IPO企业内部控制搭建方法在上一篇文章中，我们介绍了企业内部控制搭建方法的前三个步骤。
接下来，我们将进一步探讨企业内部控制搭建的方法。
第四步：明确责任与职权的分配在企业内部控制搭建过程中，明确责任与职权的分配是非常重要的。
企业应该根据工作内容和工作流程来明确各部门的职责，确保每个人都清楚其职责范围，从而能够更好地履行自己的职责。
明确责任与职权的分配也需要考虑协作和沟通的因素。
部门之间应该建立良好的合作关系，在交叉部门事务上进行沟通和协调。
同时，企业还应该制定相关政策和程序，明确上级与下级之间的授权和审批程序，避免权责不清和职权之争。
第五步：制定有效的内部控制政策和程序制定有效的内部控制政策和程序是企业内部控制搭建的关键一步。
这些政策和程序应该明确规定各项工作的操作流程、工作方法和要求。
制定政策和程序时，应该考虑的因素包括：1.制定明确的操作规程：各项工作应该有明确的操作规程，确保每个人都知道如何完成工作，以及完成工作的标准和要求。
2.强调风险管理：操作规程应该注重风险管理，明确各项工作的风险点和风险控制措施。
3.职责分工和权限控制：政策和程序应该明确每个人的职责和权限，避免超出权限和职责范围的操作。
4.强调信息的准确性和可靠性：政策和程序应该注重信息的准确性和可靠性，确保企业内部信息的真实性和完整性。
第六步：培训和宣传企业内部控制搭建完成后，还需要进行培训和宣传工作，确保所有的员工都了解并遵守内部控制政策和程序。
培训和宣传工作应该包括以下内容：1.内部控制政策和程序的培训：培训员工内部控制政策和程序的具体内容和实施方法。
2.风险意识和风险管理的培训：培训员工风险意识，教育他们识别和管理风险的方法。
3.信息安全和保密意识的培训：强调员工信息安全和保密意识的重要性，并培训相关的保密方法和控制措施。
4.内部控制政策和程序的宣传：通过内部刊物、企业内部网站、会议等形式宣传内部控制政策和程序的重要性。
第七步：监督和评估完成企业内部控制搭建后，企业应该建立监督和评估机制，确保内部控制的有效性和实施效果。
会计内部控制确定几个关键点（一）资金的收支业务要建立严格规范的授权和批准制度，并且严格按照既定制度来实施。
收支业务相关的人员和部门之间要互相制约、相互监督，确保资金的安全，防范资金风险。
资金的经办人、复核人、审批人应该按照规章制度来约束行为，审批人应该在授权范围内审批，没有授权的不得审批。
复核人要对资金的用途和数目等进行核实和校对。
经办人严格按照审批人的意见办理业务，严禁越级、超额，对于超越审批范围的业务要拒绝办理，并且及时向审批人反应具体情况，防范影响资金安全事件的发生。
1.资金的使用要有计划性，提前申请。
应该根据年度财务预算来编制计划明细，并呈报具有审批权限的领导签字，把审批过的计划表报财务室备案，方便以后的款项结算。
2.报账时要认真填写报销单，注明款项的用途、金额等内容，并附有合法有效的发票或者凭证等证明材料。
审批人要在自己的权限内做出审批，对不符合要求和规定的报销票据要拒绝审批。
3.财务部门要对支付凭证和单据进行复核，确保支付程序的正确有效，手续和单据要齐全合法，金额要一致，支付方式要合适。
复核无误后才能办理支付。
4.出纳人员要根据复核后无误的支付凭证和管理制度来办理支付。
（二）对于大批量的、重要的资金支付要集体表决和审批，并且建立长期有效的责任追究制度，防止贪污、腐败、侵占和挪用资金等违法行为和事件的发生。
财务部门要定期对账，内部账务的收支情况要与银行的细节流水相一致，对于坏账、死账的事情，要及时的与当事人核实，找出原因，及时处理。
同时定期的对现金进行盘点汇总，确保与账本面额一直，财务章的使用要严格按照制度进行，禁止一人保管所有支付款项的所有印章。
（三）责任到人，保证固定资产的完整。
1.有专人负责对时间物资验明详细记录入库、出库、报废等环节的控制，预防资产外流、被挪用等。
