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资产负债的内部控制的作法 2014年1月26日 文件名称：资产负债的内部控制的作法 文件类型：doc 文件页数：4页 文件内容： 资产负债的内部控制的作法

（一）现金内部控制 1、应掌握原则： ·现金交易频繁之情形，以收款机记录现金交易。 ·除零星支出采用“零用金制度”，所有帐款支付均以应付票据为之。 ·大量现金应为宜善加保全。 ·送款员于送款途中必须有适当保全防卫，以防现金流失。 2、现金收入内部控制： ·现金交易应由销售人员汇总收款单，转交财务单位点收。 ·收款人员于收到现金货款之时，手续如上。 ·客户收交的即期支票不得径行往银行提款，宜将支票汇总收款单转交财务单位。 ·企业各地分支机构应将现金转入当地银行的公司银行帐内。 （二）零用金之内部控制 ·零用金支付项目及最高限额应有限制。 ·零用金支付应经主管核准。 ·已付讫的凭证应加对“付讫”印。 ·要求零用金请领人多使用合法原始凭证，以利节税。 ·零用金设立金额应求合宜，金额不宜过高。 （三）应收帐款的内部控制 1、应掌握原则： ·债权应有合法保全措施 ·应收帐款迅速回收 ·不当同业销售竞争应力求避免 ·客户良好关系的维系 ·确实执行客户征信调查政策 2、应收帐款之内部控制： ·第一次赊销客户应有适当征信及最高作用限额。 ·销售单据及客户签收单应由销售单位整理后，转交会计单位妥善保管；客户签收手续必须完整，以利往后收帐工作。 ·销售人员低于既定最低售价的成交，事先必须主管同意。 ·销售人员对顾客异常订货或送货单位发现顾客有异常作业，应实时向主管报告。 ·销售单位应作实际销售情况开具发票，不可有滥开情事发生。 ·收款员于收款时发生折让现象，应完成折让应有法定程序。 ·销货退回应待仓储单位收到商品之后，方可入帐。 ·帐款收回主管应对收款员的帐款回收，做及时必要追踪，必要时直接与客户复核。 ·会计单位应准时整理完成应收帐款事务手续，以利收款员准时收款完成。 ·应收帐款明细帐记帐员每月应和收款员对帐，以保持应收帐款明细帐正确及明晰。 ·坏帐冲销应设法追踪收回外，应由主管核准而为之。 （四）应收票据之内部控制 1、应掌握基本原则： ·收款员所收的票据应及时交与财务单位。 ·所有应数票据应委由金融业代收。 ·所有应收票据应明示企业为收款人的抬头并划线。 2、应收票据内部控制： ·财务单位应主动完成收款人抬头及划线，及时存入企业往来的银行。 „„ 文件下载：

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某银行内部控制手册 2014年1月26日 文件名称：某银行内部控制手册 文件类型：doc 文件页数：84页 文件内容：

目 录 XYZ市商业银行简介 错误！未定义书签。 1.范围 错误！未定义书签。 2.依据与引用文件 错误！未定义书签。 3.术语和定义 错误！未定义书签。 3.1关于内控和体系的定义 错误！未定义书签。 3.2关于风险的定义 错误！未定义书签。 3.3关于文件的定义 错误！未定义书签。 3.4简称和缩写 错误！未定义书签。 4.总则 错误！未定义书签。 4.1 内部控制体系过程 错误！未定义书签。 4.2 内部控制原则 错误！未定义书签。 5.内部控制环境 错误！未定义书签。 5.1公司治理结构 错误！未定义书签。 5.2 董事会、监事会和高级管理层的内控责任划分 错误！未定义书签。 5.3 内控政策管理 错误！未定义书签。 5.4 内控目标管理 错误！未定义书签。 5.5组织结构 错误！未定义书签。 5.6 企业文化 错误！未定义书签。 5.7 人力资源政策和程序 错误！未定义书签。 6.风险识别与评估 错误！未定义书签。 6.1风险识别与评估 错误！未定义书签。 6.2法律法规和监管规定 错误！未定义书签。 6.3内部控制方案 错误！未定义书签。 7.实施和运行 错误！未定义书签。 7.1计划财务 错误！未定义书签。 7.2公司业务 错误！未定义书签。 7.3个人金融业务 错误！未定义书签。 7.4银行卡业务 错误！未定义书签。 7.5票据业务 错误！未定义书签。 7.6资金业务 错误！未定义书签。 7.7不良资产管理业务 错误！未定义书签。 7.8会计核算和运行管理 错误！未定义书签。 7.9 信息技术管理 错误！未定义书签。 7.10 安全保卫 错误！未定义书签。 7.11 应急准备与响应管理 错误！未定义书签。 8.监测评价和持续改进 错误！未定义书签。 8.1内部控制绩效的监测 错误！未定义书签。 8.2违规、险情、事故处置与纠正和预防措施 错误！未定义书签。 8.3 内部控制体系评价 错误！未定义书签。 8.4 管理评审 错误！未定义书签。 8.5 持续改进 错误！未定义书签。 9.信息交流与反馈 错误！未定义书签。 9.1文件化 错误！未定义书签。 9.2 文件控制 错误！未定义书签。 9.3 记录控制 错误！未定义书签。 9.4 交流与沟通 错误！未定义书签。 10 附录 错误！未定义书签。 附录一：XYZ市商业银行内部控制体系、商业银行内控指引条款对照表 错误！未定义书签。 附录二：XYZ市商业银行组织架构图 错误！未定义书签。 附录三：XYZ市商业银行风险管理组织架构图 错误！未定义书签。 附录四：风险类别与内控职能分配表 错误！未定义书签。 附录五：适用的法律、法规和监管要求文件清单 错误！未定义书签。 附录六：XYZ市商业银行内部控制体系文件目录 错误！未定义书签。 „„ 文件下载：

