1 8.2 征税和纳税
（一）知识目标
1、识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。
2、理解税收基本特征之间的关系。
（二）能力目标
提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。
（三）情感、态度与价值观目标
通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。
★教学重点、难点
1、 税收的含义
2、 税收的基本特征及其关系
3、依法纳税是公民的基本义务，偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任。
★教学方法
教师讲解为主，通过启发、引导学生讨论，让学生积极参与教学。★教学过程
（一）导入新课
教师活动：引导学生回忆第八课财政收入的组成，说明财政收入由哪四部分组成，其中最主要的来源是什么。
学生活动：积极回答问题：财政收入由税、利、债、费四部分组成，其中，税收是财政收入的主要来源。
教师引导：税收是财政收入的主要组成部分，可见税收对国家财政的重要性。下面我们就来学习税收的有关知识。
（二）进行新课
2 一、税收及其基本特征
1、什么是税收
教师活动：请同学们阅读教材79页虚框内材料，并思考所提问题
学生活动：阅读材料，积极思考
教师点拨：从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品，无论东方还是西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的财富。请大家想一想，交给国家的税收财富有没有直接的补偿？国家凭什么让人们不得不交这部分财富？国家收取的这些财富有什么作用？
学生活动：积极思考，回答问题
教师总结：税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。（归纳出税收的本质）
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
有国就有税，税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。
征税与纳税知识点总结
一、征税与纳税的基本概念
1. 征税的概念
征税是国家依法向居民和非居民征收税款的行为。征税是国家财政收入的重要来源，也是国家财政管理的重要手段。征税的目的是为了满足政府的财政支出需求，也是为了调节社会资源的分配，促进社会经济的发展。征税的主体一般是国家或地方政府，征税的对象主要是个人和法人组织。
2. 纳税的概念
纳税是指依法向国家缴纳税款的行为。纳税是每个公民应该履行的法律义务，也是国家赋予公民和法人组织的基本责任。纳税的主体是纳税人，主要包括个人和法人组织，纳税的对象是国家或地方政府。纳税的方式一般包括按月、按季度、按年等不同周期。
二、征税与纳税的基本原则
1. 纳税人的平等原则
根据宪法和税法的规定，所有公民在税收方面应当平等对待，不得因国籍、种族、宗教、性别、职业等因素而受到歧视。纳税人在纳税时应当遵守国家的法律法规，按照统一的标准和程序纳税。
2. 纳税的合法性原则
纳税的合法性原则是指纳税人应当依法纳税，国家也应当依法征税。纳税人应当遵守国家的法律法规，如实申报所得和财产，按照规定缴纳税款。国家征收税款的方式和程序也应当合法合规。
3. 纳税的公平原则
按照国家的法律规定，纳税应当公平合理。对于不同收入和财产状况的纳税人，税收政策应当实行差别化的税收征收方式，维护个人和财产的合法权益。
4. 纳税的便捷原则
国家应当为纳税人提供便利、公正、高效的纳税服务。纳税人应当根据国家的法律规定，履行纳税义务，并享有相应的纳税便利。
5. 纳税的透明原则
纳税的透明原则是指税务管理应当公开、透明，确保纳税人对税收政策和税务管理的了解，提高税收征管的透明度和公信力。 三、常见的税种
1. 所得税
所得税是指国家对居民和非居民的所得征收的一种直接税。个人所得税是指针对个人从各种来源获取的收入所征收的税款，包括工资薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得、财产租赁所得等。企业所得税是指各类企业从经营活动中获得的利润所征收的税款。
高一政治（经济生活）
1 课题 第八课第二节 征税和纳税
教
学
目
标 知识目标
1. 识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。