培养素质较高与有职业道德的采购和付款人员，并对采购和付款严格管理，根据采购事项的不同所行使的权限也不一样，超过权限时需要上报相关领导审批，跨部门的采购需要部门之间的协调配合，对技术要求较高的需要有专业的技术人员参与采购过程，熟悉所采购的物品，对于技术参数、主要部位和零部件都有所了解，并且要集体决策和审批，以防出现决策失误，而带来严重损失。
企业内部控制建设的关键点及其控制随着市场竞争的日益激烈，企业内部控制建设变得越发重要。
良好的内部控制可以帮助企业降低风险、提高效率、提升企业形象，从而获取更多的市场和商业收益。
在实践操作中，很多企业对内部控制建设缺乏清晰的认识，也缺乏有效的实施方法。
本文将从企业内部控制建设的重要性、关键点和控制措施等方面进行分析，以期为企业提供一些建设建议。
一、企业内部控制建设的重要性1. 降低风险。
在市场经济中，企业面临着各种风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等。
良好的内部控制可以有效降低这些风险，提高企业的抗风险能力，从而保障企业的稳定运行。
2. 提高效率。
良好的内部控制能够规范企业的各项业务流程，提高工作效率，降低资源浪费，从而提升企业的整体运营效率。
3. 提升企业形象。
良好的内部控制可以提高企业的透明度和可信度，增强投资者、客户和合作伙伴对企业的信任，从而提升企业的品牌形象和市场竞争力。
4. 符合监管要求。
随着监管力度的不断加强，企业内部控制建设成为了一项必备的举措。
符合监管要求的内部控制，可以帮助企业遵守法律法规，规避各种合规风险。
以上种种，都说明了企业内部控制建设的重要性。
良好的内部控制不仅可以保障企业的安全稳定运行，还能够提高企业的管理水平和竞争力。
1. 领导重视。
企业内部控制建设需要得到企业领导的高度重视和全力支持。
只有领导层充分认识内部控制的重要性，积极参与控制建设，才能够真正形成企业文化，推动内部控制建设取得实质性成果。
2. 明确目标。
内部控制建设需要根据企业的实际情况，明确控制目标和范围，确定内部控制的基本原则和策略，确保内部控制建设与企业整体发展战略相一致。
3. 有效组织。
企业内部控制建设需要建立有效的管理体系和组织机构，明确各级责任部门和职责人，制定内部控制的实施方案和时间表，并对内部控制进行定期评估和改进。
4. 完善制度。
内部控制建设需要建立健全的内部控制制度和规章制度，明确各项业务流程和操作程序，规范员工的行为规范和职责分工，确保内部控制制度的有效执行。
企业内部控制的七种措施内部审计企业内部控制的七种措施第一,组织结构控制.组织结构是为了进行计划,执行,协调,控制和监督经营活动而建立的整体架构及职责分工的框架体系.各单位应该根据自身的经营思想和模式等来建立符合经济业务流程特点的组织结构.在设置组织结构时应当从相互牵制的角度考虑其内部架构和各个机构的职能及其相互之间的关系,要做到内部机构设置合理,职能明确,相互沟通,相互制约,保证各项经营管理活动得到有效开展,实现预期的经营管理目标.健全会计组织结构控制,包括确立总会计师对会计工作的领导职责;确定会计部门负责人,会计主管的职责权限;理清会计部门与其他职能部门的关系以及处理好任用会计人员时关系需回避等内容.第二,不相容职务控制.不相容职务控制要求在组织结构设置的基础上,将各部门经济业务活动按其业务流程特点再划分为若干个具体的工作岗位,使不相容职务能够相互分离,解决好内部监督与约束的实质问题,使经济工作在适当授权审批和相互监督下协调,有序地运行,减少会计差错与舞弊出现的风险.对于关键环节,应设置不同的部门来相互制约.一般来说,部门之间的控制大于同一部门内部岗位之间的控制.第三,业务流程控制.