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第七章 个人所得税法习题和答案

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第七章个人所得税一、单项选择题1、李先生2012年3月购买体育彩票中得奖金15000元，他应缴纳个人所得税为（）。

A．免 B．3000 C．1500 D．45002、下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额费用扣除费用的有（）。

A．财产转让所得 B．承包所得（不拥有所有权的承包方式）C．设计费 D．工资3、下列所得不采用五级超额累进税率计算个人所得税的有（）。

A．个体工商户的生产经营所得 B．个人独资企业和合伙企业C．承包经营者取得的承租、承包所得 D．财产租赁所得4、个人取得的下列所得中，按“其他所得”征收个人所得税是（）。

A．境外博彩所得 B．为他人提供担保获得报酬C．保险赔偿收入 D．企业自然人股息5、企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，股东个人应按（）项目计算缴纳个人所得税。

A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得C．个体工商户的生产经营所得 D．利息、股息、红利所得6、下列所得中，免缴个人所得税的是（）。

A．年终加薪 B．拍卖本人文字作品原稿的收入C．个人保险所获赔款 D．从投资管理公司取得的派息分红7、下列属于减税项目的是（）。

A．国债和国家发行的金融债券利息B．因严重自然灾害造成重大损失的C．军人的转业费、复员费D．按照国家统一规定发给干部、职工的退休工资、离休工资、离休生活补助费8、从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是( )。

A．单一所得税制 B．分类所得税制C．综合所得税制 D．混合所得税制9、下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（）。

A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得C．偶然所得 D．个体工商户的生产经营所得10、在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金不可以扣除的有（）。

A．增值税 B．消费税C．教育费附加 D．印花税11、个人独资、合伙企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，可以税前据实扣除。

超过部分，准予在以后纳税年度内结转扣除。

A．8.5％ B．15％ C．2.5％ D．5％12、某歌手与卡拉OK厅签约，2011年一年内每天到歌厅演唱一次。

每次付酬100元，则对其征个人所得税应按( )。

A．每天B．每周C．每月D．每季13、按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是（）。

A．若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则这三次稿酬应合并为一次征税B．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税C．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的收入同再版稿酬分别征税D．若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税14、某人为某公司设计机械制造图纸，获得设计费收入30000元，其应纳个人所得税的税额为( )。

A．8000元 B．6000元 C．5200元 D．12000元15、税法规定：个体户通过有关部门进行公益、救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的( )。

A．3％ B．10％ C．15％ D．30％16、提供著作权的使用权取得的所得，属于( )所得。

A．劳务报酬所得 B．稿酬所得C．偶然所得 D．特许权使用费所得17、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由( )。

A．扣缴义务人确定 B．纳税人自行确定C．主管税务机关确定 D．纳税人与主管税务机关协商确定18、下列所得中,属于劳务报酬所得的是( )。

A．个人独立从事制图取得的所得 B．教师为受雇任职学校讲课取得的所得C．临时工为单位安装作业取得的所得 D．雇员取得的年终劳动分红19、下列各项所得不能按个体工商户生产经营所得项目征税的有( )。

A．个人因从事彩票代销业务取得的所得 B．个体工商户对外投资取得的股利C．个人独资企业的投资者的所得 D．私人开的诊所的所得20、按照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（）。

A．合伙企业的投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税B．个人独资企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税C．除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税D．除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税21、陈某从法国获得中奖收入10万元，已在法国缴纳个人所得税1万元，在我国需要补缴的个人所得税税额为（）元。

A． 10000 B． 20000 C． 0 D． 1500022、某高校教师与民办学校签约，为其教授三门课程，其讲课费应纳个人所得税（）。

A．课程结束时按三门课程分别计算 B．合计全部收入一并计算C．按每个月取得的收入计算 D．平均每个月收入计算二、多项选择题1、以下各项所得适用累进税率形式的有（）。

A．工资薪金所得B．个体工商户生产经营所得C．财产转让所得 D．承包承租经营所得2、下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中，正确的有（）。

A．退休人员再任职取得的收入按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税B．个人兼职取得的收入按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税C．个人取得公务交通、通讯补贴收入并入“工资、薪金”所得计征个人所得税D．对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税3、下列关于自行申报纳税的申报地点，说法正确的有（）。

A．在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报B．在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报C．在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，向户籍所在地主管税务机关申报D．个体工商户向实际经营所在地主管税务机关申报4、个人取得的应纳税所得，包括（）。

A．现金 B．实物 C．有价证券 D．其他经济利益5、单位为个人缴付和个人缴付的“三险一金”，是指（）。

A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.住房公积金6、下列各项个人所得，免纳个人所得税：（）。

A．省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金B．国债和国家发行的金融债券利息C．按照国家统一规定发给的补贴、津贴D．福利费、抚恤金、救济金7、根据个人所得税的有关规定，下列各项准予定额或定率扣除费用的是（）。

A．财产转让所得 B．财产租赁所得C．中奖所得 D．特许权使用费所得8、下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（）。

