第八章 流动资产管理

保险经纪公司资产管理制度第一章总则第一条为规范保险经纪公司资产管理行为，保障公司资产的安全和稳健增值，特制定本制度。

第二条保险经纪公司资产管理指的是对公司所有资产进行全面规划、统一管理、科学配置和有效监督的活动。

第三条本制度适用于保险经纪公司的全体员工，在资产管理过程中必须遵守本制度的规定。

第二章资产管理的目标和原则第四条公司的资产管理目标是保障公司资产的安全性、流动性和收益性，并实现资产的最大化利用。

第五条资产管理的原则是合法合规、风险控制、科学决策、独立性、专业性、公开透明、责任追究。

第三章资产分类管理第六条公司资产按照性质和用途可分为固定资产、流动资产和其他资产。

第七条固定资产包括房屋、土地、设备、机器等，公司应制定固定资产清查登记制度，定期对固定资产进行盘点和评估。

第八条流动资产包括现金、银行存款、应收账款等，公司应设立专门的资金账户，做好流动资产的日常管理和监督。

第九条其他资产包括股权投资、债券投资、信托投资等，公司应建立投资管理制度，进行风险评估和分散投资。

第四章资产管理流程第十条公司应设立资产管理委员会，负责公司资产管理工作的决策和监督。

第十一条公司应设立资产管理部门，负责具体的资产管理工作，包括资产配置、风险控制、业绩评估等。

第十二条公司应建立资产管理档案，对公司的资产情况进行及时、准确地记录和归档。

第五章资产管理监督第十三条公司应定期组织对资产进行审计，确保公司的资产安全和完整性。

第十四条公司应建立内部控制体系，加强对资产管理过程的监督和检查。

第十五条公司应配备专业的投资顾问和风险管理人员，提供专业化的资产管理服务。

第六章资产管理风险控制第十六条资产管理存在着市场风险、信用风险、流动性风险等多种风险，公司应根据资产性质和市场情况，制定相应的风险控制措施。

第十七条公司应建立风险监测机制，及时发现和应对潜在的风险隐患。

第七章资产管理绩效评估第十八条公司应定期对资产管理绩效进行评估，制定相应的绩效评价标准和考核制度。

第八章流动负债【例l】A股份有限公司于20 X 7年1月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计120 000元，期限为9个月，年利率为8%。

根据与银行签署的借款协议。

该项借款的本金到期后一次归还；利息分月预提，按季支付。

A股份有限公司的有关会计处理如下：（1）1月1日借入短期借款时：借：银行存款l20000贷：短期借款120000（2）1月末，计提1月份应计利息时：借：财务费用800贷：应付利息800本月应计提的利息金额=120000×8%÷l2=800（元）本例中，短期借款利息800元属于企业的筹资费用，应计入“财务费用”科目。

2月末计提2月份利息费用的处理与l月份相同。

（3）3月末支付第一季度银行借款利息时：借：财务费用800应付利息l600贷：银行存款2400本例中，l月至2月已经计提的利息为1 600元，应借记“应付利息”科目，3月份应当计提的利息为800元，应借记“财务费用”科目；实际支付利息2 400元。

贷记“银行存款”科目。

第二、三季度的会计处理同上。

（4）10月1日偿还银行借款本金时：借：短期借款l20000贷：银行存款l20000如果上述借款期限是8个月，则到期日为9月l目，8月未之前的会计处理与上述相同。

9月1日偿还银行借款本金，同时支付7月和8月已提未付利息：借：短期借款l20000应付利息l600贷：银行存款121600【例题2】企业的短期借款利息均应在实际支付时计入当期财务费用。

（）【答案】×【解析】企业的短期借款利息一般采用月末预提的方式进行核算。

【例题3】下列有关应付票据处理的表述中，不正确的是（）。

A.企业开出并承兑商业汇票时，应按其票面金额贷记“应付票据”B.应付票据到期支付时，按票面金额结转C.企业支付的银行承兑手续费，计入当期“财务费用”D.企业到期无力支付的银行承兑汇票，应按票面金额转入“应付账款”【答案】D【解析】企业到期无力支付的银行承兑汇票，应按票面金额转入“短期借款”。

企业财务管理制度主要内容是什么一、总则1.2公司各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。

二、财务机构设置及人员分工三、流动资产的管理3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。

3.2现金管理3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。

要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。

总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。

日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。

出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。

3.2.3企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额(三天零用量)，当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。

3.2.4企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入帐，不允许出现跨月白条顶库现象。

3.2.5现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理帐务。

3.2.6现金出纳要做好日常收支台账，按要求定时向领导汇报现金结余及使用情况。

3.3银行存款管理3.3.2银行出纳要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。

携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。

凡前帐未清者，不准再领用支票。

3.3.3银行存款日记帐逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对帐单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达帐项，出现长期未达帐项时要查明原因，上报领导。

