ppp 项目跟踪审计管理办法三篇
ppp 工程跟踪审计管理方法 3 篇
云南省高速公路建设工程
跟踪审计管理暂行方法
〔征求意见稿〕
第一条为加强交通建设工程投资管理，确保建设资金使用的安全性和有效性，提高投资效益，推动交通建设领域廉政建设和标准管理，促进交通建设事业健康开展，依照《中华人民共和国审计法》第二十三条“审计机关对国家建设工程预算的执行情况和决算进行审计监督”以及审计署第 3 号令发布的《审计机关国家建设工程审计准那末》第二十三条“对财政性资金投入较大或者关系国计民生的国家建设工程，审计机关可以对其前期准备、建设实施、竣工投产的全过程进行跟踪审计”的规定，结合我省高速公路建设的实际情况，制定本方法。
第二条省交通厅成立云南省高速公路建设工程跟踪审计办公室〔以下简称跟踪审计办公室〕，办公室设在省交通厅，由省交通厅分管副厅长任主任，监察室负责人任副主任。职责主要是负责组织实施对云南省高速公路建设工程的审计监督及对审计工作的管理，协调审计工作中浮现的问题。
第三条凡纳入省交通厅管理的高速公路建设工程〔以下简称建设工程〕，履行建设管理职责的建设单位〔含其上级单位〕必须依法接受跟踪审计监督，与建设工程直接有关的勘测设计、施工、监理、物资供给等单位〔以下统称为被审计单位〕的经济行为，也应当依法接受跟踪审计监督。
第四条由跟踪审计办公室负责组织，通过招标方式选择、委托〔授权〕专业技术力量强、有相应资质和经验、信誉好的造价咨询单位、会计师事务所或者其联合体〔以下简称审计单位〕实施跟踪审计。
委托成立后，由审计单位选派经验丰富的专业技术人员担任主审计师〔或者称工程负责人或者审计组长〕并组建审计组。审计单位须另设参谋支持组，指导、审核审计组的工作。
建设单位不得自行委托社会中介机构进行建造安装工程结算和财务决算审计。
第五条审计组不是建设单位的职能部门，其职责是独立发表审计意见，匡助指挥部标准管理行为，完善管理工作。审计单位不能替代、减免建设单位的工作内容和责任。
审计组在工作中既要维护国家利益，也要维护各参建单位的合法权益。
第七条跟踪审计办公室对建设工程跟踪审计的主要内容：
㈠建设程序及根本建设管理制度执行情况；
㈡建设单位内部管理制度的制订和执行情况
㈢招标、投标以及合同的订立、执行情况；
㈣工程造价确实定、控制和支付情况以及概、预算执行情况；
㈤工程质量控制和批复工期执行情况；
㈦交付使用资产及验收情况；
㈧对审计决定或者审计整改意见的执行情况；
㈨法律、法规规定需要审计监督的其他事项。
第八条审计单位应按以下方式向跟踪审计办公室及建设单位报告审计工作：
㈠提交阶段性综合审计报告和专项审计报告
1.阶段性综合审计报告
根据公路工程建设特点，以半年或者一年为一个报告周期〔可依完成投资金额确定〕出具阶段性综合审计报告，在此根抵上，于路基工程转
序验收后出具阶段性综合审计报告〔可与半年度或者年度报告合并〕，
待全线交工验收工作结束后再出具竣工决算审计报告。
综合性审计报告应反映至报告截止日的审计内容、意见、结论及对存在问题的处理或者整改建议。
2.专项审计报告
在建设过程的重要时点〔时期〕或者应建设单位〔或者其上级单位〕要求，审计单位应提交专项审计报告。专项审计报告只反映对专项问题的审计内容、意见、结论及对存在问题的处理或者整改建议。
在征得跟踪审计办公室允许后，审计单位也可以开展其认为必要的专项审计工作。
㈡向上级主管部门及建设单位提交管理建议书
在建设实施阶段，审核建设单位内部管理制度，并进行符合性测试，检查建设单位内部控制制度制订及执行的有效性。对重大缺陷提出改进建议。
㈢在相关会议上口头发表审计或者咨询意见
第九条审计单位应根据省交通厅或者其职能部门的指示，组织力量及时完成省交通厅或者其职能部门交办的暂时工作，所需费用按照招标形成的专项审计费用计算标准确定并作为审计费的组成局部。
第九条跟踪审计工作自建设单位提交主体工程评标报告时开始，至省交通厅下达竣工决算审计决定后结束。
第十条建设单位在完成对各相关单位〔主要是施工单位〕价款结算的初步审核工作后即可提请审计单位进行审计。
建设单位应妥善控制好对各相关单位的付款额度〔原那末上在审计前的支付比例不超过估计总价款的 90％〕，合同条款应涉及与审计相关的事项并预留审计需要的时间。
第十一条对建造安装工程结算和统供物资价款的审计结束后，建设单位即可依据审计结果在半年以内编制竣工财务决算并提请审计单位进行审计。
未经审计单位进行建造安装工程结算和统供物资价款审计，建设单位不得支付全部价款，不得办理竣工财务决算报批和固定资产移交手续。
第十二条跟踪审计费用由建设单位支付并列入建设本钱。
第十三条建设单位、施工单位及其他相关单位应积极配合审计单位完成审计任务，主要配合工作包括：
㈢根据需要，对有关问题作出解释〔含必要的书面材料〕，按时参加审计协调会；
㈣按规定时限在审计文件上签署反响意见；
㈤认真执行省交通厅下达的审计决定、审计意见、整改意见和经批准的审计报告，并在规定的期限内以书面形式报告执行结果。
第十四条超过 200 万元的变更工程价款、废置工程价款或者索赔价款必须报经审计单位确认并报跟踪审计办公室予以妥善处理。
第十五条审计单位必须严格执行“三核一批”制度，即对审计成果文件实行审计组长、审计组所在部门负责人、审计单位技术负责人三级复核，审计单位负责人签发制度。
审计单位必须制订严密的审计工作方案、严格按方案进度完成审计工作，并保证审计结果的准确率不低于 97%。因审计工作延误或者审计结果不准确造成损失时，由审计单位在实收审计费的 60%以内，按实际损失金额的 3%向建设单位支付罚款并承担其它一切责任。
第十七条审计单位在执行审计业务时不可受建设单位委托另立协议、有偿完成其它工作。
第十八条跟踪审计办公室负责对审计单位在跟踪审计过程中形成的审计成果文件进行检查。检查方式由跟踪审计办公室自行确定，审计单位应积极主动配合检查，不得以任何理由拒绝或者迟延接受检查。
第十九条跟踪审计办公室发现被审计单位在建设过程中有违反有关法律、法规的行为时，应当按照有关法律、法规予以查处；对挪用、侵占工程资金有关责任人，应建议有关部门赋予处理；构成犯罪的，移送司法机关追究刑事责任。
第二十一条建设单位违反本方法未经审计或者自行委托中介机构进行审计并结清工程款的，由跟踪审计办公室赋予一定数额的经济处分并对责任人进行通报批评。
第二十二条审计人员有滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守等行为的，
由跟踪审计办公室或者有关部门赋予纪律处分；构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。必要时，跟踪审计办公室可终止与其所在审计单
位的业务关系。
第二十三条符合竣工验收条件的建设工程，建设单位违反本方法，
迟延或者拒不办理竣工决算或者决算审计的，由跟踪审计办公室视情节
赋予一定数额的经济处分并对责任人进行通报批评。
第二十四条跟踪审计办公室发现审计单位存在审计结果不许或者在审计中有违反国家法律、法规及本合同条款的行为，将视情节赋予警告、通报批评、拒付审计费、取销审计资格等处分。同时建议有关部门根据
国家法律、法规赋予中介机构及相关责任人其它形式的处分。
第二十五条审计目的、范围、依据、程序、内容等相关事项另见随文颁发的《云南省高速公路建设工程跟踪审计实施根本方案》第二十六条本方法由跟踪审计办公室负责解释，自发布之日起施行。
附件：公路建设工程跟踪审计实施根本方案
云南省高速公路建设工程
跟踪审计实施根本方案
〔征求意见稿〕
为加强对跟踪审计工作的管理和指导并标准跟踪审计，依据《云南省高速公路建设工程跟踪审计管理暂行方法》，制定本方案。
一、跟踪审计的目的、范围及对象
㈠审计目的
充分利用社会中介机构的技术力量〔注册造价工程师和注册会计师〕和专业知识，依照国家在一定时期颁发的法律、法规和相关的技术经济指标，运用审计技术对建设工程建设全过程的经济活动以及与之相关联的各项工作进行审计，对建设本钱的真实性、合法性、公允性发表审计意见，
