《银行存款日记账样本图 [银行日记账本日合计]》
摘要：会计日记账可以是一组特种日记账中的一本,也可以是一本普通日记账.普通日记账是能记录任何类型交易的相当简单的账本,与普通日记账不同,特种日记账旨在记录某一经常发生的特定类型的交易，月结就是每月末对当月发生的全部现金收、支事项、按照会计核算规定，编制记账凭证，经复核后，登记总账现金科目，核对结账后的总账科目余额与现金日记账余额、实际库存余额是否相符，有无意外情况，会计凭证类;总账、明细账、日记账和辅助账簿(不包括现金和银行存款);会计移交
清册;行政单位和事业单位的各种会计凭证;各种完税凭证和缴退库凭证;财政总预算拨款凭证及其他会计凭证;农牧业税结算凭证;会计移交清册
会计日记账可以是一组特种日记账中的一本,也可以是一本普通日记账.普通日记账是能记录任何类型交易的相当简单的账本,与普通日记账不同,特种日记账旨在记录某一经常发生的特定类型的交易。下面是由小编分享的银行日记账本日合计，希望对你有用。
按照财政部《会计基础工作规范》要求，出纳对现金必须做到日清月结。日清就是每日对现金收、支、存状况进行清理，做到收.入多少、支出多少清楚;收入与支出凭证是否全部记入账内清楚;库存现金面额(包括现金的纸币张数)多少清楚;账面结余数与.实际库存数是否相符清楚;库存现金是否超过核定限额清楚。月结就是每月末对当月发生的全部现金收、支事项、按照会计核算规定，编制记账凭证，经复核后，登记总账现金科目，核对结账后的总账科目余额与现金日记账余额、实际库存余额是否相符，有无意外情况。
现金日记账和银行存款日记账保管期限是25年
《会计档案管理办法》规定了我国企业和其他组织、预算单位等会计档案的保管期限，该办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，具体规定如下：
1、需要永久保存的会计档案有：
年度决算财务会计报告; 资本金、股金及股权明细; 开销户登记簿; 客户挂失申请书、挂失登记簿、补发凭单(卡)收据; 账销案存的清单或资料; 会计档案保管登记簿、销毁清册; 7有价单证、业务公章销毁清册; 机构变动交接清册; 有权机关查询、冻结及扣划书; 己用凭证、账簿登记簿; 会计系统数据移植日的所有会计档案; 会计初始环境文本、基础数据维护修改有关记录、文件; 其他需要永久保管的档案。
2、保管期限为25年的会计档案有：
现金和银行存款日记账;税收日记账(总账)和税收票证分类出纳账。
3、保管期限为15年的会计档案有：
会计凭证类;总账、明细账、日记账和辅助账簿(不包括现金和银行存款);会计移交清册;行政单
位和事业单位的各种会计凭证;各种完税凭证和缴退库凭证;财政总预算拨款凭证及其他会计凭证;农牧业税结算凭证;会计移交清册。
4、保管期限为10年的会计档案有：
国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证;各收入机关编送的报表;财政总预算保管行政单位和
事业单位决算、税收年报、国家金库年报、基本建设拨货款年报;税收会计报表(包括票证报表)。
5、保管期限为5年的会计档案有：
下级行上报的中期财务会计报告(月度、季度、半年度报表及附件、说明);联行往来清单及查
询查复书; 密押代号表使用保管登记簿; 存、贷款单位余额对账回单; 固定资产卡片、固定资产
报废清理后卡片;客户申请办理电子支付业务的基本资料、协议; 其他需要保管五年的会计档案。
在根据多栏式现金日记帐和银行存款日记帐登记总帐的情况下，帐务处理可有两种做法：
1.由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记现金和银行存款的收入日记帐和支出日记帐，每日应将支出日记帐中当日支出合计数，转记入收入日记帐中支出合计栏中，以结算当日帐面结余额。会计人员应对多栏式现金和银行存款日记帐的记录加强检查监督，并负责于月末根据多栏式现金和银行存款日记帐各专栏的合计数，分别登记总帐有关帐户。
2.另外设置现金和银行存款出纳登记簿，由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记，以便逐笔掌握库存现金收付情况和同银行核对收付款项。然后将收、付款凭证交由会计人员据以逐日汇总登记多栏式现金和银行存款日记帐，并于月末根据多栏式日记帐登记总帐。出纳登记簿与多栏式现金和银行存款日记帐要相互核对。
上述第一种做法可以简化核算工作，第二种做法可以加强内部牵制。总之，采用多栏式现金和银行存款日记帐可以减少收、付款凭证的汇总编制手续，简化总帐登记工作，而且可以清晰地反映帐户的对应关系，了解现金和银行存款收付款项的来龙去脉。
银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写"账簿启用表"，具体内容和要求可参照现金日记账的启用。银行存款日记账通常也是由出纳
员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总
的要求是:银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。具体要求是:
(1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。
(2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。
(3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。
(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。
(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。
(6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。
(7)每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。 (8)每月月末必须按规定结账。