资产管理制度第一章总则1.1制度目的为规范和提高公司资产管理水平，确保资产的安全、高效使用，特制定本资产管理制度。

1.2适用范围本制度适用于公司内所有资产的管理，包括但不限于固定资产、流动资产、知识产权等。

1.3主管部门资产管理工作由公司财务部门负责，具体执行由公司资产管理部门协助进行。

1.4资产基本情况公司资产总额为XX万元，包括生产设备、办公设备、无形资产等。

第二章资产登记与分类2.1资产登记2.1.1资产清单建立完整的资产清单，包括资产名称、型号、规格、数量、购置日期、使用部门等信息。

2.1.2登记流程新购入的资产应在购置后立即进行登记，由资产管理部门负责，确保登记流程的及时性和准确性。

2.2资产分类2.2.1固定资产对生产设备、房屋等固定资产进行分类，便于管理和追踪。

2.2.2流动资产对库存、应收账款等流动资产进行分类，确保资产分类清晰、合理。

第三章资产使用与调拨3.1资产使用3.1.1使用权限资产使用必须经过授权，确保每位员工只能使用其具备权限的资产。

3.1.2使用记录建立资产使用记录，包括使用时间、使用人员等信息，便于追踪资产使用情况。

3.2资产调拨3.2.1调拨程序资产调拨应填写《资产调拨申请单》，经相关部门审批后，由资产管理部门执行。

3.2.2调拨记录建立资产调拨记录，包括调拨日期、调拨原因等，以确保调拨过程的透明和规范。

第四章资产维护与保养4.1定期检查4.1.1维护计划制定固定资产的定期维护计划，确保资产保养工作的有序进行。

4.1.2检查记录每次维护应填写维护记录，包括维护内容、费用、维护日期等，以建立维护档案。

4.2维修管理4.2.1维修委托资产出现故障时，应及时联系指定的维修单位，委托维修。

4.2.2维修记录建立完善的维修记录，包括维修项目、费用、维修日期等，以便追溯资产维修历史。

第五章资产报废与清理5.1报废程序5.1.1报废审批资产达到报废标准时，由使用部门提出报废申请，经公司领导批准后进行报废。

第一章导论1. 公司目标：为所有者创造价值公司价值在于其产生现金流能力。

2. 财务管理的目标：最大化现有股票的每股现值。

3. 公司理财可以看做对一下几个问题进行研究：1. 资本预算：公司应该投资什么样的长期资产。

2. 资本结构：公司如何筹集所需要的资金。

3. 净运营资本管理：如何管理短期经营活动产生的现金流。

4. 公司制度的优点：有限责任，易于转让所有权，永续经营。

缺点：公司税对股东的双重课税。

第二章会计报表与现金流量资产 = 负债 + 所有者权益（非现金项目有折旧、递延税款）EBIT（经营性净利润） = 净销售额 - 产品成本 - 折旧EBITDA = EBIT + 折旧及摊销现金流量总额CF(A) = 经营性现金流量 - 资本性支出 - 净运营资本增加额 = CF(B) + CF(S)经营性现金流量OCF = 息税前利润 + 折旧 - 税资本性输出 = 固定资产增加额 + 折旧净运营资本 = 流动资产 - 流动负债第三章财务报表分析与财务模型1. 短期偿债能力指标（流动性指标）流动比率 = 流动资产/流动负债（一般情况大于一）速动比率 = (流动资产 - 存货)/流动负债（酸性实验比率）现金比率 = 现金/流动负债流动性比率是短期债权人关心的，越高越好；但对公司而言，高流动性比率意味着流动性好，或者现金等短期资产运用效率低下。

对于一家拥有强大借款能力的公司，看似较低的流动性比率可能并非坏的信号2. 长期偿债能力指标（财务杠杆指标）负债比率 = (总资产 - 总权益)/总资产 or (长期负债 + 流动负债)/总资产权益乘数 = 总资产/总权益 = 1 + 负债权益比利息倍数 = EBIT/利息现金对利息的保障倍数(Cash coverage radio) = EBITDA/利息3. 资产管理或资金周转指标存货周转率 = 产品销售成本/存货存货周转天数= 365天/存货周转率应收账款周转率 = （赊）销售额/应收账款总资产周转率 = 销售额/总资产 = 1/资本密集度4. 盈利性指标销售利润率 = 净利润/销售额资产收益率ROA = 净利润/总资产权益收益率ROE = 净利润/总权益5. 市场价值度量指标市盈率 = 每股价格/每股收益EPS 其中EPS = 净利润/发行股票数市值面值比 = 每股市场价值/每股账面价值企业价值EV = 公司市值 + 有息负债市值 - 现金EV乘数 = EV/EBITDA6. 杜邦恒等式ROE = 销售利润率（经营效率）x总资产周转率（资产运用效率）x权益乘数（财杠）ROA = 销售利润率x总资产周转率7. 销售百分比法假设项目随销售额变动而成比例变动，目的在于提出一个生成预测财务报表的快速实用方法。