匡助交通主管部门及时把握工程建设的实际情况〔以经济活动为主〕及存在的问题，并为建设单位提供相关咨询意见，标准、促进、提高建设单位及其上级单位的建设、管理行为和水平，保障建设资金合法、合理使用，提高投资效力。
㈡跟踪审计的范围及对象
审计的范围包括建设工程立项、工程可行性研究、初步设计、施工图设计、招投标、施工、交工验收等建设全过程的经济活动以及与之相关联的各项工作。
审计对象主要是建设单位，必要时，经上级主管部门等有权机关授权、建设单位协调，可延伸审计勘测设计、监理、施工、物资供给等参建单位。
二、工作组织、方式及费用计算方法
委托成立后，由审计单位选派经验丰富的专业技术人员担任主审计师〔或者称工程负责人或者审计组长，须持注册造价师或者注册会计师执业资格，以下简称审计组长〕并组建审计小组。审计单位须另设参谋支持组，指导、审核审计组的工作。
审计组由 6~8 名〔竣工审计时需 10~15 名〕工程造价、工程咨询及会计类专业技术人员组成。建设期间，审计组开展工作的方式为：
1.阶段综合性审计
根据我省公路工程建设特点，以季度、半年或者一年为一个报告周期〔可依完成投资金额确定〕，开展一次阶段综合性审计工作并出具阶段综合性审计报告。
原那末上按下表提出的要求安排 7 次阶段综合性审计工作：
综合性审计阶段划分表
注：⑴上表仅提示主要审计内容，实际需要实施的审计内容由审计单位根据建设工程的实际情况及第六条的相关规定在委托成立后、制订详细审计方案时确定。
⑵对沿线房屋建造、绿化工程的相关审计工作应穿插在各次综合性审计工作中进行。
⑶由于第 4、5 次综合性审计时间间隔较长，期间可安排 1~2 次专项审计。
(4)第 1 次和第 2 次审计可合并完成。
阶段综合性审计费用按送审建设工程投资额〔或者相关合同金额、概算投资〕及相应费率，分段累进计算。费率的形成过程如下：省交通厅在招标时先提出基准费率，各投标单位在投标时报各自的费用计算比例，中标单位产生后再根据中标单位的投标费率综合平衡确定。
2.专项审计
在建设过程的重要时点〔时期〕或者应建设单位〔或者其上级单位〕要求，开展专项审计工作，主要专项审计类型为：
⑴开工前审计；
⑵对建设单位内部管理方法〔制度〕的制定及执行情况审计；
⑶勘测设计、工程施工、监理及主要设备、材料采购招标审计〔从施工图设计阶段到合同签订时止〕；
⑷年度财务收支情况审计；
⑸概〔预〕算执行情况和重大设计变更情况审计；
⑹征地拆迁费用支出情况审计；
⑺主体工程竣工结算审核；
⑻统供物资采购、管理、使用和核算情况审计；
⑼超过 200 万元的变更工程价款、废置工程价款或者索赔价款审计；
⑽其他必要的专项审计。
专项审计费用按以下 3 种方式选择其一计算：
①按照审计单位实际投入的技术力量〔工作日，其数量须经省交通厅和建设单位确认〕及各种级别工作日单价计算确定。各级别工作日单价由省交通厅根据各中标单位的投标报价综合平衡后确定；
②按照送审投资金额及相应费率，分段累进计算。费率的形成方法与阶段综合性审计费率相同；
③经省交通厅、建设单位、审计单位商议确定的其他方式。
3.其它工作
审计单位应根据省交通厅或者其职能部门的指示，组织力量及时完成省交通厅或者其职能部门交办的暂时工作，所需费用按照专项审计费用计算标
准确定并作为审计费的组成局部，经省交通厅或者其职能部门核实后由相关建设单位支付。
三、审计依据
㈠审计行为准那末类
《工程造价咨询单位执业行为准那末》、《造价工程师职业道德行为准那末》、《中国注册会计师独立审计准那末》等。
㈡衡量、判定建设行为合法性、合规性及标准性的政策依据
国家、交通、财政、建设等行政主管部门以及相应省级部门颁发的与招投标、财务管理、工程质量管理、投资控制、土地征用、耕地保护、环境保护等建设行为有关的的法律及行政法规。
主要政策依据的清单附后。
㈢工作内容、深度、程序、方法，操作规程类
《交通建设工程审计实施方法》、《交通行业内部审计工作规定》、《审计机关国家建设工程审计准那末》、《审计机关对建设工程竣工决算报表进行审计监督的主要内容》、《工程造价咨询业务操作指导规程》、《会计师事务所从事根本建设工程预算结算决算审核暂行方法》等。
㈣计价依据
1996 年《公路根本建设工程概算、预算编制方法》〔交公路发〔1996〕612 号文〕、 1992 年《云南省公路工程概算、预算编制方法》〔云南省交通厅云交工〔1992〕944 号文〕及 1997 年《云南省公路工程概算、预算编制方法补充规定》〔云交基建〔1997〕373 号文〕； 1992 年《公路工程预算定额》〔交工发〔1992〕65 号文〕及 1996 年《公路工程
预算定额基价表》；《公路工程国内招标文件范本》〔2003 年版，交公
路发〔2003〕94 号文〕建设期间的《云南公路工程造价管理信息》等等。
㈤上级部门对本工程的批复文件
国家、交通部、财政部和云南省政府、省交通厅下发的与本工程立项、可行性研究、初步设计、施工图设计、开工报告、调整概算等有关的批复文件。
2.进行必要的现场勘察、走访，查验、丈量、盘点实物；
3.参加必要的建设管理工作会议，如各种专项问题讨论会、评标会等；
4.函证、延伸审计相关监理、施工、物资供给等单位；
5.充分与建设单位及其上级主管部门沟通、采集反响信息。
1.向上级主管部门及建设单位提交阶段综合性审计报告和专项审计报告
⑴阶段综合性审计报告
按第二条规定审计阶段划分方法提交阶段综合性审计报告，该报告应反映至报告截止日的审计内容、意见、结论及对存在问题的处理或者整改建议。
⑵专项审计报告
专项审计〔咨询〕报告〔意见书〕只反映对专项问题的审计内容、意见、结论及对存在问题的处理或者整改建议。
2.向上级主管部门及建设单位提交管理建议书
在建设实施阶段，审核建设单位内部管理制度，并进行符合性测试，检查建设单位内部控制制度制订及执行的有效性。对重大缺陷提出改进建议。
3.在相关会议上口头发表审计或者咨询意见
六、主要审计内容
1.根本建设程序及管理制度执行情况
⑴是否按规定完成立项、可行性研究、初步设计、概算、规划、施工图设计、土地征用、开工、水土保持、地质灾害、占用林业资源调查、矿产评估和环境影响评价等文件的申报及批复工作；
⑵是否按照国家有关规定实行了工程法人责任制度、工程资本金制度、招标投标制度、工程监理制度和合同管理制度。建设工程是否列入年度根本建设方案；
2.建设工作组织情况
审核建设单位的组织机构与工程管理是否相适应，建设单位制订的内部管理方法〔制度〕是否完整、标准，是否具备可操作性并得到严格执行；
假设建设单位需要，经双方商议，审计单位应能提供相关内部管理方法〔制度〕文本；
对工程质量、工期和造价的控制措施是否有效；
建设单位在管理工作中是否严格执行其制订的内部管理方法〔制度〕；
3.招标、投标情况
勘测设计、工程施工、监理及主要设备、材料采购的招标、评标工作是否按规定程序进行，是否依公开、公平、公正的原那末及国家和行业相关规定确定了中标单位；
不具备招标条件的设备、材料采购是否按规定完成必要的价格比选工作；
中标单位的资质与承担的业务是否相符；
对不平衡投标报价进行的调整是否合理并符合有关规定。
4.合同的订立及执行情况
合同的订立、变更、终〔中〕止等行为是否合法、标准、有效，是否与招投标文件相符，价格是否公允；
勘测设计、监理、施工单位有无违规分包或者非法转包行为；
勘测设计、监理、施工单位投入的主要技术力量是否具备相应的执业资格并与投标时的承诺相吻合；
施工、监理等有关投入的设备是否满足施工需要并与投标时的承诺相吻合。
5.工程造价确实定、控制和支付情况
⑴审核并确定合同内工程进度款、变更工程价款、合同外新增工程单价或者费用、索赔费用，需要完成的根抵工作包括：
②检查工程量计量报表以及相关附件的完整性、合规性和准确性；