银行存款日记账余额银行日记账填写样本图银行存款日记账是专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。银行存款收入数额应根据有关 的现金付款凭证登记。 每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存 款支出合计数，以及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避 免坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。 零余额账户分基本支出和项目支出，支出底下又有多个功能分类，但 是银行日记账零余额账户用款额度只记一本，不需要按不同的功能分类。 记账时，按照时间和凭证号数两个顺序排列凭证，先按时间，然后同 一天内的按凭证号数，排列好后，按顺序登记收入支出明细即可。 如果按分类记账，反而无法与账上对，因为机子里零余额账户用款额 度是科目账，所以收支都在一起的，如果为了与国库网机子里的支出明细 对账也没有必要，直接用国库网上零余额账户用款额度剩余额度与单位日 记账余额对就可以了。 银行存款日记账登记方法 银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也 应按有关规定和要求填写"账簿启用表"，具体内容和要求可参照现金日记 账的启用。银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的要求是:银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务 的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书
写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清 晰美观。具体要求是: (1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。 (2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。 (3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。 (4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。 (5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。 (6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿 除外)或铅笔书写。 (7)每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。(8)每月 月末必须按规定结账。 银行存款日记账的核对方法 银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银 行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。二是银行存款日记账与银行存款总 账相亘核对,做到账账相符。 账证核对 收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的,但是在记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记错方向或
[银行存款日记账]银行存款日记账模板篇一 : 银行存款日记账模板 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账
现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账
现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账
现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 篇二 : 银行存款总账和银行存款日记账的区别
银行存款总账和银行存款日记账的区别在于:银行存款明细账，是每笔业务逐一记录，月末结出借贷方月计数和累计数;而银行存款总账是根据明细帐而来，只天当月的借贷方月计数，再累计。 现金、银行存款总账登记的是这个月汇总的金额，借，贷方只要填这个月总的借方发生额和贷方发生额，而现金、银行存款日记账是登记每一天发生的金额，就是你填好的凭证每一笔都有发生现金或银行存款的，都要登入现金或银行存款日记账，也就是明细的。 银行存款日记账与现金日记账的区别 现金日记账是由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合 计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，账款相符。 银行存款日记账，是由出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，并按月编制“银行存款余额调节表”。 篇三 : 银行存款日记账填写方法 什么是银行存款日记账 银行存款日记账是指专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”、“支出”和“余额”三栏式。银行存款收入数额应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，能及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。 银行存款日记账书写要求
日记账日清月结|日记账日清月结表格 现金日记账需要做到日清月结。这是作为出纳会计最起码的素质,目前现金日记账日 清日结都通过财务软件来轻松办到,如果当天的业务量(过往的钱数)达到预期的范围,最好抽时间盘点库存,做到账实相符为上策。 现金日记账(Cash Journal)用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。 现金日记账与现金收付款凭证核对 收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。检查的项目主要是：核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保帐证完全一致。 现金日记账与现金总分类帐的核对 现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。但是，由于两种帐簿是由不同人员分别记账，而且总帐一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错;日 记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。因此，出纳应定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。 平时要经常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对，查看帐帐之间是否完全相符。如果不符，先应查出差错出在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的账目;反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。找出错误后应立即按规定的 方法加以更正，做到帐帐相符。 现金日记账与库存现金的核对 出纳人员在每天业务终了以后，应自行清查帐款是否相符。首先结出当天现金日记账的帐面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。在实际工作中，凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的，均应按“库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账帐存余额”的公式进行核对。反复核对仍不相符的， 即说明当日记账或实际现金收、付有误。在这种情况下，出纳人员一方面应向会计负责人报告，另一方面应对当天办理的收、付款业务逐笔回忆，争取尽快找出差错的原因。