第1篇第一章总则第一条为加强我单位财务管理工作，规范财务行为，确保财务收支合法、合规、合理，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合我单位实际情况，制定本规定。

第二条本规定适用于我单位所有财务活动，包括但不限于资金收支、资产管理、成本控制、预算管理、税务管理等。

第三条财务管理工作应当遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。

2. 实事求是原则：根据实际情况制定财务计划，真实反映财务状况。

3. 效率效益原则：提高财务管理效率，确保资金使用效益最大化。

4. 保密原则：严格保守财务秘密，防止财务信息泄露。

第二章财务组织架构与职责第四条我单位设立财务部，负责全单位的财务管理工作。

财务部设部长一名，副部长若干名，下设会计、出纳、成本控制、预算管理等岗位。

第五条财务部的主要职责：1. 制定和实施财务管理制度，确保财务活动合法合规。

2. 负责编制和执行财务预算，确保预算的合理性和有效性。

3. 负责资金收支管理，确保资金安全、高效运作。

4. 负责成本控制，降低成本，提高效益。

5. 负责税务管理，依法纳税，合理避税。

6. 负责财务报表编制和财务分析，为领导决策提供依据。

7. 负责财务档案管理，确保财务资料完整、安全。

第三章资金管理第六条资金管理应当遵循以下原则：1. 专款专用原则：资金必须按照预算和用途使用，不得挪用、挤占。

2. 安全原则：确保资金安全，防止资金损失。

3. 效率原则：提高资金使用效率，减少资金占用。

第七条资金收支管理：1. 收入管理：财务部负责收入核算，确保收入真实、准确。

2. 支出管理：财务部负责支出核算，确保支出合理、合规。

3. 资金结算：财务部负责资金结算，确保资金流转顺畅。

第四章资产管理第八条资产管理应当遵循以下原则：1. 安全原则：确保资产安全，防止资产损失。

2. 效率原则：提高资产使用效率，降低资产闲置率。

3. 完整原则：确保资产账实相符，防止资产流失。

财务管理名词解释第一章财务管理概述5.公司价值：是指公司全部资产的市场价值，即股票与负债市场价值之和。

10.金融市场利率：它是资金使用权的价格，即借贷资金的价格。

11.纯利率：又称真实利率，是指通货膨胀为零时，无风险证券的平均利率。

通常把无通货膨胀情况下的国库券利率视为纯利率。

13.变现力：是指某项资产迅速转化为现金的可能性。

14.到期风险：是指因到期期间长短不同而形成的利率变化的风险。

15.再投资风险：是指由于利率下降，使购买短期债券的投资者于债券到期时，找不到获利较高的投资机会而发生的风险。

第二章财务估价模型16.货币时间价值：是指货币在周转使用中随着时间的推移而发生的价值增值。

20.年金：是指在一定时期内每隔相同的时间发生相同数额的系列收复款项。

如折旧、租金、利息、保险金等。

21.普通年金：是指一定时期内每期期末等额的系列收付款项。

22.先付年金：又称为预付年金，是指一定时期内每期期初等额的系列收付款项。

23.递延年金：又称延期年金，是指第一次收付款发生在第二期，或第三期，或第四期，……的等额的系列收付款项。

24.永续年金是指无限期支付的年金，永续年金没有终止的时间，即没有终值。

25.偿债基金：是指为了在约定的未来某一时点清偿某笔债务或积聚一定数额的资金而必须分次等额提取的存款准备金。

26.资本回收额：是指在给定的年限内等额回收或清偿初始投入的资本或所欠的债务，这里的等额款项为年资本回收额。

36.标准离差率：是指标准差与期望值的比率。

39.β系数：是不可分散风险的指数，用来反映个别证券收益率的变动对于市场组合收益率变动的敏感性。

利用它可以衡量不可分散风险的程度。

40.资本资产定价模式：它是在一些基本假设的基础上得出的用来揭示多样化投资组合中资产的风险与所要求的收益之间关系的数学模型。

第3章财务比率分析和财务计划43.财务比率:主要是以财务报表资料为依据，将两个相关的数据进行相除而得到的比率。