XXX公司
关联交易管理办法
1 目的
规范公司关联交易管理，与公司财务管理制度配套执行。
2 适用范围
公司关联交易管理工作。
3 编制依据
3.1 《企业会计准则第36号——关联方披露》财会〔2006〕3号
3.2 《关联交易管理办法》（2014），上级公司
4 释义
4.1 关联交易：是指关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款，分为持续关联交易和单次关联交易。持续关联交易是指预期在一段时间内持续或经常进行、涉及提供货物或服务或财务资助的关联交易，通常是公司在日常业务中进行的交易。单次关联交易是指非持续或非重复发生的关联交易。
4.2 关联方：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。
4.3 控制：是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。
4.4 共同控制：是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和生产经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。
4.5 重大影响：是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
4.6 豁免额度：经独立股东批准的每年度公司所能发生的关联交易最高限额。
5 职责分工
5.1 计划财务部
a) 为公司关联交易管理部门，负责协助上级公司确定并实时更新关联方清单，组织公司关联交易豁免额度申报、超豁免额度追加申请及公司关联交易日常管控工作； b) 负责公司所有涉及关联交易合同的专项审核；
c) 负责公司已发生的关联交易额统计与分析、配合内外部审计对本公司关联交易进行审计；
d) 负责公司关联交易控制绩效的考核工作、协助上级公司披露关联交易信息。
5.2 审计监察部
a) 负责提供关联交易的法律支持；
b) 开展关联交易内部审计。
5.3 各单位、部门
商业银行与内部人和股东关联交易管理办法
制定机关 中国银行业监督管理委员会(已撤销)
公布日期 2004.04.02
施行日期 2004.05.01
文号 中国银行业监督管理委员会令2004年第3号
主题类别 银行业监督管理
效力等级 部门规章
时效性 失效
正文：
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中国银行业监督管理委员会令
（2004年第3号）
《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》已经中国银行业监督管理委员会第九次主席会议通过。现予公布，自2004年5月1日起施行。
主席：刘明康
二00四年四月二日
商业银行与内部人和股东关联交易管理办法
第一章 总则
第一条 为加强审慎监管，规范商业银行关联交易行为，控制关联交易风险，促进商业银行安全、稳健运行，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本办法。
第二条 本办法所称商业银行是指在中华人民共和国境内依法设立的商业银行，包括中资商业银行、外资独资银行、中外合资银行。
第三条 商业银行的关联交易应当符合诚实信用及公允原则。
第四条 商业银行的关联交易应当遵守法律、行政法规、国家统一的会计制度和有关的银行业监督管理规定。
商业银行的关联交易应当按照商业原则，以不优于对非关联方同类交易的条件进行。 第五条 中国银行业监督管理委员会依法对商业银行的关联交易实施监督管理。
第二章 关联方
第六条 商业银行的关联方包括关联自然人、法人或其他组织。
第七条 商业银行的关联自然人包括：
（一）商业银行的内部人；
关联交易管理制度职责
关联交易管理制度的重要性不言而喻。其一，关联交易管理制度有助于规范和约束公司与关联方之间的交易行为，避免关联方利用关联关系谋求不正当利益。其二，关联交易管理制度可以规范公司内部的交易流程，防范内部操作失误和违规交易。其三，关联交易管理制度有助于提升公司的透明度和治理水平，增强公司的社会责任感和品牌形象。总之，建立健全的关联交易管理制度是公司稳健经营和可持续发展的基础。
因此，公司内部需要设立专门的部门或委员会负责关联交易管理，明确其职责和权限，以确保关联交易的规范性和透明度。以下是关联交易管理制度部门的职责和管理工作的具体安排：
一、设立关联交易管理部门
公司内部应设立专门的关联交易管理部门，主要负责公司与关联方之间的交易管理和监督。关联交易管理部门的主要职责包括但不限于：
1. 制定公司的关联交易管理制度和相关规则，明确公司和关联方之间交易的约定和流程；
2. 统一管理公司与关联方之间的交易档案和资料，确保相关资料的真实性和完整性；
3. 对公司内部的关联交易交易进行审查和核实，防范不当关联交易行为；
4. 每年对公司的关联交易进行全面检查和审计，确保公司与关联方的交易合规和透明；
5. 定期向公司董事会和监事会报告公司的关联交易情况和管理措施，及时发现和解决问题。
二、委托专业机构进行审计
公司可以委托专业的审计机构对公司的关联交易行为进行全面审计，以发现和解决存在的问题。审计报告应当及时向董事会和监事会报告，确保公司内部控制的有效性和可靠性。
三、设立关联交易审查委员会
公司可以设立关联交易审查委员会，负责对公司内部关联交易行为进行审查和调查，以发现和解决潜在的问题。关联交易审查委员会可以由公司董事会和监事会选派成员组成，具体负责公司关联交易的监管和管理工作。
四、加强内部培训和监督
公司内部应当加强对员工的关联交易管理培训，确保员工了解关联交易的特点和管理要求，提高员工的风险意识和管理能力。公司还应当建立健全的内部监督机制，对存在不当关联交易行为的员工进行相应的处理和惩罚。
论金融控股公司关联交易的风险及其控制
摘要：关联交易是金融控股公司实现规模经济和范围经济的重要载体之一，它在提升金融控股公司市场竞争力的同时，也给金融控股公司带来了潜在的风险，而这种风险的扩散有可能危害到整个金融体系的安全，因此，有效地控制关联交易的潜在风险不仅是金融控股公司获得成功的关键因素，也是政府保障金融体系安全的重要职责。
关键词：金融控股公司；关联交易；风险控制
中图分类号：f832 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2013）03-0-01
自我国加入wto以来，随着我国金融领域的全面开放，金融控股公司这一极具竞争力的组织形式在我国获得了广泛发展。金融控股公司内部有着复杂的组织结构和控制关系，其采取的一体化运作模式，极大地提升了公司在应对财务风险方面的能力，而内部的关联交易也成为企业实施资本运作、资产运作与财务重组的重要载体与操作形式之一，但关联交易是一把双刃剑，它既有积极的作用，也有负面的影响。一方面关联交易减少了交易的不确定性，节省了交易费用，同时又提升了公司的竞争力，从而实现公司利润的极大化；但另一方面不当的关联交易违背了公开、公平与公正的市场准则，损害公司及其他利益相关者的合法权益，也会使风险在金融控股公司内部蔓延扩散，危害整个集团公司特别是银行的安全，损害存款人和公众的利益，并有可能引发整个金融体系的危机。因此，必须加强对金融控股公司内部关联交易风险的有效监控，防范于未然。
一、关联交易的潜在风险
关联交易是发生在集团公司内部企业之间的转移资源或者权利义务关系的交易事项，主要形式包括以下几个方面：集团公司内部母公司和子公司之间及子公司之间商品的买卖及劳务的转移；集团公司内部子公司之间的相互交叉持股；向集团公司内部其他子公司提供或者从其他子公司获得担保、贷款或者承诺；集团公司内部某一实体为另一实体的利益所进行的交易，即交易性运营；这些关联交易为金融控股公司带来规模经济和范围经济的同时，也暴露出了一些风险，主要包括以下几个方面：