在将整个经济活动过程划分为若干个环节的基础上, 经过统筹与优选,规定处理各项业务所应遵守的标准流程,使业务处理规范化, 标准化,以保证经济活动的顺利进行.根据相互牵制原则建立收入确认制度,资金授权审批制度,物资采购和款项支付制度,日常财务开支审批制度;明确重大资产处置,资金调度和其他重要事项的决策和执行相互监督,相互制约的程序, 防止权限过于集中.第四,资产安全控制.对财产物资安全所采取的控制措施主要有:限制接近, 即只有经过授权的人才能接近资产,严格控制对实物资产及与实物资产有关的文件的接触,如限制接近现金,存货等, 以保护资产的安全;定期及不定期进行财产清查,保证财产物资"账实相符";通过财产保险的形式,保护实物资产的安全.第五.会计信息控制.完善的会计信息控制系统应实现对应付及预收账款的实时管理,实现对库存物资的数量,价格的实时监控,准确核算组织的收支情况, 准确提供会计报表和财务分析报告,并与组织结构制度有机结合,共同支持战略管理目标的实现.第六.会计人员控制.内部控制的中心是会计控制,而承担会计控制职责的主体是会计人员.会计人员的道德水准和业务水平的高低是内部控制制度执行强弱的关键,建立一支高素质的会计队伍是有效执行内部控制制度的重要保证.第七,内部审计控制.内部审计是市场经济发展的客观要求,是建立健全管理体制和约束机制的重要环节,也是保障改革与发展不断深入的有力措施.内部审计是组织对内部相关人员,各种经营活动与控制系统的独立评价,以确定相关人员的行为是否合规,合法,既定的政策是否得以贯彻,单位的经营目标是否达到.(作者:李海超.单位:北京世纪坛医院)(摘自《中国审计》(京),2008.15.62)上海交通大学王耕教授建言内部审计须设置内控机制内部审计是企业内控的最后环节.如果这一环节还不能发现可能或已经产生的错误和舞弊,那么对企业来讲,风险将随时可能降临.可见,内部审计与内控的诸多控制方式处于同等重要地位.也正是由于内部审计在内控中的重要作用,人们对一个控制环境的评价,对一个企业社会诚信的评价,常常把企业是否建立了健全的内部审计制度作为一个重要标准. 内部审计是评价和完善内控的重要手段,其主要功能是评价内控的健全性,有效性,并促使其日趋完善有效.诚然,民间审计和国家审计也运用内控测试的方法来评价内控的健全性,有效性,但它们一般只是把此作为一种审计方法或手段来运用,在审计风险和审计成本之间找到一个平衡点,为达到它们的审计目的服务,而不是把它作为审计的最终目的.内部审计则不一样,它是为企业的终极目标服务的,其通过对内控的审计评价来发现企业在管理中存在的问题,特别是内控的薄弱点,从而通过督促完善内控制度,减少经营风险,来达到为企业终极目标服务的目的.内部审计的这种功能是由其本质决定的:一是内部审计●●是企业的组成部分,其利益与企业息息相关,因而必须为企业的终极目标服务.二是内部审计存在于企业之中,一方面要求独立于企业经营之外,另一方面其又身在企业中,对企业内部管理的了解远胜于民间审计和国家审计.因此,由其对内控进行检查评价是一种必然的选择,是内控自身完善的自觉需要.三是内部审计工作本身也必须建立完善内控机制,以确保内部审计的客观公正,如内部审计人员不参与企业的经营活动的制度,内部审计实行的回避制度,以及在内部审计工作程序中设置的监控措施等,这些制度和措施使内控在内部审计中同样不可或缺.我建议可以重点关注大额资金流向.内控的一个重要内容,是对企业经济业务活动的内部控制.企业的经济业务活动是以资金为载体进行的,其综合表现为资金运动.资金运动是否健康,往往反映出企业法人治理结构是否健全,对大额资金流向的控制是内控的中心环节.有必要在内控体系的资金管理中,明确股东大会,董事会,经营层在重要资产管理中的授权职责范围,从而建立对企业领导的问责机制.(摘自《中国财经报》(京),2008.8.29.⑤)AuditDigest1Oct.2OO8NO.10团。