A．在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人B．在中国境内无住所且不居住的个人C．在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人D．在中国境内有住所的个人9、某城市公民张先生为自由职业者，2011年10月取得以下收入中，属于劳务报酬的有（）。

A．为甲企业兼职促销员，因业绩突出甲企业提供免费丽江游B．自己开设酒吧取得的收入C．为出版社审稿取得收入D．在杂志上发表摄影作品取得收入10、以下项目作为一次性收入计缴个人所得税的有（）。

A．张某8月份在某单位讲课三次，即8月5日，8月15日和8月25日各讲一次课，每次取得讲课收入1000元B．李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元C．吴某将住房出租10个月，共取得房租收入10000元D．杨某1月份两次购买体育彩票分别获得2万元和5万元11、按照个人所得税法的规定，个人参加有奖储蓄取得的各种形式的中奖所得，应（）。

A．免予征税 B．按利息、股息、红利所得项目征税C．按偶然所得项目征税 D．适用20%税率,不减除任何费用12、下列个人所得应按工资、薪金所得项目征税的有（）。

A．从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助B．集体所有制职工以股份形式取得企业量化资产参与分配获得的股息C．内部退养个人以办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入D．个体出租车司机从事客货营运取得的收入13、下列所得应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是 ( )。

A．专利权 B．著作权 C．稿酬 D．非专利技术14、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。

A．发表论文取得的报酬B．到某高校讲学取得的报酬C．将国外的作品翻译出版取得的报酬D．高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬15、下列与任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有( )。

A.年终加薪B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入C.实行年薪制而兑现的年薪D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资16、如果个体工商业户发生年度经营亏损，则( )。

A．允许用下一年度的经营所得弥补 B．不允许弥补C．可以无限制弥补D．允许弥补，若下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年17、下列项目中按工资、薪金所得征收个人所得税的有（）。

A．办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入B．挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权的个人从事客货运营取得的收入C．对企业经营成果不拥有所有权的承租、承包人的所得D．单位因雇员销售业绩组织的旅游支出18、个人取得下列所得，应征收个人所得税的有（）。

A．员工取得的用于购买企业国有股份的劳动分红20000元B．个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为6000元，合计为12000元C．按照国家规定被拆迁人取得的拆迁补偿款D．作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬19、下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的是（）。

A．《财会学习》杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得B．作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得C．个人取得特许权的经济赔偿收入D．编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费20、根据个人所得税相关规定，下列残疾人员的所得中，经本人申请、主管税务机关审核批准，可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，减征个人所得税的有（）。

A．工资薪金所得 B．对企事业单位的承包和承租经营所得C．特许权使用费所得 D．对外投资分回的股息、红利所得三、判断题1、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳所得税义务。

（）2、个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70％计算个人所得税。

（）3、个人转让房屋所得应该按照财产转让所得缴纳个人所得税。

（）4、张某获得县级体育比赛一等奖10万元，应该免征个人所得税。

（）5、不动产转让所得以实现转让的地点为所得地。

（）6、中秋节，公司为员工发放月饼，不应并入工资薪金代扣代缴个人所得税。

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个人所得税法习题及参考答案

个人所得税法习题及参考答案

D.保险赔款
2.采用按次征税的所得项目有（bcd）。
A.工资.薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.其他所得
3.在确定个人应纳税所得额时，可以采用比例扣除20%费用的所得项目有（acd）。
A.在4000元以上的特许权使用费所得
B.在4000元以上的财产转让所得
C.在4000元以上的劳务报酬所得；
（4）发生违法经营处以罚款5万元。
（5）该个体户通过民政部门向受灾地区捐赠8万元。
请计算该个体经营商店2004年应纳个人所得税。
解:（1）业主工资不允许列支，可列支的雇工工资为：5×400×12=2.4（万元），因此调增应纳税所得额2500×12=3（万元）和5×800×12－2.4=2.4（万元）
13.个人提取原交纳的住房公积金.医疗保险金免征个人所得税。（对）
14.翻译收入均属于劳务报酬所得。（错）
15.根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人.华侨或港.奥.台同胞，也可能是中国公民。（错）中国公民是居民纳税人。
四、计算题
1.某商店为一家个体经营商店，2005年度初向税务机关报送2004年度的个人所得税申报表，报中填报的商品销售收入为400万元，减除成本费用，税金后，利润为-20万元，应纳税所得额也是-20万元，税各机关经审查后核实以下几项支出：
（1）业主工资每月2500元.雇工工资每月800万元，其有5名雇工，税务部门规定雇工工资列支标准为每月400元，投资者的每月生活费用扣除为800元。
（2）经营场所月租金支出4000元，其业主家庭生活居住占用1/5的面积，税务部门允许业主私人使用和经营使用的分摊比例为1：4。
（3）全年发生业务招待费10万元，已列支。
D.在4000元以上的稿酬所得
(付志宇)税法第七章 个人所得税法