③每季度对主要施工合同段的变更签证、新增工程工程进行一次清理〔审计层面〕、审核、认定；
⑤查阅监理月报、监理日志；
⑥检查建设单位对设计变更是否进行了充分论证，是否经过了必要的审批程序，如有必要，分析其必要性及合理性。
⑵随建设进度及时完成建安工程竣工结算的审计工作，确保其真实、合规和准确。
⑶按本方案第二.1 条协助建设单位完成建设总投资的预测工作。
⑷必要时，审计单位应对主要施工合同进行工程造价风险分析并制订防范对策，向建设单位提出在工程造价控制工作中需要注意的问题。
6.工程质量操纵情况
检查建设单位是否依照国务院、交通部颁发的质量管理条例或者方法有效组织各设计、施工、监理单位的质量控制工作，重点关注：
⑴各设计、施工、监理单位的质量保证体系〔质量标准、质量责任及考核方法〕是否建立健全并有效运作；
⑵监理单位是否尽职尽责，监督施工单位严格执行质量控制程序及施工技术操作规程；
⑶质量监督部门提出的整改意见是否得到切实的贯彻执行。
7.批复工期执行情况
年度施工进度是否按方案完成。总工期是否满足设计要求，是否存在因建设组织不力而导致工期延误或者不按合理工期安排建设方案的情况。
8.环境〔生态〕保护工作情况
水土保持等环境〔生态〕保护设施是否与主体工程同步设计、建设并投入使用〔三同时〕，建成后是否有效并满足环境保护部门的批复要求。
建设资金〔特别是地方配套资金〕是否按方案及时、足额划拨到建设单位账户，各项贷款手续是否合法、合规。各个时期货币资金余额是否与工程进度相适应，是否存在资金闲置或者短缺现象。
10.建设资金使用、管理及核算情况
⑴建设单位应严格按照银行账户及结算制度的管理规定开立账户、进行资金结算，是否设立“小金库”或者存在资金账外循环情况；
⑵国债资金和车购税资金与配套资金是否分户管理、专户存储，是否按规定用途使用各种建设资金；
⑶各项费用的开支是否合规，有无违反国家财经纪律等情况；
⑷有无截留、转移、挤占、挪用建设资金和损失浪费等问题；
⑸建设单位自用车辆、办公设备的购置、人员工资〔含奖金及各种津贴、津贴等〕等建设单位管理费支出是否控制在规定限额内；各项支出的原始凭证是否真实、合法、合规；
⑹试运行〔通车〕收入的期间划分及归属是否真实、合规；
⑺借款利息资本化金额的计算和会计处理是否符合相关财会制度的规定；
⑻建设本钱是否真实，是否严格按照《国有建设单位会计制度》等规定及概算口径正确归集和核算；年度投资完成额是否真实、准确并与相关计量支付报表相符，有无虚报和将应结转本年完成的工程量挂帐的现象；
⑼资金结余及债权债务是否真实、准确、完整，是否存在拖欠工程款、征地拆迁款和农民工工资问题；各项税、费是否按照国家规定及时、足额计提和缴纳。
11.统供物资的管理和核算情况
统供设备、材料的质量、数量等是否能满足设计要求，在采购过程中有无违纪问题；
统供设备、材料的验收、保管、使用与维护是否合规、有效，财务核算是否真实；
统供物资的出库数量与实际用量是否一致，出库数量及向接收单位收取的统供物资款是否能与工程进度、工程结算及招标文件相互印证并形成合理的勾稽关系；
统供物资“价差”〔即实际购置单价和出库价的差额〕的核算是否真实、合规、准确，账务处理是否正确。
12.土地征用、附着物拆迁、被迁户安置情况
审计中将利用其他审计机关对征地、拆迁情况的审计结果，并赋予适当复核。复核的主要内容是：
征地拆迁工作是否按国家规定进行，相关批复手续是否完备，实际征用土地数量是否与批复数量一致。征地及拆迁补偿费用是否真实、合规，
补偿费是否如实支付给原土地所有人〔单位〕和被拆迁人〔单位〕，有无虚报拆迁安置户和安置工程量、违规扩大拆迁本钱的问题。
13.概、预算执行情况
⑴施工图设计是否超越批复初步设计确定的标准、规模和内容，设计变更是否按规定办理报批或者核备手续。
⑵建设期间有无方案外建设、自行扩大投资规模和提高建设标准的情况。具体关注内容为：
①实际发生的单项、单位工程内容是否与经批复的概〔预〕算细目相符；
②公路等级、路基宽度〔特别是联络线或者县及以上城市过境路段〕等主要技术标准是否与经批复的初步设计文件相符；
③沿线房屋建造等附属设施是否存在扩大规模或者搭车建设的情形；
⑶是否存在单项工程间投资调剂的情形。
⑷实际购置的设备是否与经批准的初步设计设备清单相符，是否存在超方案、超标准购置或者未按设计要求购置的情形。
⑸各项待摊投资支出中是否有与工程建设无关的内容，是否存在超标准、超概算情形。
14.资产交付及验收情况
建设期间购置、形成的实物资产是否按规定进行会计核算并建立实物台账或者备查账，是否进行盘点清理并完成移交、有偿调拨以及评估、拍卖等工作。
交付的各项资产是否真实存在，并做到账账相符、账表〔证〕相符、账实相符。是否符合交付条件并办理验收及交接手续；移交流动资产、无形资产及递延资产是否真实、合法。
15.尾工工程及预留费用
尾工工程及预留费用是否真实、必要、合理，计算依据是否充分。有无擅自增加的工程和费用。
16.对原有资产的处置情况〔合用于改、扩建工程〕
对改、扩建前已形成并使用的资产是否进行有效的保护、回收利用。其处置程序是否完整、合法，交易价格是否公允。
17.关联交易情况
参预建设的有关单位是否存在利益、投资、控制或者行政隶属等关联关系，有无利用关联方交易谋取个人、集体利益，造成国有资产流失问题。
18.对审计决定或者审计整改意见执行情况
必要时，审计单位应对审计决定或者审计整改意见的执行情况进行再审计，以确认其是否得到有效执行。
七、建设单位应完成的配合工作
⑴与工程立项、可行性研究、初步设计及概算、规划、施工图设计及预算、土地征用、开工、水土保持、地质灾害、森林调查、矿产评估和环境保护等有关的申报及批复文件；
⑵建设单位的内部管理制度及管理方法；
⑶招标文件、评标报告、中标单位的投标文件及合同文件；
⑷由监理单位编制并经建设单位审定的监理工作方案及监理月报；
⑸增加或者减少金额在 200 万元以上的变更设计文件及批复文件；
⑹经建设单位各职能部门签署意见的、对施工单位等各参建单位的月度计量支付报表和竣工结算〔含必要的附件〕；
⑺月度和年度会计报表；
⑻转序、交工验收报告和批复文件。
3.对于审计单位提出的书面审计或者咨询意见，建设单位应认真研究并在 10 个工作日内提出反响意见。在规定时间内未提交书面意见的，视同无异议。
4.提请工程所在地地级审计机关对征地拆迁费进行审计并及时取得审计结果。
5.根据需要及时提请审计单位开展专项审计工作。
6.认真执行省交通厅下达的审计决定、审计意见、整改意见或者经批准的审计报告，并在规定的期限内以书面形式报告执行结果。
八、审计质量保障措施
1.根据受托工程的规模和具体情况，制定方案，有针对性地配置具备相应技术水平，有经验、稳定且执业能力突出的专职人员开展审计工作。
2.严格执行“三核一批”，即审计组长、审计组所在部门负责人、审计单位业务指导部门负责人三级复核，审计单位负责人签发制度。
3.审计组内部应对审计中发现的重大问题进行讨论，并及时向审计单位技术管理部门和单位负责人报告，形成一致意见后及早向省交通厅汇报，以便于上级协调解决。
审计单位的质量控制职能部门应不定期地检查工程组工作，力求反映审计单位的整体执业水平。
4.审计人员要按照工程负责人的要求适时进行工作总结，工程负责人要善于从中归纳出共性的问题。
5.承担跟踪审计工作的各中介机构应每季度〔或者半年〕就工作中存在的问题〔事先由各中介机构书面提出〕举行一次经验交流或者业务讨论会，由各中介机构轮流召集、主持，主要议题为：
⑴在工作方式的有效性、可操作性和审计内容的必要性和完整性方面存在的问题、建议及与之有关的经验交流；
⑵审计工作的成效如何，审计、咨询意见和建议是否能为相关单位接受、采用并为有益于其工作。
7.必要时，审计单位应礼聘技术、经济方面的专家参预审计工作。
8.省交通厅或者其相关职能部门应适时对审计单位在跟踪审计过程中形成的审计成果文件及工作底稿进行检查、指导。检查方式包括：
