一．某集团企业2012年和2013年预计会计利润分别为100万元和100万元，企业所得税率为25%，该企业为提高其产品知名度及竞争力，树立良好的社会形象，决定向贫困地区捐赠20万元。现提出三套方案：
第一套方案是2008年底直接捐给某贫困地区。
第二套方案是2008年底通过省级民政部门捐赠给贫困地区。
第三套方案是2012年底通过省级民政部门捐赠10万元，2013年初通过省级民政部门捐赠10万元。从纳税筹划角度来分析，其区别如下：
分析：
方案1：该企业2012年直接向贫困地区捐赠20万元不得在税前扣除，当年应纳企业所得税为25万元（100×25%）。
方案2：该企业2012年通过省级民政部门向贫困地区捐赠20万元，只能在税前扣除12万元（100×12%），超过12万元的部分不得在税前扣除，当年应纳企业所得税为22万元［（100-100×12%）×25%］。
方案3：该企业分两年进行捐赠，由于2012年和203年的会计利润均为100万元，因此每年捐赠的10万元均没有超过扣除限额12万元，均可在税前扣除。2012年和2013年每年应纳企业所得税均为22.5万元［（100-10）×25%］。
二．某设计人员，利用业余时间为某项工程设计图纸，同时担任该项工程的顾问，设计图纸花费时间1个月，获取报酬3万元。该设计人员要求建筑单位在其担任工程顾问的期间，将该报酬分10个月支付，每月支付3000元，试分析该设计人员的税负变化。
[分析]方案一：一次性支付3万元。
税法规定，劳务报酬收入按次征税，若应纳税所得额超过2万～5万元的部分，计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成。那么，该设计人员应交个人所得税为：
应纳税所得额＝30000×（1－20％）＝24000（元）
应纳税额＝20000×20％＋4000×30％＝5200（元）
或30000×（1－20％）×30％一2000＝5200（元）
系统工程研究历史及个人学习体会
系统工程的含义：
系统工程在系统科学结构体系中，属于工程技术类，它是一门新兴的学科，国内外有 一些学者对系统工程的含义有过不少阐述，但至今仍无统一的定义。
1978年我国著名学者钱学森指出:"系统工程是组织管理系统的规划、研究、设计、制 造、试验和使用的科学方法，是一种对所有系统都具有普遍意义的方法"。
1977年日本学者三浦武雄指出:"系统工程与其他工程学不同之点在于它是跨越许 多学科的科学，而且是填补这些学科边界空白的一种边缘学科。因为系统工程的目的是研 制一个系统，而系统不仅涉及到工程学的领域，还涉及社会、经济和政治等领域，所以为了 适当地解决这些领域的问题，除了需要某些纵向技术以外，还要有一种技术从横的方向把 它们组织起来，这种横向技术就是系统工程"。 1975年美国科学技术辞典的论述为:"系统工程是研究复杂系统设计的科学，该系统 由许多密切联系的元素所组成。设计该复杂系统时，应有明确的预定功能及目标，并协调 各个元素之间及元素和整体之间的有机联系，以使系统能从总体上达到最优目标。在设计 系统时，要同时考虑到参与系统活动的人的因素及其作用。" 从以上各种论点可以看出，系统工程是以大型复杂系统为研究对象，按一定目的进行 设计、开发、管理与控制，以期达到总体效果最优的理论与方法。 系统工程是一间工程技术，用以改造客观世界并取得实际成果，这与一般工程技术问 题有共同之处。但是，系统工程又是一类包括了许多类工程技术的一大工程技术门类，与一般工程比较，系统工程有三个特点:
(1)研究的对象广泛，包括人类社会、生态环境、自然现象和组织管理等。
(2)系统工程是一门跨学科的边缘学科。不仅要用到数、理、化、生物等自然科学，还要用到社会学、心理学、经济学、医学等与人的思想、行为、能力等有关的学科，是自然科学 和社会科学的交叉。因此，系统工程形成了一套处理复杂问题的理论、方法和手段，使人们 在处理问题时，有系统的整体的观点。
2017财税专业就业前景分析
2017财税专业就业前景分析
财税专业介绍：
财税专业是经济学报考的热门专业，根据教育局公布的本科专业就业状况显示：财税专业的就业率达90%以上，毕业生规模在2万-5万人次。
财税专业专业分析：
财税专业是社会需求增加较快的一个新专业，主要是以企业经营管理中的税务问题为主要的研究对象，培养能够理解、分析国家税收政策和相关制度以及企业税务发展战略的专业人才，是现在社会主义市场经济建设的迫切需要。