(付志宇)税法第七章 个人所得税法


三、我国个人所得税立法原则
1. • 调节收入分配，体现社会公平 2. • 增强纳税意识，树立义务观念 3. • 扩大聚财渠道，增加财政收入
四、纳税义务人
基本规定 • 个人所得税的纳税人不仅涉及中国公民，也涉及在华取得
所得的外籍人员和中国的港、澳、台同胞； • 不仅涉及自然人，还涉及个体户、个人独资企业和合伙企
无住所的个人居住满5年以上的计税规定
个人在中国境内居住满5年（是指个人在中国境内连 续居住满5年，即在连续5年中的每一个纳税年度内 均居住满1年），从第6年起以后各年度中，凡在境 内居住满1年的，就其境内、境外所得申报纳税。
如该个人在第6年起以后的某一纳税年度内 在境内居住不足90天，可以按税法相关规定 确定纳税义务，仅就其境内所得境内支付部 分交税。并从再次居住满1年的年度起重新 计算5年期限。
【例题·单选题】韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设 备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元， 取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税 （ ）。（2002年）
A.4000元 B.5650元 C.9650元 D.10250元 【答案】A 【解析】首先判断崔先生为我国非居民纳税人，由于在华不超过90天，其 境外支付不由中国境内机构负担的工资薪金不在我国纳税（用公式套算时， 境内支付工资因素为0，税额计算结果也为0）。而体彩中奖20000元作为来 源于我国境内的偶然所得，应在我国纳税：20000×20%=4000（元）。
【例题·分析题】马丁先生在我国无住所，但自2005年3月20日始一 直在我国居住。按照现行税法规定，应当从哪一年起对马丁先生来源 于中国境内与境外的全部所得征收个人所得税？
个人所得税法习题及答案

个人所得税法习题及答案

个人所得税法习题及答案1.【例题单选题】韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。

崔先生应在中国缴纳个人所得税（）a.4000元b.5650元c.9650元d.10250元【答：【分析】在中国境内无住所，在中国境内连续或累计居住不超过90天的个人，其国内所得在境外缴纳部分免税，应纳税额=20000×20%=4000元。

2.【例题多选题】（2021年）下列关于个人所得税的表述中，正确的有（）a.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税人b.连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税c、在中国境内无住所且在纳税年度在中国境内居住不超过30天的个人为非居民纳税人d.在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税回答ACD『解析』连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分纳税；居民纳税人是指中国境内有住所，或无住所而在境内居住满一年的个人。

所以在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，属于居民纳税人。

3.【例题综合题】（2021年节选）中国公民王某就职于国内a上市公司，a上市公司于2021年11月与王某签订了解除劳动关系协议，a上市公司一次性支付已在本公司任职8年的王某经济补偿金115000元（a上市公司所在地上年职工平均工资25000元）。

要求：计算公司11月支付王某一次性经济补偿金应代扣代缴的个人所得税。

『正确答案』超过免税标准的补偿金为：115000-25000×3=40000（元），40000÷8-2000=3000（元），适用15%的税率，速算扣除数为125。

第七章 个人所得税(精编)

第七章 个人所得税(精编)


附录：课堂练习题（2）
• 7-3个体工商户生产经营所得 • 居民刘先生2008年1月1日与一单位签订承包合同 经营招待所，承包期3年。2008年招待所实现承包 经营利润90000元，按合同规定承包人每年应从承 包经营利润中上缴承包费30000元，每月发生必要 费用1600元。 • 要求：刘先生2008年应纳个人所得税额。 • 7-4劳务报酬所得 • 王某举办个人演唱会，一次取得表演收入5万元。 要求：王某应纳个人所得税额。
7.4.2 税率适用（2）
• 3）加成征收： • 对劳务报酬所得一次收入畸高的，其应纳 税所得额超过20000元至50000元的部分， 按应纳税额加征5成，超过50000元的部分， 加征10成。实际上，劳务报酬所得适用3级 超额累进税率，税率为20%，30%，40%。
7.5.1工资、薪金的计税依据
7.6.1 工资、薪金应纳税额的计算 （5）
• 4）境内、境外分别取得工资、薪金应纳税 额的计算 • 工资、薪金所得分别来自于境内和境外的， 应分别减除费用后计税。 • 5）在中国境内无住所的个人不满一个月的 工资薪金所得应纳税额计算： • 应纳税额=（当月工资薪金应纳税所得额* 适用税率-速算扣除数）*（当月实际在中 国境内的天数/当月天数）
7.1.2 个人所得税的课征模式
• • • • • 2 个人所得税的课征模式 （1）分类课征模式 （2）综合课征模式 (3）分类综合课征模式 对三种不同课征模式的评议。
7.1.3 个人所得税的作用与立法
• • • • 3 个人所得税的作用与立法 （1）个人所得税的作用 （2）个人所得税的立法 1）个人所得税法概念：调整国家与从我国境内、 境外取得应税所得的个人之间税收关系的法律规 范的总称。 • 2）现行立法： • 08年3月1日起施行94.1.1以来经五次修订后的 《中华人民共和国个人所得税法》。