银行存款日记账年结 银行存款账日记录的真实性、完整性直接关系到被审计单位资产负债和经营损益的真实、完整和准确。接下来请欣赏给大家网络收集整理的银行存款日记账年结。 银行存款日记账年结1、月结，在摘要栏盖上“本月合计”把借方发生额和贷方发生额自本月初至月末和合计数落到同一行中，再下一行盖上“累计”把上月的累计数加上本月发生额得出年初到本月的累计数来，在“本月合计”的上方划单红线，在本年“累计”下放划单红线，这就结完了月结! 2、一月份没有“累计”项，年末最后结账的“本月合计”上行、“累计”行下划单红线，下一行盖上“结转下年”后余额栏写上余额，在下边改双红线以示全年封帐。 银行存款日记账年结的规范结账，是指把一定时期内应记入账簿的经济业务全部登记入账后，计算记录本期发生额及期末余额，并将余额结转下期或新的账簿。 会计人员应按照规定，对现金、银行存款日记账按日结账，对其他账户按月、季、年结账。 月结时 应在该月最后一笔经济业务下面划一条通栏单红线，在红线下"摘要"栏内注明"本月合计"、"本月
发生额及余额"字样，在"借方"栏、"贷方"栏或"余额"栏分别填入、本月合计数和月末余额，同时在"借或贷"栏内注明借贷方向。然后，在这一行下面再划一条通栏红线，以便与下月发生额划清。 季结时 通常在每季度的最后一个月月结的下一行，在"摘要"栏内注明"本季合计"或"本季度发生额及余额"，同时结出借、贷方发生总额及季末余额。然后，在这一行下面划一条通栏单红线，表示季结的结束。 年结时 在第四季度季结的下一行，在"摘要"栏注明"本年合计"或"本年发生额及余额"，同时结出借、贷方发生额及期末余额。然后，在这一行下面划上通栏双红线，以示封账。 年度结账后 总账和日记账应当更换新账，明细账一般也应更换。但有些明细账，如固定资产明细账等可以连续使用，不必每年更换。年终时，要把各账户的余额结转到下一会计年度，只在摘要栏注明"结转下年"字样，结转金额不再抄写。如果账页的"结转下年"行以下还有空行，应当自余额栏的右上角至日期栏的左下角用红笔划对角斜线注销。在下一会计年度新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明"上年结转
银行存款日记账承前页 银行日记账承前页的第一行要写借方和贷方当月上一页的累计数，结存金额就写上一页的余额。 “每一帐页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明‘过 次页’和‘承前页’字样;也可以将本页合计数及金额只写在下页第 一行有关栏内，并在摘要栏内注明‘承前页’字样。”也就是说，“过次页”和“承前页”的方法有两种：一是在本页最后一行内结 出发生额合计数及余额，然后过次页并在次页第一行承前页;二是只 在次页第一行承前页写出发生额合计数及余额，不在上页最后一行 结出发生额合计数及余额后过次页。 现金和银行日记账多存在一个相同的承前页和过次页的问题。而且是一样的问题。 主要简单的知道：会计现金日记账和银行日记账都是使用借贷余三栏式的账本格式就行。因为库存现金账和银行存款账都要求发生 收付应该打印当日核对，简称日清月结。 日清就是对当天的收支要核对、同时核对库存现金和账面现金的余额是否相等。 核对的公式是：期初借方余额+本月借方发生额-本月贷方发生额=期末借方余额余额。 过次页和承前页上的借方或贷方发生额，主要是本年累计的借方发生额的合计数，包含期初的借方余额。这个过次页和承前页的合 计数(或称为当期的累计数)，是要按借贷方不断滚动累积下去的。 当日的承前页数据就是累积到上页止的累积发生额。用于核实核对 本期累计借贷方的发生额，可以用于试算平衡。所以，在每一页上 都要细致计算并填写。
《会计档案管理办法》规定了我国企业和其他组织、预算单位等会计档案的保管期限，该办法规定的会计档案保管期限为最低保管 期限，具体规定如下： 1、需要永久保存的会计档案有： 年度决算财务会计报告;资本金、股金及股权明细;开销户登记簿;客户挂失申请书、挂失登记簿、补发凭单(卡)收据;账销案存的清单 或资料;会计档案保管登记簿、销毁清册;7有价单证、业务公章销 毁清册;机构变动交接清册;有权机关查询、冻结及扣划书;己用凭证、账簿登记簿;会计系统数据移植日的所有会计档案;会计初始环境文本、基础数据维护修改有关记录、文件;其他需要永久保管的档案。 2、保管期限为25年的会计档案有： 现金和银行存款日记账;税收日记账(总账)和税收票证分类出纳账。 3、保管期限为15年的会计档案有： 会计凭证类;总账、明细账、日记账和辅助账簿(不包括现金和银行存款);会计移交清册;行政单位和事业单位的各种会计凭证;各种 完税凭证和缴退库凭证;财政总预算拨款凭证及其他会计凭证;农牧 业税结算凭证;会计移交清册。 4、保管期限为10年的会计档案有： 国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证;各收入机关编送的报表;财政总预算保管行政单位和事业单位决算、税收年报、国家金库 年报、基本建设拨货款年报;税收会计报表(包括票证报表)。 5、保管期限为5年的会计档案有： 下级行上报的中期财务会计报告(月度、季度、半年度报表及附件、说明);联行往来清单及查询查复书;密押代号表使用保管登记簿;存、贷款单位余额对账回单;固定资产卡片、固定资产报废清理后卡片;客户申请办理电子支付业务的基本资料、协议;其他需要保管五 年的会计档案。
银行存款日记账的登记规范及要求银行存款日记账的登记规范及要求 录目 账簿的选择及启用表的填写专题 银行存款日记账的登记要求专题银行存款日记账的格式与登记方法专题 专题案例登记银行存款日记账 账簿的选择及启用表的填写 一、账簿的种类 序时账簿，又称日记账，是按照经济业务发生时间的先后顺序，逐日、逐笔登记的账簿，并且随时算余额。包括普通日记账和特种日记账。 1.普通日记账 普通日记账 页第 凭证2017年借方金额过账贷方金额摘要会计科目字日月号4购入材料1原材料转115 000 进项税费应交税费255应付账款甲公司15 255 2.特种日记账特种日记账页第 凭证年2017贷方金额借方金额摘要对方科目结余号字日月 1 50014月初余额 2 000记42现金存现5002 500管理费用购办公用品1 5005记46 二、银行存款日记账簿的基本内容
三、银行存款日记账簿启用表的填写 银行存款日记账的登记要求 一、准确完整 登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内。