⑴省交通厅或者其相关职能部门直接检查、指导；
⑵由承担跟踪审计工作的各审计单位互相交叉检查；
⑶竣工审计和竣工前的审计由不同的审计单位分别完成。
以上检查方式由省交通厅自行确定，审计单位应积极主动配合检查，不得以任何理由拒绝或者迟延接受检查。省交通厅可对达不到审计质量要求的审计单位赋予通报批评、限期整改、罚扣审计费乃至取销审计资格等处分。
PPP项目 全过程跟踪审计实施方案
目录 一、工程概况 (5) 二、审计目标 (6) 三、审计服务围 (7) 四、审计对象 (9) 五、审计依据 (10) 六、审计容与重点 (11) （一）建设程序审计 (11) 1．基本建设程序及管理制度执行情况 (11) 2．部管理制度（办法）的制定情况 (11) 3．建设工作组织情况 (11) （二）项目从筹备到实施阶段审计容及流程 (12) 1． PPP项目决策阶段审计要点 (12) 2． PPP项目建设阶段审计要点 (13) 3． PPP项目验收阶段审计要点 (14) 4． PPP项目移交阶段审计要点 (15) （三）施工阶段审计工作容及流程 (15) 1．按有关规定做好材料（设备）价格咨询工作。 (15) 2．做好工程变更、重大签证(索赔)的工作。 (16) 3．明确规定工程设计变更的签发原则及注意事项 (17) 4．明确规定工程签发原则及注意事项 (18) 5．加强设计变更和工程签证管理的一些措施 (19) 6．设计变更、签证、索赔的办理 (19)
七、审计方法 (24) （一）审核工具 (24) （二）施工阶段 (24) （三）决算审核阶段 (25) （四）发现虚假资料处理方案 (25) （五）主要材料价格控制方案 (26) （六）工程量计算方案 (29) （七）定额子目准确运用的方案 (30) （八）检查隐蔽、工程变更、鉴证工程的真实性、合规性 (31) 1．检查容 (31) 2．主要隐蔽工程验收容 (31) 3．隐蔽工程造价管理的工作程序 (31) 4．工程变更、鉴证工程的真实性和合规性 (32) 八、审计工作步骤 (34) （一）施工阶段的造价控制与管理 (34) 1．现场跟踪的方式 (34) 2．现场跟踪主要容 (34) （二）施工组织设计的造价管理 (36) 1．编制施工组织设计的主要容 (36) 2．设计变更、现场签证的审核与管理 (38) 3．工程量签证的造价审核程序与容 (42) 4．材料价格签证的审核程序与容 (43) 5．综合单价签证的管理与审核 (45) （三）审前准备阶段 (46)
关于加强跟踪审计管理的办法 第一篇：关于加强跟踪审计管理的办法 关于加强跟踪审计管理的办法 生效日期：2010年12月24日修订日期： 第一章总则 第一条为加强我院基建工程、维修工程的造价管理，有效控制工程成本，提高资金使用效益，根据《卫生部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的通知》（卫规财发〔2009〕39号）、《卫生系统内部审计工作规定》等文件精神，结合我院实际，制定本暂行办法。 第二条对基建工程、维修工程实行内部审计和委托外部审计相结合的管理办法。 第二章委托跟踪审计机构 第三条对大型建设工程项目、维修工程项目可以委托具有相应资质的中介机构进行审计，委托业务工作应按照要求办理。 第四条对外委托社会审计业务工作应在院长的统一领导下，由审计部牵头，组织协调相关部门参加，采取招投标的方式，公开、公平、公正的选择社会信誉好、审计质量高、收费价格合理的社会中介审计机构。 第五条审计部对委托的跟踪审计单位业务实施全过程管理和监督。 第三章跟踪审计工作内容 第六条全过程跟踪审计工作内容包括： （一）确定工程造价控制目标，制定控制实施细则； （二）参加与造价控制有关的会议； （三）根据工程进度审核工程用款计划；审核施工单位报送的完成工作量月报表，并提供当月付款建议书，经审计部同意后作为支付当月进度款的依据； （四）及时核定分阶段完工的分部工程结算； （五）协助甲方审核因设计变更、现场签证等发生的费用，相应调整造价控制目标，并及时向审计部提供造价控制分析报告；
（六）工程施工过程中与项目管理、监理、施工单位相互沟通，如遇问题及时协商解决； （七）承发包双方提出工程索赔时，为审计部提供咨询意见； （八）参与相关工程项目竣工验收； （九）会同审计部办理工程竣工结算，相关工程部门及时报送竣工资料（工程竣工结算资料报送承诺书见附件），严格按照工程竣工结算资料报送承诺书的要求报送，及时办理竣工结算。 （十）与造价控制有关的其他服务。 第四章跟踪审计工作职责 SZ—003：关于加强跟踪审计管理的办法 生效日期：2010年12月24日修订日期： 第七条在与委托跟踪审计单位签订合同时，根据基建工程、维修工程的投资情况，要求跟踪审计项目负责人必须是工程造价中级及以上职称，要求始终在现场，常驻工程现场技术人员不得少于两人（土建一人、安装一人）。审计部不定时进行检查，检查发现跟踪审计人员不在现场酌情给予罚款；项目负责人及造价人员不得在其他工程中兼职，发现后审计部有权更换相关人员，平时有事必须向审计部及基建办负责人请假，跟踪审计单位需更换造价人员时须经审计部同意方可更换人员。 第八条跟踪审计单位在参与基建工程、维修工程合同签订时要严格把关，对有关影响增加造价的施工方法、方案积极提出合理化建议，审计部对跟踪审计单位提出的合理化建议给予支持。 第九条跟踪审计单位人员应认真履行职责，做到廉洁自律。如果因跟踪审计单位人员渎职或徇私舞弊，给医院造成损失的，按照相关规定进行赔偿，并对当事人进行撤换、处理。 第十条如果施工阶段审计质量达不到规定要求，医院有权中止合同，另行选择跟踪审计单位，审计资料全部交给医院。 第十一条跟踪审计单位在施工过程中，要对做出的各种签证提前与审计部沟通。 第十二条对设计变更、隐蔽工程、现场签证进行现场勘验和确认；
项目跟踪审计管理办法 项目跟踪审计管理办法 为了加强企业管理，提高企业经济效益，明确项目承包经济责任，提高施工生产过程管理监督作用，规避企业风险，便于企业各项管理制度的贯彻实施，特制订项目跟踪审计管理办法。 一、总则 1.项目跟踪审计管理要依据国家的有关法律法规、《会计法》、财务准则、财务管理制度以及企业内部各项管理规定，进行依法合理公正审计。 2.项目跟踪审计管理就是对整个工程的全过程进行审计，包括事前、事中、事后审计，不断改进和完善项目管理的各项内控制度。 二、审计内容 项目跟踪审计的内容就是对项目的招投标、施工合同的签订、成本核算的全过程和项目财经纪律、政策法规的执行情况的全面审核。直到工程竣工结算，奖罚兑现，总结分析完成为止。 三、审计项目 （一）自有工程项目审计 1.项目投标报价、中标的审计 对投标报价编制是否合理、正确、有无漏项的审计，投标报价与中标价的量差、价差审计，及预算外签证、设计变更是否签回的审计。 2.承包合同的审计 合同是承包人为工程建设，发包人支付工程价款的法律依据。施工合同签订前必须有相关部门领导审核会签，合同的各项条款是否公正合法合理，清晰明确，资金是否到位，工程是否有批件，工程价款的支付是否符合规定等。 3.工程项目计划成本的审计 项目中标后，施工单位要精心编制切实可行的工程成本计划和费用控制目标计划，尽最大限度降低工程成本费用，增加项目的盈利水平。审计部门主要审核人
