会计核算业务综合实训
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会计核算业务综合实训（是实训书最后面的综合业务题）
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各业务记账凭证编制中的会计分录：
1.借：应付账款—暂估应付款—中山玻璃厂 800 000.00
贷：包装物—啤酒瓶 800 000.00
2.借：应付账款—海口市管道燃气公司 42 375.00
贷：银行存款 42 375.00
3.借：管理费用—招待费 800.00
贷：库存现金 800.00
4.借：包装物—啤酒瓶 800 000.00
应交税费—应交增值税（进项税额） 136 000.00
贷：银行存款 936 000.00
5.借：银行存款 819 000.00
贷：主营业务收入—纯生 700 000.00
应交税费—应交增值税（销项税额） 119 000.00
6.借：原材料—清洗剂 20 000.00
—消毒剂 800.00
—胶水 3 750.00
应交税费—应交增值税（进项税额） 4 173.50
贷：银行存款 28 723.50
7.借：应交税费—应交增值税（进项税额） 12 237.28
贷：预付账款—供电公司 12 237.28
8.借：银行存款 420 000.00
贷：应收票据—湛江康乐 420 000.00
9.借：应交税费—应交个人所得税 1 850.95
其他应收款—社保金 19 173.00
—公积金 8 715.00
应付职工薪酬—社保金 50 547.00
—公积金 8 715.00
贷：银行存款 89 000.95
借：应交税费—应交消费税 439 190.00
—应交营业税 5 700.00 —应交城建税 31 142.30
—应交教育费附加 13 346.70
贷：银行存款 489 379.00
10.借：管理费用—差旅费 5 700.00
贷：其它应收款—张林 5 000.00
库存现金 700.00
11.借：预收账款—湛江康乐 131 040.00
贷：主营业务收入—清爽 112 000.00
应交税费—应交增值税（销项税额） 19 040.00
借：银行存款 31 040.00
贷：预收账款—湛江康乐 31 040.00
12.借：管理费用——办公费 3 980.00
贷：银行存款 3 980.00
13.借：包装物—纯生纸箱 90 000.00
应交税费—应交增值税（进项税额） 15 300.00
贷：应付账款—天涯外贸公司 105 300.00
14.与业务34一并账务处理
15.借：银行存款 1 216 800.00
主营业务收入—纯生 10 000.00
应交税费—应交增值税（销项税额） 1 700.00
贷：应收账款—广西宏达公司 1 228 500.00
16.借：在建工程—灌装二车间生产线 15 000.00
贷：银行存款 15 000.00
17.借：销售费用—其他 25 000.00
其他应付款—海口会展中心 20 000.00
贷：银行存款 45 000.00
18.借：管理费用—办公费 900.00
贷：库存现金 900.00
19. 与业务34一并账务处理
20.借：其他货币资金—存出投资款 259 948.00
贷：投资收益 9 948.00
交易性金融资产—国债 250 000.00
21.借：应收账款—徐闻贸易公司 4 062 240.00
贷：主营业务收入—清爽 672 000.00
—纯生 2 800 000.00
应交税费—应交增值税（销项税额） 590 240.00
22.借：销售费用—办公费 1 000.00
—运输费 23 000.00
贷：银行存款 23 000.00
库存现金 1 000.00
23.借：应付职工薪酬—工资 174 300.00
贷：银行存款 144 561.05
其他应收款—社保金 19 173.00
—公积金 8 715.00
应交税费—应交个人所得税 1 850.95
24.借：生产成本—纯生 70 700.00
制造费用—薪酬 7 500.00
管理费用—薪酬 55 900.00
销售费用—薪酬 40 200.00
贷：应付职工薪酬—工资 174 300.00
借：生产成本—纯生 24 038.00
制造费用—薪酬 2 550.00
管理费用—薪酬 19 006.00
销售费用—薪酬 13 668.00
贷：应付职工薪酬—社保金 50 547.00
—住房公积金 8 715.00
借：生产成本—纯生 13 079.50
制造费用—薪酬 1 387.50
管理费用—薪酬 10 341.50
销售费用—薪酬 7 437.00
贷：应付职工薪酬—职工福利费 24 402.00
—职工教育经费 4 357.50
—工会经费 3 486.00
25.借：制造费用—燃气费 33 300.00
应交税费—应交增值税（进项税额） 4 329.00
贷：应付账款—市管道煤气 37 629.00
26.借：制造费用—水费 5 440.00
管理费用—水费 240.00
应交税费—应交增值税（进项税额） 965.60 贷：应付账款—市自来水公司 6 645.60
27.借：制造费用—电费 71 000.00
管理费用—电费 500.00
贷：预付账款—供电公司 71 500.00
28.借：应付职工薪酬—职工福利 24 402.00
贷：银行存款 24 402.00
29.借：生产成本—纯生 402,364.00
制造费用—物料消耗 10,706.20
贷：原材料—麦芽 393,400.00
—啤酒花 8,964.00
—清洗剂 7,000.00
—消毒剂 550.20
—胶水 3,156.00
30.借：生产成本 —纯生 738,000.00
贷：包装物—啤酒瓶 576,000.00
—纯生标签 72,000.00
—纯生纸箱 90,000.00
31.借：管理费用无形资产摊销 12 583.33
贷：累计摊销 12 583.33
32.借：制造费用—折旧 542 618.64
销售费用—其他 10 475.00
管理费用—折旧 50 655.71
贷：累计折旧 603 749.35
33.借：生产成本—纯生 674 502.34
贷：制造费用 674 502.34
34.借：库存商品—纯生 2 683 496.16
贷：生产成本—纯生 2 683 496.16
35.借：主营业务成本—纯生 2 647 000.00
主营业务成本—清爽 603 120.00
贷：库存商品—纯生 2 647 000.00
库存商品—清爽 603 120.00
36.借：营业税金及附加 273 619.50
贷：应交税费—应交消费税 248 745.00
—应交城建税 17 412.15 —应交教育费附加 7 462.35
37.借：财务费用 3 225.00
在建工程—灌装二车间生产线 75 000.00
贷：应付利息 78 225.00
38.借：固定资产—生产线 8 704 300.00
贷：在建工程--灌装二车间生产线 8 704 300.00
39.借：主营业务收入 4 274 000.00
投资收益 9 948.00
贷：本年利润 4 283 948.00
借：本年利润 3 808 351.04
贷：主营业务成本 3 250 120.00
营业税金及附加 273 619.50
管理费用 160 606.54