二、注明记账符号 在已经登过的业务对应的记账符号下面的方块中打对号。作用是防止重登和漏登。 三、书写留空 账簿中书写的文字和数字上面要留有适当的空格，一般应占格距的1/2。
四、正常记账，使用蓝黑墨水，不得使用圆珠笔或者铅笔书写 五、特殊记账时用红墨水 1.按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录。 2.在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数。 3.在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向，在余额栏内登记负数余额。 六、顺序连续登记 记账时发生错误或隔页、缺号、跳行的，应在空页、空行处用红色墨水画对角线注销，或者注明“此页空白”或“此行空白”字样，并由记账人员和会计机构负责人在更正处签章。． 七、结出余额 凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当标明余额的方向，对于没有余额的账户，应在“借或贷”栏内写“平”字。
《银行存款日记账样本图 [银行日记账本日合计]》 摘要：会计日记账可以是一组特种日记账中的一本,也可以是一本普通日记账.普通日记账是能记录任何类型交易的相当简单的账本,与普通日记账不同,特种日记账旨在记录某一经常发生的特定类型的交易，月结就是每月末对当月发生的全部现金收、支事项、按照会计核算规定，编制记账凭证，经复核后，登记总账现金科目，核对结账后的总账科目余额与现金日记账余额、实际库存余额是否相符，有无意外情况，会计凭证类;总账、明细账、日记账和辅助账簿(不包括现金和银行存款);会计移交 清册;行政单位和事业单位的各种会计凭证;各种完税凭证和缴退库凭证;财政总预算拨款凭证及其他会计凭证;农牧业税结算凭证;会计移交清册 会计日记账可以是一组特种日记账中的一本,也可以是一本普通日记账.普通日记账是能记录任何类型交易的相当简单的账本,与普通日记账不同,特种日记账旨在记录某一经常发生的特定类型的交易。下面是由小编分享的银行日记账本日合计，希望对你有用。 按照财政部《会计基础工作规范》要求，出纳对现金必须做到日清月结。日清就是每日对现金收、支、存状况进行清理，做到收.入多少、支出多少清楚;收入与支出凭证是否全部记入账内清楚;库存现金面额(包括现金的纸币张数)多少清楚;账面结余数与.实际库存数是否相符清楚;库存现金是否超过核定限额清楚。月结就是每月末对当月发生的全部现金收、支事项、按照会计核算规定，编制记账凭证，经复核后，登记总账现金科目，核对结账后的总账科目余额与现金日记账余额、实际库存余额是否相符，有无意外情况。 现金日记账和银行存款日记账保管期限是25年 《会计档案管理办法》规定了我国企业和其他组织、预算单位等会计档案的保管期限，该办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，具体规定如下： 1、需要永久保存的会计档案有： 年度决算财务会计报告; 资本金、股金及股权明细; 开销户登记簿; 客户挂失申请书、挂失登记簿、补发凭单(卡)收据; 账销案存的清单或资料; 会计档案保管登记簿、销毁清册; 7有价单证、业务公章销毁清册; 机构变动交接清册; 有权机关查询、冻结及扣划书; 己用凭证、账簿登记簿; 会计系统数据移植日的所有会计档案; 会计初始环境文本、基础数据维护修改有关记录、文件; 其他需要永久保管的档案。 2、保管期限为25年的会计档案有： 现金和银行存款日记账;税收日记账(总账)和税收票证分类出纳账。
银行存款日记账和银行存款对账单 银行对账单)是银行和企业核对帐务的联系单，也是证实企业业务往来的纪录，也可以作为企业资金流动的依据，还有最重要的是可以认定企业某一时段的资金规模，很多地方需要对账单，例如:验资，投资等等。以下是店铺为大家整理的银行存款日记账和银行存款对账单，希望你们喜欢。 银行存款日记账和银行存款对账单 1、将银行对账单的余额填写在调节表的银行对账单余额处;再将日记账的余额填写在调节表的XXX公司银行存款账面余额处。 2、将日记账明细中收字号凭证(银行对账单上没有收入的)的数字填写在“厂收行未收”栏。 3、将日记账明细中付字号凭证(银行对账单上没有支付的)的数字填写在“厂付行未付”栏。 4、将银行对账单明细中收字号凭证(日记账上没有收入的)的数字填写在“行收厂未收”栏。 5、将银行对账单明细中付字号凭证(日记账上没有支付的)的数字填写在“行付厂未付”栏。 6、编辑公式。 银行对账单调整后的账面余额=银行对账单余额+厂收行未收总额-厂付行未付总额; 银行存款日记账调整后的账面余额=银行存款日记账余额+行收厂未收总额-行付厂未付总额。 银行存款对账单的特征 银行对账单是指银行客观记录企业资金流转情况的记录单。就银行对账单的概念来说，银行对账单反映的主体是银行和企业，反映的内容是企业的资金，反映的形式是对企业资金流转的记录。就其用途来说，银行对账单是银行和企业之间对资金流转情况进行核对和确认的凭单。就其特征来说，银行对账单具有客观性、真实性、全面性等基本特征。
客观性 根据国家财务会计制度的规定，任何企业和单位自成立起要在银行开设银行账户，企业的资金通过银行进行收付结转。银行作为国家金融机构，其最重要的一项职责就会计电算化软件所显示的输入银行对账单窗口是保证企业资金的正常流转，同时，客观地记录下企业发生的每笔资金流转情况，并定期将企业在银行的资金流转情况打印出来，即银行对账单，以此为依据和企业的银行存款日记账进行核对。因此，银行对账单是银行和企业两个完全独立经济实体对同一事项进行核对的直接凭单，从其客观的存在和发生来说，银行对账单具有普遍的客观性。 真实性 企业发生的业务资金通过银行进行结转，银行客观地逐笔记录下来，因此，银行出具的银行对账单反映企业的业务资金流转情况都是真实的，从其法律的角度来说，银行对账单是反映银行存款实存数的一个具有法律效力的证明,具有真实可靠性。 全面性 银行对账单客观记录了企业发生的每一笔业务资金收付结转情况，能够全面详细地反映企业自成立以来所有资金运转情况，从其反映的内容来说，银行对账单具有内容的全面性。 银行存款对账单的技巧和方法 银行对账单存在的客观性和内容的真实性、全面性，在税务审查中起到了重要的作用，它不仅是税务审查的要点和切入点，同时也是最重要的法律证据。因此，在税务审查中，对企业银行对账单的审查，需要采取合适的方式方法，达到税务审查的目的。对此，笔者提出以下几点技巧和方法： (一)以逻辑关系审查为基础 取得本期全部银行对账单，根据重要性程度，结合专业判断，对与企业银行对账单相关联的银行日记账、银行存款未达账项调节表和现金流量表等资料进行核对，发现疑点，找出问题，把握企业资金整体运转情况，判断银行对账单的真伪，并对企业的重要疑点和问题做