财税专业人才是现在各大企业中必不可少的人才，针对税务机关的纳税进行评估，综合分析并关注纳税指标的异常变动情况，有效规避企业经营管理中可能出现的潜在风险，是各大企业中必要的专业人才。
财税专业就业方向：
可在税务师事务所、会计师事务所、财务公司等税务咨询代理机构及财政、税务等政府部门、银行、工商企事业单位从事税务、财务相关工作。税务专业学生主要就业岗位为：会计、财务经理、出纳、出纳员、财务总监、财务主管、会计主管、财务 会计助理、财务会计、主办会计、财务、主管会计等。
就业地区分布情况：
就业率：
根据财税专业广东地区毕业生的就业调查报告，毕业生就业率达99.4%，就业需求量相对较高。
薪酬待遇：
届毕业生工资3190元，0-2年工资4250元，3-5年工资5410元，6-7年工资8310元，10年以上工资13650元。
财税专业是专门专业技术人才，各大企业对于财税专业的人才处于高严格高薪资行业，学历是各大企业的第一要求。
2017年税收学专业就业前景
主要课程
“审计学”主要学习审计的基本知识和相关准则，注册会计师审计的基本理论和基本方 法，注册会计师财务报表审计实务等内容。“经济法律概论”主要学习合同法、买卖法、知 识产权法、企业法、公司法、票据法、海商法、保险法、破产法、竞争法、证券期货法、对 外贸易法、商事仲裁和民商审判。“中级财务会计”主要学习六大会计要素(资产、负债、 所有者权益、收入、费用和利润)的会计处理和四大报表(资产负债表、利润表、现金流量 表和所有者权益变动表)的编制，以及所得税会计、租赁会计、养老金会计、会计变更与会 计差错等内容。“税收经济学”主要学习税制要素与税制结构、税收原则、税收的经济效应、 税负转嫁与归宿、最优税收与税制设计理论、税收征管经济学、税制改革经济学、税收秩序 等内容。“国际税收学”主要学习税收管辖权、国际重复征税、国际重复征税的减除、国际 避税与逃税、国际避税地、反国际避税等内容。“中国税制”主要学习税收、税收制度、税 法的概念，税法的分类，税收实体法要素，税种分类与税制结构，以及流转税制、所得税制、 资源税制、财产税制和特定行为目的税制等我国的具体税收度。
税收学一、专业解析
什么是税收学？
学习税收学，首先要知道什么是税收。税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权
力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的
一种方式。马克思说：“赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西。”恩格斯指
出：“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用——捐税。”19世纪美国大法官霍
尔姆斯说：“税收是我们为文明社会付出的代价。”
据中央财经大学的专家介绍，税收学是一个集经济学、管理学、法学和政治学为一体
的学科。税收学专业主要研究国内外的税收理论与政策，国际税收相关理论和发展动态，
政府机关和企业的税收管理等。
税收学以前被称为税务专业。2012年教育部颁布了新版《普通高等学校本科专业目
录》，其名称正式修改为税收学，并与财政学一起同属于经济学中的财政学类。本科阶段学什么？
以中央财经大学为例，税收学专业在本科阶段的课程包括：微观经济学、宏观经济学、
财政学、税收学、中国税制、税收管理、赋税史、国际税收、税收筹划、外国税制、税务
代理、金融学、会计学、财务管理、税务会计、民商法等。全国开设了税收学专业的高校，
课程设置依据各自情况可能会略有不同。
东北财经大学韩同学说道：“高等数学、宏观微观经济学、中级财务会计……以前，
我总是觉得这些课程跟我们的专业毫无关系。大三真正开始深入学习专业课的时候才知道，
这些科目并不是与我们的专业无关的‘路人甲’，而是非常重要的‘铺路石’。正是因为学习了这些课程，才能了解会计的做帐方法，才能够把税收问题还原到最初的会计原始账
目，才能认清会计和税务方面的区别，这也是税收调整账目的基础。”税收学与财政学有什么区别？
中央财经大学专家介绍，税收学与财政学在政府财税管理中是密不可分的，可以说也
是财政学的一部分。但是，税收学更关注纳税人的微观税收问题。税收学的毕业生有相当
一部分能够胜任大中型企业的财务、税务相关工作。
西南财经大学财税学院刘蓉院长认为，在学习层面，财政学偏重于政府经济活动；而