工费、材料费、机械使用费、其他直接费和施工管理费计划的编制是否合理切合实际，降低工程成本的节约措施是否实际可行。 4.工程成本核算的审计 项目实际成本核算必须严格遵守权责发生制原则，当期的收入和成本不允许作挂账或瞒报处理，不允许人为调节成本，杜绝成本潜在亏损的发生，工程成本核算必须做到三对口，即：工程结算、生产统计、财务决算三统一，正确合理处理未完施工。 成本核算项目按人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用设置，正确核算归集工程成本。 （1）人工费的审计 人工费的审计主要从计件、计时工、人工费大包等方面，与预算定额用工量、单价对比，分析盈亏，提出改进建议和处理方案。根据有关规定和主管部门事前制定的工资，是否有超标准发放的现象；是否存在未经相关部门审核批准，擅自发放奖金或实物的现象。通过严格的审计工作，把人工费控制在计划成本的范围之内。 （2）材料费的审计 对材料费的审计主要从以下几个方面进行： 一是材料采购成本的审计，材料采购计划编制、询价报价单、供货合同； 二是材料出入库管理，进场材料的质量、计量、验收入库、保管、储存是否符合规定要求，材料出库是否实行限额领料单制度，主要材料实际与定额消耗的量差价差等审计； 三是现场材料管理是否有丢失被盗现象。 （3）机械使用费的审计 机械使用费的审计，主要对自有机械和外租机械的工作台班、单价及租赁合同与机械费开支计划、工程预算定额取费进行对比，分析节超原因，提出改进建议。 （4）其他直接费的审计
ppp项目审计实施方案 一、项目背景 随着我国经济的快速发展，政府投资项目也日益增多，而公私合作（PPP）模式因其灵活性和效率性受到政府和企业的青睐。然而，随着PPP项目数量的增加，项目审计的重要性也日益凸显。因此，本 文旨在制定PPP项目审计实施方案，以确保项目的合规性和效益性。 二、审计目标 1.审计项目的合规性，包括合同履约情况、资金使用情况等； 2.审计项目的效益性，包括投资回报率、社会效益等； 3.审计项目的风险管理情况，包括合同风险、市场风险等。 三、审计内容 1.合同履约情况审计 对项目合同的履约情况进行审计，包括资金使用、工期进度、质量 标准等，以确保项目按照合同约定进行。 2.投资回报率审计 对项目的投资回报率进行审计，包括资金使用效率、项目效益评估等，以评估项目的经济效益。
3.社会效益审计 对项目的社会效益进行审计，包括环保效益、公共服务效益等，以评估项目的社会效益。 4.风险管理情况审计 对项目的风险管理情况进行审计，包括合同风险、市场风险等，以评估项目的风险控制能力。 四、审计方法 1.文件审计 通过查阅项目文件、合同、财务报表等资料，对项目的合规性进行审计。 2.现场审计 对项目实施现场进行实地调查，了解项目的实际进展情况，确保审计结果的真实性和准确性。 3.数据分析 通过对项目的财务数据、效益数据进行分析，评估项目的经济效益和社会效益。 五、审计报告
审计报告将包括对项目合规性、效益性和风险管理情况的评价，以及发现的问题和建议。报告将提交给相关部门和企业，以便他们采取相应的措施改进项目管理和运营。 六、总结 通过制定PPP项目审计实施方案，可以有效地评估项目的合规性、效益性和风险管理情况，为政府和企业提供决策依据，保障PPP项目的顺利实施和运营。同时，也将促进PPP项目的规范发展，推动我国经济的可持续发展。
PPP审计实施方案 一、前言 随着我国经济的快速发展，PPP（政府和社会资本合作）模式在基础设施建设、公共服务领域得到了广泛应用。为了保障PPP项目的合 规性、透明度和效益，对PPP项目进行审计显得尤为重要。本文将 就PPP审计实施方案进行详细阐述，以期为相关部门和机构提供参考。 二、审计目的 1. 确保PPP项目合规性。审计将着重检查PPP项目的立项、招投标、合同签订等环节是否符合相关法律法规和政策规定，以及是否存在 违规行为。 2. 评估PPP项目效益。审计将对PPP项目的投资回报、运营效率、 社会效益等方面进行评估，为政府决策提供参考依据。 3. 发现问题、提出建议。审计将重点关注PPP项目中存在的问题和 隐患，提出改进意见和建议，以促进PPP项目的规范运行和持续发展。
三、审计内容 1. 项目立项审计。对PPP项目的立项程序、可行性研究报告、风险评估等进行审计，确保项目合理性和可行性。 2. 招投标审计。对PPP项目的招投标程序、文件编制、评标过程等进行审计，防止违规操作和不当干预。 3. 合同履约审计。对PPP项目合同的履约情况、资金使用、工期进度等进行审计，确保合同执行情况符合约定。 4. 资金使用审计。对PPP项目资金的使用情况、资金流向、资金监管等进行审计，杜绝挪用、挥霍等行为。 5. 社会效益审计。对PPP项目的社会效益、环保效益、公共服务水平等进行审计，评估项目对社会的贡献。 四、审计方法 1. 文件审查。对PPP项目的立项文件、招投标文件、合同文件等进行全面审查，发现问题和矛盾。
2. 现场调查。对PPP项目的实际执行情况进行现场调查，了解项目进展、问题和难点。 3. 数据分析。对PPP项目的相关数据进行分析，发现异常情况和潜在风险。 4. 专家论证。邀请相关领域的专家学者进行论证，提供专业意见和建议。 五、审计报告 审计报告将对PPP项目的合规性、效益评估、问题发现和建议改进等内容进行详细说明，并提出整改建议和改进措施。审计报告将向相关部门和机构提供，为政府决策和项目管理提供参考依据。 六、结语 PPP审计实施方案的制定和执行，对于规范PPP项目的运行、保障政府和社会资本的合法权益、提高项目效益具有重要意义。希望相关部门和机构能够认真贯彻执行，促进PPP项目的健康发展和社会经济的可持续发展。
ppp项目审计实施方案 项目审计实施方案 一、项目背景和目的 项目名称：PPP项目审计实施方案 审计目的：确保PPP项目的合规性和风险控制，为项目的顺利推进提供支持和保障。 二、审计范围和对象 1. 审计范围： a. PPP项目的合作协议和相关法规法律文件的执行情况； b. 项目资金使用和账务记录的准确性和合规性； c. 项目进展和成果的合规性和可行性。 2. 审计对象： a. 项目合作方及其工作人员； b. 项目管理团队及其工作人员； c. 项目资金管理部门； d. 相关监管机构。 三、审计方法和流程 1. 审计方法：
a. 文件审查：对合作协议、相关文件和报告进行仔细阅读和分析，确认合规性和执行情况； b. 数据核实：通过查阅项目账务记录和相关凭证，核实项目资金 的使用和项目进展的真实性； c. 实地调研：对项目进行实地考察，了解项目的运作情况和存在 的问题； d. 采访访谈：与相关人员进行面谈，了解他们对项目的理解和对 风险的控制情况。 2. 审计流程： a. 制定审计计划：明确审计的目标和范围，确定审计的时间安排 和人员分工； b. 采集资料：收集项目的相关文件和报告，并检查其准确性和合 规性； c. 数据分析：对项目的资金使用和核心数据进行统计和分析，形 成分析报告； d. 实地调研：前往项目所在地进行实地考察和调查，获取现场信息； e. 访谈采访：与项目相关方进行面谈，了解他们对项目的看法和 控制风险的方式；
f. 编写审计报告：根据收集到的资料和调研结果，撰写审计报告并提出可行的改进建议； g. 审核报告修订：根据相关方的反馈和意见，修订审计报告并得到最终版本。 四、时间安排和团队组成 1. 时间安排： a. 审计计划制定：5天； b. 资料采集和数据分析：10天； c. 实地考察和访谈采访：7天； d. 编写审计报告及审核修订：8天。 2. 团队组成： a. 项目审计组长：负责整个审计过程的统筹和协调，监督审计工作的进展； b. 审计人员：负责具体的审计工作，包括文件审查、数据核实、实地调研和采访访谈； c. 技术支持人员：协助审计人员进行数据分析和报告撰写。 五、报告内容和提交要求 1. 报告内容：
PPP审计实施方案 PPP审计实施方案700字 一、背景和目的 根据国家发展战略和经济发展需求，政府与企业之间的公私合作模式（PPP）在我国得到广泛应用。为了保障PPP项目的合 规性、风险控制和项目效益的实现，有必要对PPP项目进行 审计。本方案旨在明确PPP审计的目标、内容、方法和步骤，确保审计工作的顺利实施。 二、审计目标 1. 确保PPP项目在经济、法律、财务等各方面符合相关政策、法规和合同要求； 2. 评估PPP项目的投资效益、风险控制能力和公共资源利用 情况； 3. 发现和解决PPP项目中存在的问题和风险，提出改进措施，保障项目的顺利实施和运营。 三、审计内容和方法 1. 审计内容 （1）PPP项目的合规性审计：包括合同制订、合同执行、合 同结算和资金使用等各个环节的合规性审查。 （2）经济效益审计：对PPP项目的投资、财务状况进行审计，