银行存款日记账采用的账页格式 银行存款日记账是专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。银行存款收 入数额应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，能及账面 结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。 出纳登记现金日记账和银行存款日记账，按会计凭证记账，凡是与现金和银行存款相关的收入或支出记账，其他的不记。 举例说明：9月20日提取现金100(借：库存现金100，贷：银 行存款100);9月25日销售收到现金500(借：库存现金500，贷： 主营业务收入500);9月30日结转成本(借：主营业务成本，贷：库 存商品)。 现金日记账 月日摘要对方科目借方贷方余额 920提取现金银行存款100 925收到货款主营业务收入500 9月30日结转成本与现金无关，不登记“现金日记账”。 银行存款日记账 月日摘要对方科目借方贷方余额 920提取现金库存现金100 其他与银行存款无关的不登银行存款日记账。 注意事项：
1、及时登账，做到日清月结，经常核对，账钱相符。 2、定期(每月至少一次)与会计核对现金。 3、定期到银行拿对账单，做银行存款调节表，与银行存款对账。 4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪，避免错账和假票。 5、如果日记账登错了，用红笔在手工账错误的一行划双线，等 于取消了这个记录，再把正确的用蓝笔登记在后面。 银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写"账簿启用表"，具体内容和要求可参照 现金日记账的启用。银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后 的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。登记银行存 款日记账的总的要求是:银行存款日记账由出纳人员专门负责登记， 登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于 查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定 方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。具体 要求是: (1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。 (2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。 (3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。 (4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯 账页。 (5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。 (6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。 (7)每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。(8)每月月末必须按规定结账。
银行存款日记账启用页 没有说一月登一页的。是每月登完后，结出本月合计数和本年累计数。下月接着往下登。具体是： 按照《会计登帐规范》第六十条规定： 每一帐页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本 页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明过次页和承前页字样;也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏 内注明承前页字样。也就是说，过次页和承前页的方法有两种：一是在本 页最后一行内结出发生额合计数及余额，然后过次页并在次页第一行承前页;二是只在次页第一行承前页写出发生额合计数及余额，不在上页最后 一行结出发生额合计数及余额后过次页。 《规范》第六十条还对过次页的本页合计数的结计方法，根据不同需 要作了规定： (1)对需要结计本月发生额的帐户，结计过次页的本页合计数应当为 自本月初起至本页末止的发生额合计数，这样做，便于根据过次页的合计数，随时了解本月初到本页末止的发生额，也便于月末结帐时，加计本月 合计数。 (2)对需要结计本年累计发生额的帐户，结计过次页的本页合计数应 当为自年初起至本页末止的累计数，这样做，便于根据过次页的合计数， 随时了解本年初到本页末止的累计发生额，也便于年终结帐时，加计本年 累计数。
(3)对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的帐户，可以只将每页末的余额结转次页，如某些材料明细帐户就没有必要将每页 的发生额结转次页。 银行存款日记账的保管期限 现金日记账和银行存款日记账保管期限是25年 《会计档案管理办法》规定了我国企业和其他组织、预算单位等会计 档案的保管期限，该办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，具体 规定如下： 1、需要永久保存的会计档案有： 2、保管期限为25年的会计档案有： 现金和银行存款日记账;税收日记账(总账)和税收票证分类出纳账。 3、保管期限为15年的会计档案有： 会计凭证类;总账、明细账、日记账和辅助账簿(不包括现金和银行存款);会计移交清册;行政单位和事业单位的各种会计凭证;各种完税凭证和 缴退库凭证;财政总预算拨款凭证及其他会计凭证;农牧业税结算凭证;会 计移交清册。 4、保管期限为10年的会计档案有： 国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证;各收入机关编送的报表;财 政总预算保管行政单位和事业单位决算、税收年报、国家金库年报、基本 建设拨货款年报;税收会计报表(包括票证报表)。 5、保管期限为5年的会计档案有：
