固定资产管理制度

固定资产管理制度

一、总 则

1 目的

为了加强固定资产的保管、使用，提高其利用效率、延长其使用期限，明确固定资产管理部门、使用部门、使用人员的职责，现结合本公司实际情况，特制定本制度。

2 适用范围

本制度适用于深圳市安子新家政服务有限公司

3 固定资产定义

本制度所称的固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子及附属设备、办公家具及设备等其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过1年的，也应作为固定资产管理。

4 固定资产分类

4.1.公司将固定资产分为五大类和十二小类：

4.1.1、房屋及建筑物：非生产用房

4.1.2、运输工具：客车（含小轿车）

4.1.3、电子及附属设备：电脑、服务器、交换机、通讯设备、软件系统、其他电子设备

4.1.4、办公家具及设备：电器设备、家具设备、行政事务设备、通讯设备

4.1.5、其他：清洁卫生设备等

5 固定资产编码

固定资产编码要保证编码的唯一性、实用性和及时性。具体编码的方法和使用请见《附件一.固定资产编码规则》。

6 固定资产管理组织体系

为了更好的利用固定资产，加强对固定资产的维修与保养，避免因管理不善，造成的固定资产遗失，破损。按照集中领导、归口管理的原则，结合本公司实际情况，公司设立固定资产管理小组，由行政部，财务部和IT负责固定资产管理小组的相关人员组成。

财务部作为固定资产的监督管理部门，应建立健全固定资产的明细帐卡，及时做好固定资产变动的登记管理。启动固定资产定期与不定期的盘点清查及监督管理工作。

与经营相关的电子及附属设备（如服务器、交换机等）的安装、修理、使用、调拔、报废管理由IT部门归口管理.

房屋及建筑物、运输工具、办公家具及设备、与办公相关的电子及附属设备、其他的购建、安装、修理、使用、调拔、报废由行政部进行统一管理。

如固定资产管理中有两个管理部门都涉及的类别，由固定资产管理小组划分，具体各分管部门管理的实物，以各自的固定资产台帐明细为准。

7 固定资产管理制度体系

固定资产管理制度体系包括固定资产计划和审批制度；固定资产使用制度；固定资产核算方法；固定资产报告制度；固定资产盘点制度。

二、固定资产计划和审批制度

8 固定资产购置计划

各使用部门按年根据公司的战略发展规划并结合本部门固定资产需更新升级的情况，将本部门所需要购置的固定资产进行统计，上报固定资产管理部门。由各固定资产管理部门汇总后上报固定资产管理小组。经固定资产管理小组讨论一致通过，上报总裁办审批通过，方可按期执行。

如遇临时性的固定资产大额申购，需由固定资产管理小组报总经理批准后，方可执行。

9 固定资产购置

各使用部门要购置固定资产，需根据审批通过的固定资产购置计划，填写《固定资产采购申请单》（格式见附件一），并由固定资产管理小组安排专人在此表中详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价，以便合理采购。该申请表需报经固定资产使用部门领导、固定资产管理部门领导、财务部门领导及总经理批准，方可交行政部门进行采购。

《固定资产采购申请单》一式三联，分别交给固定资产管理部门、财务部门、采购人员。

购入的固定资产必须取得合法的产权凭证，如发票、合同、产权证书、技术合格证、生产许可证等。

10 固定资产验收与领用

固定资产收到后，由固定资产管理管理部门和使用部门负责安装、调试并进行验收。验收合格后，填写《固定资产验收单》一式三份（格式见附件二）。相关经手人（部门）各执一联存档。

固定资产验收合格后，由使用部门或使用人填制一式三联的《固定资产领用单》（格式见附件三），在领用单中应详细填写固定资产名称、规格、型号，固定资产编码等内容。在明显位置贴挂固定资产卡片。《固定资产领用单》一联由使用部门留存，一联交财务部进行相应的帐务处理，一联交固定资产管理部门留存建档。

固定资产有关的文件、合同、图纸、合格证、使用手册、《固定资产采购申请单》、《固定资产验收单》、《固定资产领用单》、《固定资产报废单》等固定资产管理部门需指定专人保管，建立完善的固定资产档案。

11 固定资产保险

为减轻发生意外事故对固定资产，尤其是对公司运营有着重大影响的固定资产所造成的重大损失，固定资产管理部门应定期编制固定资产保险计划，统一由行政部报公司总裁办批准后执行。

12 固定资产处置

公司的固定资产报废处理时，需使用部门提出申请，由固定资产管理部门填写一式三联的《固定资产报废单》（格式见附件四），一联交财务部门进行相应的帐务处理；一联交固定资产管理部门留存建档并进行台帐调整及固定资产卡片管理；一联交使用部门存档。财务部根据帐上固定资产折旧余额填写《固定资产报废单》上的报废损失。固定资产报废需经总经理批复后，方可办理报废的相关手续。

凡符合下列条件可申请报废：

 超过使用年限，主要结构陈旧，耗能高，且不能改造利用的。

 不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。

 腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。

 绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。

 因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。

 因更新升级发生的后续支出大于设备更换，且使用性能不能大大提高的。

凡经批准报废的固定资产不能继续使用，由固定资产管理部门与使用部门应及时作价处理。处理后的固定资产由固定资产管理部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时，由固定资产管理部门提出处理意见，经财务部核实后，报总经理批准，方可做出处理，变价收入上交财务部。

凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。

闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写一式三联《固定资产启封单》（格式见附件五），固定资产管理部门同意后，方可使用。

三、固定资产使用制度

13 固定资产调拨

凡列入公司固定资产管理的资产，未经固定资产管理部门及财务部门批准，任何部门不得擅自调拔、转移、借出和出售。

内部部门员工之间转移调拨，需填写一式四联《对内固定资产转移申请单》（格式见附件六），送交固定资产管理部门签字确认后方可办理。并将第一联由管理部门留存，更新固定资产档案及台帐，第二联送交财务部门归档，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。固定资产管理部门将固定资产转移登记情况按月汇总书面通知财务部，以便进行帐务处理。注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。

公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿调拨方式，固定资产管理部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价。原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值。 对外处理固定资产必须由固定资产管理部门提出处理价值，填写一式三联《对外固定资产转移单》（格式见附件七），一联交财务部门进行相应的帐务处理，一联交固定资产管理部门留存建档并进行台帐调整及固定资产卡片管理，一联交使用部门存档。财务部根据帐上记录，审核相关折余价值、折余年限，报总经理签字批复，方可处理，办理相关财务手续。

14 电子及附属设备的使用

电脑、服务器、交换机等相关电子及附属设备的使用、维护、保养需根据相关说明书上的说明进行。

各使用责任人日常使用中，需打扫表面灰尘，保持机体干净。启动设备时，需观察是否正常运转，有无异常声音，如发现异常，需立即关闭设备电源，通知固定资产管理部门安排专业人员进行维修。因电压不稳定，造成的突然停电关机，各使用责任

人需等电压恢复正常后方能开机。定期检查电源线、插座，避免因其老化失修等原因对设备造成的损坏。

任何部门及个人在未经固定资产管理部门同意的情况下，进行相关设备的拆卸及组装。

固定资产管理部门应定期指定专人对固定资产的使用、维护情况进行检查、登记。

15 运输工具的使用

固定资产管理部门和司机不能“以车谋私”、公车私用、不能擅自将公司车辆借予他人，如需外借必须经公司副总以上领导同意。

司机必须持有驾驶证谨慎驾驶车辆。司机驾驶车辆必须严格遵守《道路交通安全法》，确保人身和车辆的安全。

固定资产管理部门应做好车辆行使、车辆修理和车辆年检等记录，归入固定资产档案。

16 办公家具及设备的管理

固定资产管理部门应安排专人培训使用人掌握办公家具及设备使用和维修保养的相关知识，并定期安排专人对执行情况进行检查登记。

办公家具及设备不能擅自外借，如确需外借须报固定资产管理部门备案。办公设施不能随意拆卸和维修，如出现故障应报固定资产管理部门组织专业人员进行维修。

固定资产管理部门应将办公家具及设备使用和维修保养等记录，归入固定资产档案。

17 其他固定资产的管理

固定资产管理部门应制定其他固定资产使用、维修保养和保洁的相关制度，并检查执行情况。

对有专门使用部门和使用人的参照上述办法进行管理，没有指定专门使用部门和使用人的直接由固定资产管理部门进行管理。

四、固定资产的核算

18 固定资产核算的账户设置

财务部门应设置如下账户对固定资产进行核算：

18.1、固定资产：核算固定资产原值。下设房屋及建筑物、运输工具、电子及附属设备、办公家具及设备、其他等五个二级账户。另按每项固定资产设置明细账户，记录每项固定资产的原值、累计折旧和减值。

18.2、累计折旧：核算计提的固定资产折旧。下设房屋及建筑物、运输工具、电子及

附属设备、办公家具及设备、其他等五个二级账户。明细账户与固定资产合并设置。

18.3、固定资产减值准备：核算固定资产减值准备。下设房屋建筑物、运输工具、电子及附属设备、办公家具及设备、其他等五个二级账户。明细账户与固定资产合并设置。

18.4、固定资产清理：核算固定资产因报废或处置等原因导致的固定资产减少。下设房屋建筑物、运输工具、电子及附属设备、办公家具及设备、其他等五个二级账户。明细账户与固定资产合并设置。

19 固定资产的确认入账

不需安装的运输工具、电子及附属设备、办公家具及设备等应在验收合格后确认为固定资产，财务部门经审核无误后直接列入固定资产核算。

房屋、建筑物在交付使用前所发生的各项费用和成本列在建工程核算，在达到预定可使用状态时确认为固定资产，财务部门在收到固定资产管理部门（或基建办）交来的相关资料，经审核无误并及时进行估价入账；在正式竣工验收后，根据确认的工程造价调整原估价。

20 固定资产的入账价值

20.1固定资产应当按其成本入账。

20.1.1、外购的固定资产的成本包括买价、增值税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如运输费、安装费和专业人员服务费等。

20.1.2、如果以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的入账价值。

20.1.3、自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为入账价值。达到预定可使用状态后发生的后续费用列期间费用。

20.1.4、投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值，作为入账价值。

20.1.5、融资租入的固定资产，其入账价值按《企业会计准则—租赁》的规定确定。