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光大乌龙指-从内部控制五要素进行剖析 2014年1月26日 文件名称：光大乌龙指-从内部控制五要素进行剖析 文件类型：doc 文件页数：5页 文件内容： 一、 背景介绍 （一） 公司简介 光大证券股份有限公司（简称：光大证券）创建于1996年，是由中国光大（集团）总公司投资控股的全中国性综合类股份制证券公司，是中国证监会批准的首批三家创新试点公司之一。公司注册资本为341,800万元，经营范围主要有证券（含境内上市外资股）的代理买卖；代理证券的还本付息、分红派息；证券代保管、鉴证；代理登记开户；证券的自营买卖；证券（含境内上市外资股）的承销与保荐（含主承销）；证券投资咨询（含财务顾问）；客户资产管理；直接投资业务；中国证监会批准的其他业务。 （二） 事件回顾 2013年8月16日11点05分上证指数出现大幅拉升，大盘一分钟内涨超5％。最高涨幅5．62％，指数最高报2198．85点，盘中逼近2200点。1l点44分上交所称系统运行正常。下午2点，光大证券公告称策略投资部门自营业务在使用其独立的套利系统时出现问题。有媒体将此次事件称为“光大证券乌龙指事件”。事后证监会判定光大证券乌龙指事件属内幕交易，处以罚款逾五亿元。 光大证券“乌龙指”事件暴露了光大证券内部控制中的多个漏洞。 二、 光大证券内部控制分析 （一）控制环境存在缺陷 控制环境是实施内部控制的基础和前提，是内部控制的核心，它直接影响到公司内部控制的贯彻执行，以及公司内部控制目标的实现。一个组织的内部控制环境对企业内部控制的执行和效果有着显著而关键的基础性影响。内部控制环境决定了其他控制要素能否发挥作用，如果没有一个比较好的控制环境，再好的内控制度都是流于形式，一切内控措施都是空谈。 在这里，我觉得可以从两个方面来对光大证券的控制环境进行分析，一个是涉及到经济、法律、政策、文化、技术和行业等因素的外部环境，另一个则是包涵经营理念因素、组织因素、人员因素与文化因素的内部环境。 光大事件我们必须关注的外部环境因素有： （1)政策、法律环境： 我国是中国特色社会主义国家，我国的经济体制改革、市场经济建设尚不完善，一些相关的法律制度也正在逐步的健全和完善的过程中，市场秩序法律的执行效力不强，存在选择性执法现象，且法律对内部控制制度的要求不严。违法经营，制造虚假信息等事件仍然是屡见不鲜。而且光大证券是我国改革开放发展起来的“红二代”企业，具有一些政府背景。有些有恃无恐的心理。所以光大此次的乌龙事件与我国的法律环境不健全是有一定的关系的。 （2）技术环境： 随着国际互联网的发展速度不断加快，网络规模不断扩大，信息技术已经成为技术创新的关键环节。而同时信息技术的发展也给企业带来了巨大的挑战。网络安全问题给企业带来了不可忽视的风险，而显然，光大证券此次事件的导火索正是网络操作系统出了问题。 （3）行业环境： 不同的行业有着不同的特征，内部控制制度的建立必须充分考虑到企业所在行业的特点。行业环境是企业最直接、最重要的环境。而证券业则是众所周知的高风险行业，所以光大证券本就应该从高要求自己，做好内部控制。 光大事件中的内部环境 在光大事件中，其内部控制环境不完善，主要表现在管理层对内部控制的不重视；公司治理结构权责不分，导致内控组织虚设；内部审计监督机制形同虚设；过度追求利润，不重视员工的诚信与道德等。 （二）风险意识不够 根据有关资料显示，以前就有很多人指出光大的交易系统、内部控制有问题。例如光大证券的天丰节能项目就是因其投行系统与内控不足而被证监会立案调查。且在1月初，就曾经有不少网友反映光大期货交易系统出现重大故障，客户使用的金仕达交易系统在客户没有操作的情况下，自动发出报单并成交。可是这一系列的事件均未让光大证券引以为戒，加强信息系统的风险防范，以至到后来造成了乌龙指这样无法弥补的错误，这也可以部分归功于其风险意识不够。对与证券业这样的高风险行业，定期进行风险的评估是至关重要的，而光大证券风险意识不够，对已经显露出的风险视而不见。