银行日记账年末结转_银行日记账的转页 1，每一帐页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行 和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样;也可以将本页 合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。 2，对需要结计本月发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起 至本页未止的发生额合计数;对需要结计本年累计发生额的帐户，结计“过次页”的本页 合计数应当为自年初起至本页未止的累计数;对既不需要结计本月发生额也不需要结计本 年累计发生额的帐户，可以只将每页未的余额结转次页。 3，一般情况下，只填写余额就可以了，也就是只将余额过次页即可。 银行存款日记账本月合计后需要累计，银行存款日记账是专门用来记录银行存款收支 业务的一种特种日记账。必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”(借方)、 “支出”(贷方)和“余额”三栏式。银行存款日记账可以采用多栏式的格式。每日业务终 了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，能及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项。如果银行存款收、付的对应科目较多，为了避免账页 篇幅大，可以分设银行存款收入日记账和银行存款支出日记账。 本月借方合计就是当月借方发生额的总和,贷方合计就是当月贷方发生额的总和. 借方累计=上月借方累计+当月借方合计,贷方累计=上月贷方累计+当月贷方合计. (每年1月份,本月合计=累计) 第六十条会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿。登记帐簿的基本要求是： 每一帐页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下 页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样;也可以将本页合计 数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。 对需要结计本月发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本 页未止的发生额合计数;对需要结计本年累计发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计 数应当为自年初起至本页未止的累计数;对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累 计发生额的帐户，可以只将每页未的余额结转次页。 (1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。 (2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。 (3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。
银行存款日记账本月合计方法 银行存款日记账本月合计后需要累计，银行存款日记账是专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额” 三栏式。银行存款日记账可以采用多栏式的格式。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数， 能及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项。如果银行存 款收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅大，可以分设银行存 款收入日记账和银行存款支出日记账。 本月借方合计就是当月借方发生额的总和,贷方合计就是当月贷 方发生额的总和. 借方累计=上月借方累计+当月借方合计,贷方累计=上月贷方累计+当月贷方合计. (每年1月份,本月合计=累计) 第六十条会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿。登记帐簿的基本要求是： 每一帐页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样;也可以将本页合计数及金额只写在下页第一 行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。 对需要结计本月发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页未止的发生额合计数;对需要结计本年累计发 生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页 未止的累计数;对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发 生额的帐户，可以只将每页未的余额结转次页。
银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写“账簿启用表”，具体内容和要求可参 照现金日记账的启用。 银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的要求是：银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反 映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数 字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不 漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从 而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。具体要求是： (1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。 (2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。 (3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。 (4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯 账页。 (5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。 (6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。 (7)每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。 (8)每月月末必须按规定结账。 银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银 行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。二是银行存款日记账 与银行存款总账相亘核对,做到账账相符。 账证核对 1、核对凭证的编号。