2. 理解税收基本特征之间的关系。
能力目标
通过对各种具体税种的学习，提高学生辨别比较能力、观察分析实际问题的能力。
情感态度价值观
通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。
重点
难点 1. 税收的含义
2. 税收的基本特征及其关系
3. 依法纳税的重要性
学情分析 从学生的生活体验入手，创设情境呈现问题，使学生在自主探索、合作交流的过程中，发现问题、分析问题、解决问题，在问题的分析与解决中构建知识。
课时安排 一课时
教学方法
1、问题探究法。引导学生以问题带动知识，以学生为主体，培养学生的自学能力、思维能力。
2、集体讨论法。针对教材提出的问题，组织学生进行集体讨论，促使学生在学习中解决问题，培养学生的团结协作的精神。
3、直观演示法：利用多媒体等手段进行直观演示，激发学生的学习兴趣，活跃课堂气氛，促进学生对知识的掌握。
高一政治（经济生活）
2 教学过程
【导入新课】
（无锡新传媒网报道）
觉得自己“一片好心”，任职期间多次为公司“成功”偷税漏税，不料事情败露，公司受到国税局的处罚，自己也被公司一纸诉状告上了法庭，成了被告。近日，北塘区人民法院受理了这起因公司总经理偷税漏税引起的纠纷。
受处罚的这家公司成立于1998年，主要经营自动化装置业务，陆某受聘担任公司总经理职务。陆某在任职期间，通过虚开增值税发票、虚增人员领取工资等方式将公司的账面资金转移至小金库使用，致使公司少交了相应税款，偷税漏税金额达到70万元。税务机关查实相关情况后，依法对公司罚款129万元。为了维护自身权益，公司在缴纳罚款后，一纸诉状将公司总经理陆某起诉到北塘区人民法院，要求陆某赔偿公司的经济损失。北塘区人民法院依法公开审理了此案，最终判令陆某向公司赔偿相应损失约62万元。
1 第八课 第二框 征税和纳税 编写人：王中印 审核人：胡淑亚 班级 组名 姓名 学号 【明确目标 有的放矢】 1、了解我国税收的基本含义与基本特征 2、理解增值税与个人所得税的作用及违反税法的几种行为 3、理解公民树立纳税人意识的重要性 【按图索骥 自主学习】 ★以学案为线路图自学课本，熟悉基础知识，并在课本上勾画标注要点。遇到的疑难点问题用红笔标识出来写在我的疑问处，通过小组讨论或教师点拨予以解决。 ★该学案必须在课前完成，认真书写，独立完成，规范作答，按时上交。 1、阅读p68第4段及p69。回答：税收的含义，税收的基本特征。 2、阅读p70回答：增值税和个人所得税的主要作用？ 3、阅读p71第1段和p72最后一段，回答：公民树立纳税人意识的原因? 【深入思考 生成问题】(请你将预习中未能解决的问题和有疑问的问题写下来，等待课堂上与老师和同学探究，讨论解决) 我的疑问(请你将预习中未能解决的问题和有疑问的问题写下来，等待课堂上与老师和同学探究，讨论解决)
2 【合作探究 问题解决】 探究1. 辨别正误，并说明理由 1.税收具有固定性，所以税收不经国家有关部门批准不能随意改变。 （ ） 2.增值税可以促进生产的专业化和公平竞争。 （ ） 3.个人所得税实行超额累进税率，其最大意义在于调节个人收入分配，实现社会公平 4.纳税人用欺骗方法不交税或少交税的行为叫做骗税。 （ ） 5.树立纳税人意识就是要求公民自觉履行依法纳税的基本义务。 （ ） 6.公民要增强对国家公职人员与公共权力的监督意识，关注国家对税收的征管和使用。 探究2. 为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。公民为什么要自觉依法纳税？ 探究3. 个税税率表(2011年9月1日起实行)，起征点是3500元。 级数 全月应纳税所得额 税率(%) 1 不超过1,500元 3 2 超过1,500元至4,500元的部分 10 3 超过4,500元至9,000元的部分 20 4 超过9,000元至35,000元的部分 25 5 超过35,000元至55,000元的部分 30 6 超过55,000元至80,000元的部分 35 7 超过80,000元的部分 45 计算：某员工2012年1月工资收入10000元，该员工2012年1月应缴纳个人所得税是多少？ 【能力提升 巩固提高】 1.（2010·江苏卷）依法纳税是公民的基本义务。这是因为 （ ） ①公民的权利与义务是统一的 ②税收是国家财政支出的基础 ③国家税收取之于民、用之于民 ④税收具有无偿性和固定性 A.①③ B.①② C.②④ D.③④ 2.“纳税诱发纳税人的一种强烈的关怀，关切那含有你血汗钱的事业。税款在缴纳的那
