异常成本申请单(1)

补数管理指引版次1批准页码第 1 页共7 页生效日期2014-3-25 1.0目的：为了有效合理的控制补数，使补数流程规范、顺畅，特制定本指引。

2.0 职责：2.1 品管部2.1.1核实补数的原因或相关责任，并开出相应的《纠正与预防措施报告》，追踪改善效果，以避免类似品质异常重复发生；2.1.2对《补数申请单》进行编号管控并进行相应的损失统计，以明确补数导致公司的相应成本损失。

2.2生产部2.2.1各部门发现少数或因品质异常导致少数，提交《补数申请单》进行补数申请。

并界定相应的责任人所应承担之责任；2.2.2根据补数生产工程单，及时安排生产，以满足客户交期。

2.3工程部2.3.1根据各部门提交的《补数申请单》，及时开出补数生产工程单；2.3.2制定各工序补数的成本单价提供给品管部，以核算补数的成本损失。

2.4业务部2.4.1及时跟进补数的生产进度，满足客户的交货日期；2.4.2因客观原因导致的补数，或者客观因数导致的客户退货而产生的补数，提出补数申请；2.4.3复核其他部门提交的补数申请单是否需要及时安排补数生产（或与翻单一起生产）。

2.5采购部2.5.1根据补数生产工程单的需求，及时安排相应物料的采购；2.5.2核算补数生产成本时，提供原辅材料的单价以核算物料成本。

2.6总经办2.6.1补数申请单的最终批准权限；2.6.2品管部无法判定责任时，最终裁定责任归属。

补数管理指引版次1批准页码第 2 页共7 页生效日期2014-3-25 3.0 范围3.1客户退货补数3.1.1根据客户退货判定的责任，由相应的责任部门提交补数申请；3.1.2客观因素退货的，由相应的跟单员提交补数申请。

3.2仓储少数补数3.2.1因仓储管理不当，导致产品在仓库发生少数，如运输防护不当，未及时关门窗等导致产品淋湿或者产品在仓库发生变质等。

3.2.2仓库接收产品（物料）后，未及时进行清点，而过期复查或者出货时发现少数。

3.3生产过程补数3.3.1因品质异常，导致生产不足订单数量；3.3.2各部门数量交接不当，导致生产短数。

成本会计的工作职责包括：1. 记录和分析企业的成本信息，包括直接成本、间接成本等。

2. 进行成本核算，制定成本核算方法和标准，计算成本以及成本分摊。

3. 收集和整理成本数据，编制成本报表，包括成本表、成本控制表等。

4. 进行成本分析，比较成本与预算、历史数据，发现成本异常和潜在的成本节约机会。

5. 参与制定企业的成本预算，根据经营计划和目标确定成本预算。

6. 参与项目成本管理，对项目进行成本控制和预测，分析项目成本偏差原因。

7. 提供成本管理和成本控制的建议，优化成本结构，提高资源利用效率。

8. 参与成本管理系统的建立和改进，确保成本数据的准确性和及时性。

9. 协助管理层做出决策，提供成本分析报告和决策支持。

10. 参与年末审计工作，协助审计师对成本数据进行审计。

11. 掌握并遵守相关法律法规和会计准则，保证成本核算和报告的合规性。

成本会计的工作职责（二）1、每日准确核对采购入库单和验收单，复核供应商货款;在ERP 结算采购发票并编制应付凭证，跟踪采购部及时提供供应商发票2、每日核对生产领料出库单和其他出库单，核对仓库存货报损并进行相应账务处理(注意对应进项税的转出处理)3、月末会同仓库进行存货全面盘点，跟踪仓库查找差异原因，编制差异表并经批准面正确入账4、按照公司需求，负责发起并收集各成本中心数据后制作和更新产品成本卡，报主管审核后呈各部门签字后归档5、审核应付账款实际支出申请单的单据正确性和完整性，跟进应付帐款的变动，确保各供应商货款真实准确6、每月末准确无误地进行ERP存货模块的结帐，完成直接原材料、包材、辅助物料等成本费用的结转，编制相应凭证7、根据公司成本控制的需要，核算核对各成本中心成本，与预算、历史实际进行比较分析8、每月末按时准确完成管理报表和otherreport相关报表9、完成上级交给的其它工作成本会计的工作职责（三）主要包括以下几个方面：1. 成本核算：成本会计负责对企业的各项成本进行核算和分析，确保成本数据的准确性和及时性。