银行存款日记账本月合计划线 编制银行存款余额调节表反映单位银行存款余额的真实性和完整性，是会计的最基础工作。接下来请欣赏给大家网络收集整理的银行存款日记账本月合计划线。 银行存款日记账本月合计划线《会计基础工作规范培训教材》（财政部会计司编）第107页：“现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明本月合计字样，在下面再划一条单红线。”划线时，应划红线；划线应划通栏线，不应只在本帐页中的金额部分划线。 结账时按下列方法进行： A. 对于现金、银行存款日记账，在期末结账时，要在最后一笔业务记录下面的借方栏开始到余额栏为止画通栏单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内盖“本月合计”戳记，在“本月合计”栏下面再画一条同样的通栏红线。 B. 对于现金、银行存款日记账需要结计本年累计发生额的账户每月结账时，应在“本月合计”栏下结出自年初至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏写明“本年累计”字样，在栏下再画一条通栏红线，12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，应在全年累计发生额下面画通栏双红线。
银行存款日记账本月合计的方法《中国人民共和国会计法》第十一条会计年度自公历1月1日起至12月31日止。《企业会计制度》第七条会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。 银行存款日记账本月合计后需要累计，银行存款日记账是专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（贷方）和“余额”三栏式。银行存款日记账可以采用多栏式的格式。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，能及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项。如果银行存款收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅大，可以分设银行存款收入日记账和银行存款支出日记账。 本月借方合计就是当月借方发生额的总和，贷方合计就是当月贷方发生额的总和. 借方累计二上月借方累计+当月借方合计，贷方累计二上月贷方累计+当月贷方合计. （每年1月份，本月合计二累计） 第六十条会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿。 登记帐簿的基本要求是： 每一帐页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页” 和
银行存款日记账本月合计下划几条红线 月计.本月合计借方金额开始下端划一单红线 累计.本月累计摘要处开始下端划一单红线 年结.办理年结,应在12月份累计下端划通栏双红线表示封账. 并在下一行摘要栏内注明"结转下年"字样,在余额处填写要结到下年的余额 ,在结转下年下边未用完的帐格处划一斜线,以示此空白处已封 银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。二是银行存款日记账与银行存款总账相亘核对,做到账账相符。 账证核对 收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的,但是在记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记错方向或记错数字等情况。账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进行,检查项目主要是: 1、核对凭证的编号。 2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。 3、查对账证金额与方向的一致性。 检查中发现差错,要立即按照规定方法更正,以确保账证完全一致。 账账核对 银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根据收付凭证汇总登记的,记账依据是相同的,记录结果应一致,但由于两种账薄是不同人员分别记账的,而且总账一般是汇总登记的,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错。日记账是一笔一笔地记,记录次数多,难免会发生差错。平时是经常核对两账的余额,每月终了结账后,总账各科目的借方发生额,贷方发生额以及月末余额都已试算平衡,如果不符,先应查出差错在哪一方,如果借方发生额出现差错,应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目。反之,则查找银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目。找出差错,应立即加以更正,做到账账相符。 账实核对 企亊业単位在银行中的存款实有数是通过"银行对账単"来反映的,所以照实核对是银行存款日记账定期与"银行对账単"核对,至少每月一次,这是出纳人员的一项重要日常工作。
银行存款日记账本月合计方法 《中国人民共和国会计法》第十一条会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 《企业会计制度》第七条会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期 确定。 银行存款日记账本月合计后需要累计，银行存款日记账是专门用来记录银行存款收支 业务的一种特种日记账。必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”借方、“支出”贷方和“余额”三栏式。银行存款日记账可以采用多栏式的格式。每日业务终了时， 应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，能及账面结余额，以便 检查监督各项收入和支出款项。如果银行存款收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅大，可以分设银行存款收入日记账和银行存款支出日记账。 本月借方合计就是当月借方发生额的总和,贷方合计就是当月贷方发生额的总和. 借方累计=上月借方累计+当月借方合计,贷方累计=上月贷方累计+当月贷方合计. 每年1月份,本月合计=累计 第六十条会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿。登记帐簿的基本要求是： 每一帐页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下 页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样;也可以将本页合计 数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。 