评估项目的经济效益和风险控制能力。 （3）公共资源利用情况审计：对公共资源的配置和利用情况进行审计，确保公共资源的有效利用和保护。 2. 审计方法 （1）文件审查：对项目合同、报告、记录等相关文件进行审查，了解项目的整体情况。 （2）现场调查：参观项目现场，与相关人员面谈，了解项目的运行情况。 （3）数据分析：通过对项目相关数据的采集和分析，评估项目的经济效益和风险控制能力。 （4）风险审查：通过对项目的风险评估和控制措施的审查，发现和解决项目中存在的问题和风险。 （5）报告编制：按照相关规定和要求，编制审计报告，明确问题和建议，并提出改进措施。 四、审计步骤 1. 确定审计范围和目标：根据实际情况，明确审计的范围和目标。 2. 确定审计计划和具体任务：制定审计计划，确定具体任务和工作时间。 3. 数据采集和整理：进行文件审查、现场调查和数据采集，整理和分析相关数据。 4. 问题发现和风险评估：通过数据分析和风险审查，发现存在的问题和风险，并评估其影响程度。
PPP项目风险导向内部审计实施策略 随着公私合作模式的发展，PPP（政府和企业合作）项目正在全球范 围内得到广泛关注和应用。由于PP项目的特殊性，其中包含许多与传统 项目不同的风险因素，因此在PPP项目中实施风险导向的内部审计是至关 重要的。 首先，内部审计在PPP项目中的风险导向可通过以下策略实施： 1.明确审计目标和范围：在制定内部审计计划时，应明确审计目标和 范围，包括评估项目的风险和控制环境，检查项目合同和文件以确保合规性，对项目的财务状况进行审计等。明确审计的目标和范围有助于确定审 计过程中的关键要点和重点区域。 2.风险识别和评估：在内部审计过程中，需要识别和评估项目中的潜 在风险因素。这包括对项目的财务和经营风险进行评估，以及对合同履行 和运作风险进行评估。风险识别和评估有助于确定合适的审计方法和工具。 3.制定风险导向的审计计划：基于风险评估的结果，制定风险导向的 审计计划。审计计划应包括对高风险领域的重点审查，确保对潜在风险因 素的监管和控制。审计计划还应考虑到PPP合作伙伴的利益，避免给项目 带来不必要的干扰和负面影响。 4.建立有效的内部控制：内部审计应关注项目中存在的内部控制缺陷 和漏洞，并提出改进建议。这包括确保合同和文件的合规性，遵守财务规 则和制度，以及有效管理风险和项目运营。建立有效的内部控制有助于减 少项目风险，保护合作伙伴的权益。
5.监控和审计项目进展：PPP项目通常是长期的合作项目，需要持续 监控和审计项目的进展。内部审计应定期检查项目的财务状况和运营情况，并提供及时的报告和建议。这有助于确保项目的可持续性和风险的管理。 6.培训和发展审计团队：内部审计团队在PPP项目中起着关键的作用。为了更好地实施风险导向的内部审计，需要培训和发展审计团队的技能和 能力。这包括提供专业的培训和知识分享，并加强团队的沟通和协作能力。 总之，风险导向的内部审计对于PPP项目的成功实施至关重要。通过 明确审计目标和范围，识别和评估风险因素，制定风险导向的审计计划， 建立有效的内部控制，监控和审计项目进展，以及培训和发展审计团队， 可以更好地管理和控制项目风险，保护合作伙伴的权益，实现项目的可持 续发展。
PPP项目工程审计制度 第一章总则 1、由于PPP项目涉及业主、项目投资方、使用方等方面利益，因此，项目建设投资接受业主方外部审计、项目公司内部审计、投资方查询是其一大特点。 2、PPP项目大多为公益项目，业主方外部审计一般由政府审计部门进行，内部审计一般由项目公司委托社会会计师事务所或内部审计人员进行。投资方查询一般在投资方认为必须时进行。 3、项目审计分定期、不定期、投资人查询和竣工决算审计四类。 第二章项目内部审计和投资方查询 1、项目内部定期审计每季度或半年进行一次，由项目管理公司组织社会会计师事务所或组织内部财务人员进行，审计内容包括资金到位情况、资金使用情况、有无违规使用事项、相关建议等。 2、项目内部不定期审计在项目管理公司自身认为因事有必要审计以及业主、投资人、社会各界存疑要求时进行，审计内容主要针对存疑问题进行具体查实。 3、项目公司在内部审计结束后应将审计报告报送业主、投资人、相关方，如审计发现问题，项目管理公司应对存在问题进行整改，并对当事人进行处罚，触犯刑律的，移交司
法机关。 4、投资人如对项目管理公司资金使用情况有合理存疑时，有权要求对项目管理公司账务进行查询，项目管理公司应当配合。 第三章项目外部审计 1、项目外部审计主要有政府审计部门或由审计部门委托社会会计师事务所进行。 2、外部定期审计每季度或每半年进行一次，审计内容包括项目招投标情况、合资协议、公司章程、资金使用计划及到位情况，资金使用情况、设计变更情况、存在问题等。 3、外部不定期审计是审计部门按照当地政府临时安排或因社会反映问题时对专项事项进行审计，审计内容主要对专门事项进行查询。 4、项目竣工验收审计是审计部门在项目竣工前对项目投资情况进行最终审计，审计按照相关法律、法规、投资协议等依据进行，审计对项目投资的资金到位情况、使用情况、前期工作费用使用情况、征地拆迁情况、管理费用使用情况、设计变更情况等审计，并确定最终投资额。 5、审计部门应将审计报告报送当地政府主管部门，抄送项目管理公司。审计中如发现有违规问题，应及时报告业主，并责成项目管理公司进行整改，并对当事人进行处罚，触犯法律的，移交司法机关。
PPP项目跟踪审计的内容 在施工过程中，许多不可控因素的发生会导致施工工期变化、施工方案调整等情况的发生。审计人员需进入施工现场进行审计，不仅可以随时了解施工动态与进度，而且可以更加直接、明确的掌握项目的总体进展状况。在施工阶段应重点做好隐蔽工程及工程量变更的审计工作。 在施工过程中应重点审查施工工序是否与设计图纸一致，施工质量是否符合标准要求。同时还应参与到材料采购、合同签订的过程中去。在隐蔽工程竣工验收阶段，应重点审计隐蔽签证的项目名称与签证内容是否准确，是否有业主单位、监理单位和施工单位的签字盖章。审核隐蔽工程数量，重点查证施工记录、实验资料、监理旁站记录等资料进行相互印证，加大现场查看力度，判断是否有偷工减料行为。 在工程竣工结算过程中，最终结算价款与合同规定的价款之间的差异主要来自于工程量变更所产生费用，如果未做好工程变更的记录工作，会为后期的工程索赔带来纠纷。审计人员应做好工程变更签证及工程变更价款的审计工作。工程量变更主要来自设计变更及施工措施变更。应审查工程量变更流程是否准确，设计变更签证或工程量变更签证是否属实，工程变更价款的确立是否符合合同的相关规定或实际市场价格。避免出现虚假变更或工程变更价款虚高等情况的发生。另外，审计人员深入到施工现场，应与施工方及监理方做好沟通，提前发现施工现场需要变更的项目，避免因变更造成的施工返工或延长施工工期。
材料成本价格是工程造价的主要组成部分，我国现有的法律法规对市场行为的约束还不够,以致建材市场中的施工材料良莠不齐，材料价差造成了审计的工作量大且繁琐。因此，无论采用甲供乙定的供应方式还是采用甲供材料的供应方式，审计人员都应做好市场调查，重点审计材料的规格、性能是否符合设计图纸要求，材料是否按时供应到施工现场，材料数量是否满足建筑需求等。确保在保证材料质量的情况下降低材料成本，节约投资。 跟踪审计工程预付款、进度款的支付是否符合国家法律法规的规定。跟踪审计过程中应当按照工程进度及时按照技术规范完成相关工程量统计和确认。对工程专项资金的流向进行审查。确保专款专用，防止资金的挪用和挤占。 PPP项目验收阶段审计要点：先进行分部分项验收、再进行总体交付使用验收。审计人员在审查前务必通知各方负责人，然后深入现场，实地审验，涉及施工结果与图纸的一致性、相关手续是否齐全等。审查工程结算编制是否依据施工发承包双方合同约定的结算方法审查，工程量计算规则、定额套项是否准确。检查变更签证及补充资料的真实性、有效性、合规性。审计部门可以提请项目建设单位相关部门一起做好工程造价与批复概算的对比分析工作，审查项目资金的来源、使用以及结余的合法、合规性；整个建设过程的费用支出是否合理、合法、真实。
