税费核算与申报 企业所得税核算与申报

税费申报及缴纳操作

税费申报及缴纳操作是指企业实行各种税收管理工作，包括对企业所得税、增值税、消费税、城市维护建设税等税务事项的申报及缴纳。

一、税费申报及缴纳操作的重要性

1.税费申报及缴纳操作的重要性不可低估，因为它是企业依法向政府支付税款的重要环节，也是企业实施成本核算分析的必要条件。

2.正确完成税费申报及缴纳操作，有助于企业合理控制成本，增强企业竞争力，提高企业效率，最大化企业税收利益，从而改善企业的财务状况。

3.正确地完成税费申报及缴纳操作，还有助于企业减少各项税费，维护企业的合法利益。

二、税费申报及缴纳操作的流程

1.税费申报及缴纳操作的流程是由三部分组成的：申报税费、缴纳税费、税费复核。

2.申报税费：企业应根据相关法律法规，按期准备并核对税费申报表、税费凭证和税费申报资料，然后将上述资料递交税务机关进行申报。

3.缴纳税费：企业应按照税务机关的要求，及时准确地缴纳应纳税款项。 4.税费复核：税费复核是指在税费申报和缴纳之后，由企业内部进行的对税费申报及缴纳的自查和审核，以确保税费申报及缴纳的真实性和准确性。

三、税费申报及缴纳操作的注意事项

1.遵守法规，不得擅自提高或者降低税费申报及缴纳操作的标准。

2.及时准确地填写税费申报表，检查税费凭证和税费申报资料，以确保税费申报及缴纳操作的准确性和完整性。

3.及时缴纳税款，以免造成滞纳金的产生。

4.应定期对税费申报及缴纳操作进行复核，以确保申报及缴纳的准确性和完整性。

5.要做好税费申报及缴纳操作的记录，以便日后查询和复核。

四、税费申报及缴纳操作的技术支持

1.技术支持：企业可以使用税务系统、财务系统、会计系统等现代化的计算机系统来支持税费申报及缴纳操作，以提高效率和准确性。

2.外包服务：如果企业没有足够的人力或经验来完成税费申报及缴纳操作，也可以委托专业的会计师事务所或其他专业的服务机构来完成税费申报及缴纳操作。

五、税费申报及缴纳操作的风险控制 1.要定期复核，以确保税费申报及缴纳操作的准确性和完整性。

附录 企业纳税综合实训

参考答案

1．计算印花税

①权利许可证照，按每本5元缴纳

应纳印花税=（1+1+1+1）×5=20（元）=0.002（万元）

②记载资金的营业账簿按实收资本和资本公积两项合计金额为计税依据，税率为0.5‰

应纳印花税=7500×0.5‰=3.75（万元）

③其他营业账簿，按每本5元缴纳

应纳印花税=8×5=40（元）=0.004（万元）

应纳印花税合计=0.002+3.75+0.004=3.756（万元）

2．计算房产税

①从价计征应纳税额

注意：根据税法规定，企业办的各类学校自用的房产，免征房产税；房产税的征税范围不涉及农村。

应纳房产税=（3000+800）×（1-20%）×1.2%=36.48（万元）

②从租计征应纳税额

应纳房产税=20×12×12%=28.8（万元）

应纳房产税合计=36.48+28.8=65.28（万元）

3．计算城镇土地使用税

注意：企业办的学校，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税；城镇土地使用税的征税范围不涉及农村。

应纳城镇土地使用税=1500×25+9000×20+900×15=231000（元）=23.1（万元）

4．计算车船税

注意：车辆自重尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，按照0.5吨计算

应纳车船税=12×10×60+4.5×60+5×540+15×360=15570（元）=1.557（万元）

5．计算关税

进口烟丝需要缴纳的关税是：

关税完税价格=15+0.75=15.75（万元）

关税=15.75×57%=8.9775（万元）

进口设备需要缴纳的关税是：

关税完税价格=120+48=168（万元） 关税=168×25%=42（万元）

6．计算消费税

（1）委托加工业务由受托方代收代缴消费税。此处要注意，原材料是从农民手中收购的烟叶，是属于农产品，其成本核算和普通的原材料不同，等于买价×（1-13%）；烟叶的买价中包括烟叶税。

第 1 页 共 25 页 税费计算与申报实训报告目的十通用

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税费计算与申报实训报告5篇

《税费计算与申报》课程是会计电算化专业的一门理论性强、方法体系繁杂且注重实务操作的财会专业课。结合本课程实训情况，做一个实训报告，本文是OK的税费计算与申报实训报告，仅供参考。

一、实训目的

为了了解税务登记与纳税申报各个环节，验证税收及税收管理法律制度，使其提前了解会计工作的范围，达到人才培养目标的专业能力，以及提高其对会计工作的胜任能力。同时通过实际手工操作增强对纳税业务专业知识的理解和认识，提高会计业务综合处理能力，树立良好的会计意识，系统的掌握纳税业务核算全过程，熟悉报税过程，从而提高会计综合实践能力。

二、实训时间

20xx年x月x日—20xx年x月x日

三、实训任务介绍

国税：增值税，消费税，企业所得税等

地方税：营业税，城建税，房产税，资源税等

四、实训内容及过程

(1) 增值税

实训任务：

祥鹏股份有限公司为生产性增值税一般纳税人，适用17%的增值税率，20xx年1月生产经营情况如下：

(1) 上期未交增值税为17000元。国内销售货物并开具防伪税控系统的增值税专用发票，详见增值税发票汇总表。

(2)进口材料，海关代征了进口环节增值税并取得海关完税凭证缴款书。从国内市场购进原材料，取得增值税专用发票且都经过认证。

要求：公司于20xx年2月5日申报纳税，根据增值税一般纳税人申报的要求计算填列增值税纳税申报表及其附表。(金额需要四舍五入的保留两位小数)

利用文字及算式表示当期进项税额、销项税额、应纳税额

(1)防伪税控系统开具的增值税专用发票的销项税额=15000000*17%=2550000

(详见专用增值税发票汇总表)

(2)增值税海关完税凭证的抵扣税额=5000000*17%=850000

(详见增值税海关完税凭证抵扣明细表)