适用范围：本公司BOM表之运作。

目的：提供顾客满意的产品。

内容方法：
1.BOM表的建立
BOM表应严格遵循《XX公司标准》之相关文件建立。

2.BOM表材料设计的来源
研发部提供客户样品时所填写的《直接材料耗用成本表》作为BOM表材料设计的主要依据，其次是《样品制造工单》。

3.BOM表的修改
3.1批量投产时，因电容参数异常而变异更改材料生产。

由品保部相关单位填写《生产
线材料异常/变更申请表》，经研发部、资材部等相关部门确认后更改BOM表，并填
写《设计变更通知表》知会资材部主管变更尚未投产之工单。

3.2 BOM表中原材料变更时由相关单位根据《工程设计变更管理程序》进行变更，当天
予以变更BOM表。

3.3因客户签回之承认书或量产时电容参数不符合要求时，需由研发部填写《客户样品
／量产品规格变更申请单》交给相关业务专员，由业务专员与客户联络协商确认，依签回的资料变更BOM表对应的规格特性。

4.BOM表变更必须遵守核准之原则，各部门不得自行变更（如试验数据／成本等）变更必
须有认可之原因。

BOM表变更申请单由研发部编号，予以管制。

5.BOM表应由专人维护，并严格遵守公司研发、设计之机密，其数据库的备份工作由资讯
部负责，不得有遗失。

6. 参考文件：
工程设计变更管理程序
7. 记录表单：
直接材料耗用成本表
生产线材料异常/变更申请表。

工时管理办法1 目的确保工厂生产运营的有序进行，准时给顾客交付合格产品，力争工厂各环节准时化进行，推行精益化生产，不断标准化各种流程，推行科学的工时管理，制定标准工时，为做好产能分析提供准确的依据。

2 适用范围适用于公司所属的各生产单位。

3 职责：3.1定义:3.1.1生产运营部出勤工时分类：3.1.2各类工时定义：3.1.2.1总出勤工时 : 生产运营部所有人员出勤工时的总和(含加班支持工时)。

3.1.2.2应出勤工时 : 所有人员在公司规定下的正常应出勤工时总合(不含加班工时)。

3.1.2.3缺勤工时：(1) 事假、病假、婚假、丧假、产假、公假 (公伤、无薪公假) 等均属缺勤工时。

培训、出差均为正常出勤,直接人员应以除外工时申报,不列为缺勤工时。

3.1.2.4直、间接人员划分：(1)直接人员：从事生产操作者。

(即标准工时测定范围者)(2)间接人员：生产运营部直接人员以外的所有人员。

3.1.2.5直接工时 : 生产运营部直接人员出勤工时的总和。

即：直接工时＝直接应到－直接缺勤－出援＋入援＋直接加班。

3.1.2.6间接工时 : 生产运营部间接人员出勤工时的总和。

即：间接工时＝间接应到－间接缺勤－出援＋入援＋间接加班。

3.1.2.7除外工时 : 直接人员使用于非生产性事务的工时总和。

3.1.2.8实作工时 : 实际运用于正常生产的工时总和。

3.1.2.9异常工时 : 直接人员于生产中发生异常的工时总和。

3.1.2.10出援工时 : 生产人员支持其它单位,处理非隶属生产单位的工作时数。

3.1.2.11入援工时 : 其它单位人员支持生产单位 ,处理隶属生产单位的工作时数。

3.1.2.12标准工时(S.T) : 由作业纯熟的作业者,对指定的制程工作项目,在符合作业标准状态下,以正常速度完成该项操作所需的时间。

3.1.2.13支持工时：凡人员从事本组以外其他单位临时性工作所产生的工时数。

凡人员从事本组以外其他单位临时性工作者,即属支持。