PPP项目执行阶段的审计探讨 PPP（政府和社会资本合作）模式是现行政府投融资的重要方式之一，有利于合理配置社会资源，弥补政府投资不足，提高政府投资效率和公共服务效率。为加强公共投资建设项目的审计监督，规范PPP项目管理行为、促进提高投资效益，2021年武汉市审计局对某市级PPP工程项目进行了审计。审计发现，该项目PPP模式管理方面存在一些缺陷和疏漏，造成监督管理缺位，导致项目在批复执行、工程变更、投资控制等方面存在一些问题。根据相关规定，PPP模式操作流程主要包括项目识别、项目准备、项目采购、项目执行、项目移交这几个阶段，结合上述项目审计特点，本文围绕项目的基本情况、审计重点，通过实例介绍审计发现问题的方法、步骤和过程，分析产生问题的原因，归纳总结审计成效。 一、项目基本情况 该项目实施机构为某市级行业主管部门，政府出资方代表为某市级建设平台公司，社会资本方及施工总承包单位均为某大型施工企业，政府出资方与社会资本方共同出资注册成立项目公司，项目实施机构与项目公司签订《PPP项目合同》，合同约定在项目合作期内，项目公司负责该项目的投融资、建设、运营维护、移交等工作，项目采用“可用性付费”+“运维绩效付费”的政府付费机制，以匹配建设期和运维期不同的合作目标。审计开始前，该项目尚未办理工程结算，尚未进行政府付费。 审计发现该项目PPP方面主要存在以下问题：
一是投资控制方面监管不到位，造成计价标准不明确，影响结算工作的顺利开展。 二是未制定PPP项目建设期的绩效考核指标，部分工作内容未按设计要求实施完成，政府可用性付费缺乏考核依据。 三是工程建设监督管理工作的责任方不明晰，导致对工程变更工作的审核管理缺位。 二、审计重点和方法 虽然该PPP项目中引入了社会资本参与投融资、建设和运营，但是项目付费机制为政府付费，政府要为建设期获得的工程设施产品和运营期获得的服务支付相应费用，项目的最终出资人实质上还是政府，所以财政资金的使用效益应该是该项目审计的核心内容，这就需要重点关注项目投资控制和建设完成情况，即投入和产出是否达到了“物有所值”目标。资金使用效益的高低，直接体现出项目中政府方的监管责任是否落实到位。在《财政部关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）的通知》以及《武汉市人民政府关于在公共服务领域推广运用政府和社会资本合作模式的意见》中，均对项目执行阶段的监管有明确要求。 （一）从项目的期中计量计价情况，关注投资控制是否到位 通过查看跟踪审计单位对期中计量计价的审核报告，审计发现存在进度款审核及建设期财务费用审核报告出具不完整，无法完整及时反映投资完成情况；部分材料价格计取不合理，部分材料调差费用重复计取，导致多计工程进度款；同一时期相同清单项目的综合单价取
PPP建设项目跟踪审计的探索 摘要：近年来，随着国家投融资体制的改革，PPP项目在全国遍地开花。国务院办公厅文件《关于创新投资管理方式建立协同监管机制的若干意见》（国办发[2015]12号），提出“审计部门要加强对政府投资项目、国有企业投资项目以及政府与社会资本合作等方式建设的其他公共工程项目的审计监督”，审计部门应对PPP项目加强审计监督。因PPP项目涉及工程技术、工程经济、合同管理、财务税务等多个专业，审计部门缺少相应人力物力，在PPP项目实践中，存在较大的问题和困难。本文首先研究PPP项目跟踪审计的必要性，其次研究PPP项目跟踪审计采用的方法（或途径），再次分析PPP项目跟踪审计过程中存在的难点，最后提出完善途径。 关键词： PPP项目；跟踪审计；必要性；途径 一、PPP项目跟踪审计的必要性 PPP模式即可激发市场活力、扩大有效投资，提升公共产品的服务质量，又 能够推进政府职能的有效转换，全国各地正如火如荼的推广。相对于传统建设模式，PPP项目因具有参与投资主体多、利益关系复杂、风险众多等特点，给PPP 项目审计带来了严峻挑战。PPP项目常常涉及能源、交通运输、水利、环境保护、市政工程、农业、林业、科技、保障性安居工程、医疗、卫生、养老、教育、文 化等公共服务领域。审计部门应对PPP项目加强审计监督。PPP项目全过程投资 控制（跟踪审计）是政府行使其监管职能的一种重要手段，全过程投资控制（跟 踪审计）的实施让社会资本有了目标感和危机感，起到了一面镜子的作用，让社 会资本在 PPP 项目全生命周期内能时刻看到自己这段时间的工作效果，是十分 必要的。 （一）通过PPP项目补贴公式测算看全过程跟踪审计的必要性
建设工程项目全过程跟踪审计服务措施方案 为实现受托项目的审计服务目标，有效控制项目的建设投资，我们将根据项目实施的不同阶段需要建立项目动态造价管控体系，在建设单位的统一组织协调下，同项目管理机构、监理单位等协调沟通配合，充分发挥自身造价管控方面的优势，积极服务于项目建设。我们将针对项目前期阶段、招标阶段、施工阶段、竣工结算的不同服务项目，运用科学的方法实施审计工作，保证建设投资目标的实现。 （一）投资估算、设计投资估算、设计概算审核 1.审核目的 a）确定建设项目投资估算、设计概算编制依据的充分性、合规性； b）确定建设项目投资估算、设计概算内容的完整性； c）确定建设项目投资估算、设计概算执行的有效性； d）综合评价建设项目工作情况。 2.审核程序及具体审核内容 a）收集与建设项目投资估算、设计概算有关的资料 b）项目建议书、可行性研究报告； c）初步设计方案（包括图纸及说明等资料）； d）设计概算定额、投资估算、设计概算指标； e）国家、地区工程造价管理文件、规定； f）行业有关文件规定； g）项目投资估算等。 3.收集与建设项目投资估算、设计概算有关的资料，包括： a）建设项目是否具备已批准的可行性研究报告和项目建议书； b）初步设计是否已经完成； c）是否具有明确的建设地点足够的建设资金； d）建设规模及建设标准是否与可行性研究报告批复一致，是否符合投资计
划; e）投资估算、设计概算编制是否符合国家/当地有关文件规定，是否根据工程所在地条件确制； f）投资估算、设计概算所列项目是否符合建设项目前期决策批准的项目内容； g）投资估算、设计概算建设项目的建设规模、生产能力、设计标准、建设用地、建筑面积、主要设备、配套工程等是否符合批准的可行性研究报告或主项批准文件的标准； h）投资估算、设计概算投资是否完整地包括建设项目从筹建到竣工投产的全部费用； 4.审核建设项目设计投资估算、设计概算编制依据 a）审核编制依据的合法性。采用的各种编制依据是否经过国家或授权机关的批准，符合国家的编制规定，有无擅自提高投资估算、设计概算定额、指标或费用标准的现象。 b）审核编制依据的时效性。各种依据，如定额、指标、价格、取费标准等，是否根据国家有关部门的现行规定执行，需调价者是否已按有关部门颁布的调整系数进行调整。 c）审核编制依据的适用性。各种编制依据都有规定的适用范围，如各主管部门规定的各种专业定额及其取费标准，只适用于该部门的专业工程；各地区规定的各种定额及其取费标准，只适用于该地区。审核编制依据是否适用于本工程。 5.审核建设项目投资估算、设计概算书 a）审核投资估算、设计概算的编制是否坚持实事求是的原则，是否根据工程所在地的条件（包括自然条件、施工条件和影响造价的各种因素）编制，有无大而全、铺张浪费和弄虚作假，任意扩大投资额或留有缺口的问题。 b）审核投资估算、设计概算文件的组成。投资估算、设计概算文件反映的设计内容是否完整,投资估算、设计概算包括的工程项目是否按照设计要求确定,设计文件内的项目是否遗漏，设计文件外的项目是否列入；投资估算、设计概算投资是否完整地包括建设项目从筹建到竣工投产的全部费用等。 6.审核单位工程工程费 a）审核单位工程中分项或扩大分项工程，查审投资估算、设计概算中各分项工程的完整性,核查有无重复计算或漏算内容，审核工程量计算是否准确无误。