对需要结计本月发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本 页未止的发生额合计数;对需要结计本年累计发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计 数应当为自年初起至本页未止的累计数;对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累 计发生额的帐户，可以只将每页未的余额结转次页。 银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和 要求填写“账簿启用表”，具体内容和要求可参照现金日记账的启用。 银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐 笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的要求是：银行存款日记账由出纳人员专门负责 登记，登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符， 数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期 结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。 具体要求是：
银行日记账年末结转银行日记账年末本月合计 银行存款清查是货币资金清查的主要内容,企业银行存款日记账与银行对账单每月必须核对一次余额,由于存在未达账项,两者余额往往是不相符的。接下来请欣赏WTT给大家网络收集整理的银行日记账年末本月合计。 银行日记账年末本月合计 《中国人民共和国会计法》第十一条会计年度自公历1月1日起至12月31日止。《企业会计制度》第七条会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。 银行存款日记账本月合计后需要累计，银行存款日记账是专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。银行存款日记账可以采用多栏式的格式。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，能及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项。如果银行存款收、付的对应科目较
多，为了避免账页篇幅大，可以分设银行存款收入日记账和银行存款支出日记账。 本月借方合计就是当月借方发生额的总和,贷方合计就是当月贷方发生额的总和. 借方累计=上月借方累计+当月借方合计,贷方累计=上月贷方累计+当月贷方合计. (每年1月份,本月合计=累计) 第六十条会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿。登记帐簿的基本要求是： 每一帐页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样;也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。 对需要结计本月发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页未止的发生额合计数;对需要结计本年累计发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页未止的累计数;对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的帐户，可以只将每页未的余额结转次页。 银行日记账的填写方法
银行日记账月结 1、月结，在摘要栏盖上“本月合计”把借方发生额和贷方发生额自本月初至月末和 合计数落到同一行中，再下一行盖上“累计”把上月的累计数加上本月发生额得出年初到 本月的累计数来，在“本月合计”的上方划单红线，在本年“累计”下放划单红线，这就 结完了月结! 2、一月份没有“累计”项，年末最后结账的“本月合计”上行、“累计”行下划单 红线，下一行盖上“结转下年”后余额栏写上余额，在下边改双红线以示全年封帐。 ①对不需要按月结计本期发生额的账户，如各项应收款明细账和各项财产物资明细账等，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。也就是说，月 末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内的余额。月末结账时，只需要在最后一 笔经济业务记录之下划一单红线，不需要再结计一次余额。 ②现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账。每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明 “本月合计”字样，在下面再划一条单红线。 ③需要结计本年累计发生额的某些明细账户，如产品销售收入、成本明细账等，每月 结账时，应在“本月合计”行下结计自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生 额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面再划一单红线。12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下划双红线。 ④总账账户平时只需结计月末余额。年终结账时，为了反映全年各项资产、负债及所 有者权益增减变动的全貌，便于核对账目，要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下划一双红线。采用棋盘式总账和科目汇 总表代替总账的单位，年终结账，应当汇编一张全年合计的科目汇总表和棋盘式总账。 ⑤需要结计本月发生额的某些账户，如果本月只发生一笔经济业务，由于这笔记录的 金额就是本月发生额，结账时，只要在此行记录下划一单红线，表示与下月的发生额分开 就可以了，不需另结出“本月合计”数。 2结账如何划线。结账划线的目的，是为了突出本月合计数及月末余额，表示本会计 期的会计记录已经截止或结束，并将本期与下期的记录明显分开。根据《规范》规定，月 结划单线，年结划双线。划线时，应划红线;划线应划通栏线，不应只在本账页中的金额 部分划线。 《中国人民共和国会计法》第十一条会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 《企业会计制度》第七条会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期 确定。