工程项目全过程跟踪审计实施方案范本全过程跟踪审计作为科学的建设项目管理方法，主要是以国家政策、技术规范、定额、合同等为依据，跟踪控制设计过程、施工过程和竣工过程的投资、工期和质量，确保三大目标的实现。在高速公路建设中，为了适应工程建设过程中各方经济关系的建立，适应项目管理和工程造价控制的要求，需要按照建设阶段进行多次计价：对各阶段进行有效审计，使各个阶段的计价有机的联系起来，才能够如实体现高速公路建设工程的实际造价。 一、全过程跟踪审计可以起到事半功倍的效果 全过程跟踪审计可以对定期财务审计和阶段性工程造价审核中发现的问题，及时提出整改方案和完善资料。因此要有效的控制高速公路建设工程造价，必须把造价控制贯彻到建设全过程，变被动控制为主动控制，变事后控制为事前、事中控制，以取得事半功倍的效果。 二、全过程跟踪审计能有效控制成本 由于工程造价的动态因素，如工程设计变更、设备和材料价格、工资标准以及费率、利率、汇率的变化，必然会影响到工程造价的变动。所以，采用全过程跟踪审计，在施工过程中，由造价审核人员不定期进驻工地对隐蔽工程情况、材料使用情况、设计变更情况等及时办理签证记录，杜绝不负责任的“现场签证”行为；同时，合理确定工程造价，及时筹措资金，支付工程款，降低财务费用，有效地控制成本。 三、全过程跟踪审计为竣工验收提供保证
高速公路建设项目的投资额大、单项工程多、建设周期长，建设前期和实施过程中的每一项决策、措施都必须慎重行事，一旦失误，就会对项目总投资产生重大影响，且不可能在后续建设过程中得以调整。对建设项目实施全过程审计，从项目决策、设计方案确定、资金筹措与运用、建设过程等每个阶段都予以监督，可以防止建设过程中出现的任何决策失误，防患于未然，即使发生了问题，也能得到及时纠正，避免损失，从而保证了建设项目顺利通过竣工验收。 四、配合全过程跟踪审计的实施方案 1、对于已招标的工程，合约部提供投标人的报价及调整后的报价、清单预算价、业主控制价供审计审查。 2、施工合同审查。施工合同签订后，合约部将施工合同(包括材料采购合同)正本报送跟踪审计组，审计组审查合同的订立、效力、履行、变更、终止的真实性和合法性，合同条款是否全面、合法、公允，与招标文件和投标承诺是否一致，国家审计条款在合同中有无体现，若无体现，则要求签订补充协议，明确审计条款，浏醴公司对审计意见进行回复。 3、承包人的计量台帐。合约部将核实后的计量台帐报送一份给各跟踪审计组，跟踪审计组审核并出具意见，浏醴公司对审计意见进行回复，合约部将意见与台帐一起存档。 4、隐蔽工程覆盖之前由施工单位通知工作站标段工程师，标段工程师通知审计人员到现场查勘后方能覆盖，对于不通知审计人员就进行覆盖的隐蔽工程，审计组将采取开窗检验。
ppp项目跟踪审计管理办法范文三篇 ppp工程跟踪审计管理方法3篇 ppp工程跟踪审计管理方法篇1 云南省高速公路建设工程 跟踪审计管理暂行方法 〔征求意见稿〕 第一条为加强交通建设工程投资管理，确保建设资金使用的平安性 和有效性，提高投资效益，推动交通建设领域廉政建设和标准管理，促进 交通建设事业健康开展，依照《中华人民共和国审计法》第二十三条“审 计机关对国家建设工程预算的执行情况和决算进行审计监督〞以及审计署 第3号令公布的《审计机关国家建设工程审计准那么》第二十三条“对财 政性资金投入较大或者关系国计民生的国家建设工程，审计机关可以对其 前期准备、建设实施、竣工投产的全过程进行跟踪审计〞的规定，结合我 省高速公路建设的实际情况，制定本方法。 第二条省交通厅成立云南省高速公路建设工程跟踪审计办公室〔以 下简称跟踪审计办公室〕，办公室设在省交通厅，由省交通厅分管副厅长 任主任，监察室负责人任副主任。职责主要是负责组织实施对云南省高速 公路建设工程的审计监督及对审计工作的管理，协调审计工作中出现的问题。 第三条凡纳入省交通厅管理的高速公路建设工程〔以下简称建设工程〕，履行建设管理职责的建设单位〔含其上级单位〕必须依法接受跟踪 审计监督，与建设工程直接有关的勘测设计、施工、监理、物资供给等单 位〔以下统称为被审计单位〕的经济行为，也应当依法接受跟踪审计监督。
第四条由跟踪审计办公室负责组织，通过招标方式选择、委托〔授权〕专业技术力量强、有相应资质和经验、信誉好的造价咨询单位、会计 师事务所或其联合体〔以下简称审计单位〕实施跟踪审计。 委托成立后，由审计单位选派经验丰富的专业技术人员担任主审计师〔或称工程负责人或审计组长〕并组建审计组。审计单位须另设参谋支持组，指导、审核审计组的工作。 建设单位不得自行委托社会中介机构进行建筑安装工程结算和财务决 算审计。 第五条审计组不是建设单位的职能部门，其职责是独立发表审计意见，帮助指挥部标准管理行为，完善管理工作。审计单位不能替代、减免建设 单位的工作内容和责任。 审计组在工作中既要维护国家利益，也要维护各参建单位的合法权益。 第七条跟踪审计办公室对建设工程跟踪审计的主要内容： ㈠建设程序及根本建设管理制度执行情况； ㈡建设单位内部管理制度的制订和执行情况 ㈢招标、投标以及合同的订立、执行情况； ㈣工程造价确实定、控制和支付情况以及概、预算执行情况； ㈤工程质量控制和批复工期执行情况； ㈦交付使用资产及验收情况； ㈧对审计决定或审计整改意见的执行情况； ㈨法律、法规规定需要审计监督的其他事项。
跟踪审计方案范文 审计实施方案大纲分三部分， 一、全过程跟踪审计方案大纲， 二、结算审计方案大纲， 三、竣工决算审计方案大纲。 一、全过程跟踪审计大纲 我公司通过完善各阶段的造价控制程序，使工程造价在各个阶段都能得到有效控制，确保工程项目总体目标的实现。 1、决策阶段的控制 根据建设单位的发展战略及项目开发的需要，对拟建项目进行全面、系统的论证，投资估算的编制或审核，协助建设单位做出正确的投资决策，以达到有效控制工程投资的管理目标。 2、设计阶段的控制 主要措施是对设计方案的技术经济比选、价值工程分析、设计概算的编制或____、施工图预算的编制或____、项目资金使用初步计划的编制、概算执行情况与批复情况审核，确保设计产品技术先进、经济合理。 3、交易阶段的控制 策划建设项目招标方式、编制招标文件、编制标底、工程量清单、招标控制价，起草评标报告、起草合同文本并参与合同谈判与签订。其目的是依据合适的建设工程招标程序，通过施工合同来确定工程的施工合同价。
对建设单位的项目立项、土地使用证、用地规划许可证、建设工程规划许可证、现场三通一平等前期手续情况进行审核，确保其完整、合规。 4、施工阶段的控制 主要是工程款使用计划的编制、审核与确定、工程变更价款的审核与确定、工程索赔费用的审核与确定。其目的是以工程合同为依据，达到全过程确定与控制工程造价的目标。 (1)合同管理 1)合同主要内容；2)在合同中洽谈中应注意事项；3)合同价格条款；4)合同审批；5)合同履约情况审核 (2)施工过程管理 1)资金管理；2)现场工程量核对管理；3)工程变更签证管理；4)材料(设备)定价管理；5)施工形象进度完成情况管理。 5、竣工结算阶段的控制 主要是依据竣工图纸，结合图纸变更、技术核定单、现场签证等现场实际发生的情况，对已完工程项目进行量、价核实，确保工程造价的真实性。 (1)审核依据包括施工合同、竣工图纸、变更签证资料、招投标文件(2)工程量、定额套价计算计取审核(3)编制《工程结算审核报告书》(4)审核资料归档。 6、竣工决算审计阶段的控制 竣工决算反映是从项目筹建到项目竣工交付使用为止的全部建设费用，主要包括：所有建设工程项目的建安投资审计，设备投资，工程物资、待摊费用、交付使用资产现场监盘审计，建设项目资金使