财政学模拟试题三

1 财政学模拟试题三

一、 混合选择题（下列各题选项中，至少有一项是正确的，请将正确答案填在答题之相应位置。每小题2分，共20分）

1．目前世界各国普遍采用的免除国际重复征税的方法是( )

A．扣税法 B．低税法

C．抵免法 D．免税法 E．减免法

2．纳税人是( )。

A．代扣代缴人 B．负税人

C，纳税主体 D．自然人 E．法人

3．国债是按照( )原则发行债券所形成的国家债务。

A．政治 B．经济

C．法律 Ｄ．信用 E．平等

4．国际税收的纳税人是指( )。

A．自然人 B．跨国负税人

Ｃ．跨国纳税人 D．跨国扣税人 E．跨国法人

5．政府采购的性质是( )

A．补偿性支出 B．购买性支出

Ｃ．转移性支出 D．资本性支出 E．积累性支出

６．我国目前个人所得税采用( )税率。

Ａ．比例税率 B．定额税率

Ｃ．超额累进税率 Ｄ．全额累进税率 E．固定税额

７．契税是在房产因( )而发生产权转移时所征收的一种税。

Ａ．出租 B，买卖

C．典当 D．赠与 E．交换

８．避免国际重复征税的方法有( )。

A. 免税法 B．扣除法

C．抵免法 D．减法 E．消除法

９. 国债的发行价格包括( )。

A. 免费 B．平价

C. 折价 D．溢价 E．不确定

１０. 政府采购的主体包括( )。

A. 采购人 B．采购代理机构

C. 供应商 D. 评标委员会 E．中间商

二、相关概念解释

1．公债与国债

２．预算赤字、决算赤字与赤字政策

3．汲水政策与补偿政策

４．一般纳税人与小规模纳税人

三、简答题(每小题１０分，共３０分)

１．简述养老保险制度的筹资模式。 2 ２．简述增值税的特点。

３．简述税负转嫁的条件。

四、论述题（每小题１５分，共３０分）

１．什么是最适课税理论?该理论的主要内容有哪些?

２．试从效率与公平的关系角度论述税收的公平原则和效率原则。

财政学模拟试题三参考答案

一、 混合选择题（下列各题选项中，至少有一项是正确的，请将正确答案填在答题之相应位置。每小题2分，共20分）

１．C ２．C ３．Ｄ ４．C ５．B

６．AC ７．BDE ８．ABC ９．BCD １０．ABC

二、相关概念解释

1．公债与国债：公债是政府以债务人身份取得的一种债务收入。公债是各级政府

借债的统称。公债有国债和地方债之分，凡属中央政府举借的公债，称为“国债”，它

是中央政府组织财政收入的一种形式，其收入列入中央政府预算，由中央政府调度使

用；凡属地方政府发行的公债，称为“地方债”，它是地方政府筹措财政收入的一种形

式，其收入列入地方政府预算，作为地方政府调度使用的财政资金。鉴于目前我国地方

政府无权以自身名义发行债务，人们常将公债与国债等同起来。随着我国预算管理体制

改革的深入，地方各级政府在发行公债方面独立性的增强，在理论上区分公债和国债将

具有十分重要的意义。

· 2．预算赤字、决算赤字与赤字政策：预算赤字、决算赤字和赤字政策都是与财政

赤字有关的几个概念。(1)预算赤字是指在编制预算时，就存在收不抵支的情况，预算

列有赤字，不代表预算执行的结果也一定有赤字。因为在预算执行过程中可以通过采取增收节支的措施，实现收支的平衡。(2)决算赤字是指预算执行结果支大于收。决算有

赤字，可能是因为预算编制时就有赤字，也可能是预算执行过程个出现新的减收增支的

因素而导致赤字。预算赤字或决算赤字，从指导思想上说，并不是有意识地安排赤字也

并非在每一个财政年度都出现，只是由于经济生活中的一些矛盾一时难以解决而导致的

个别年度或少数年度的赤字。(3)赤字政策是指国家有意识地用赤字来调节经济的一种

政策，亦即通过财政赤字扩大政府支出的规模，刺激社会有效需求的增长。因而赤字政

策不是个别年度或少数年度存在赤字，它的主要标志是连年的巨额赤字。赤字政策的基

本思想是由凯恩斯提出的，在西方市场经济国家曾被广泛地运用，作为调节经济运行的

一种主要手段。

3．汲水政策与补偿政策： (1)按照汉森的财政理论，汲水政策是对付经济波动的 3 财政政策，是在经济萧条时付出一定数额的公共投资使经济自动恢复其活力的政策。补

偿政策是政府有意识地从当时经济状态的反方向调节景气变动幅度的财政政策，以达到

稳定经济波动的目的。在经济繁荣时期，为了减少通货膨胀因素，政府通过增收减支等

政策以抑制和减少民间的过剩需求；而在经济萧条时期，为了减少通货紧缩因素，政府

又必须通过增支减收等政策来增加消费和投资需求，谋求整个社会经济有效需求的增

加。(2)可以看出，补偿政策和汲水政策虽然都是政府有意识的干预政策，但其区别也

是很明显的：第一，汲水政策只是借助公共投资以补偿民间投资的减退，是医治经济萧

条的处方；而补偿政策是一种全面的干预政策，它不仅在使经济从萧条走向繁荣中得到

应用，而且还可用于控制经济过度繁荣。第二，汲水政策的实现工具只有公共投资，而

补偿政策的载体不仅包括公共投资，还有所得税、消费税、转移支付、财政补偿等。第

三，汲水政策的公共投资不能是超额的，而补偿政策的财政收支可以超额增长。第四，

汲水政策的调节对象是民间投资，而补偿政策的调节对象是社会经济的有效需求。

4．一般纳税人与小规模纳税人： (1)一般纳税人，经营规模达到规定标准，会计

核算健全的纳税人。小规模纳税人，年销售额未超过小规模纳税人标准，而且会计核算

不健全的纳税人。(2)一般纳税人与小规模纳税人不同点：小规模纳税人销售货物不得

使用增值税专用发票，购买货物不得收取增值税专用发票。小规模纳税人不能享有税款

抵扣权。一般纳税人按规定税率计算税额，小规模纳税人按征收率计算税额。

三、简答题(每小题１０分，共３０分)

1．简述养老保险制度的筹资模式。

(1)完全基金制。是用过去积累的缴款的利息收入提供保险金制度

来说，就是工人在就业期限或寿命内向社会保险计划缴款，这些缴款存人政府管理的基

金中，该项基金随着时间的椎移不断积累并生息；当工人退休后，每年领取的保险金主

要来自其中的利息收入。

(2)现收现付制。是用当期的缴款提供保险金的制度。即支付给当期接受者的保险

金来自于现在工作的人缴纳的税收，也就是我们通常所说的社会保障税，有的国家也称

为社会保险税或工薪税。

(3)部分基金制。这是既具有完全基金制的部分特征又具有现收现付制部分性质的

混合制度。社会保障税的一部分用来支付当期接受者的保险金，一部分(剩余部分)投资于政府管理的基金(或称为社会保障信托基金)，该基金用来支付将来的保险金

2．增值税的一般特点

(1)以增值额为课税对象，

排除了重复征税。

(2)普遍征税，道道征税，

各个领域征收。

仅就产品销售额中的一部分尚未征收过的销售额征税

不仅在生产领域，也可以延伸到商品流通，劳务服务等

(3)税负稳定合理，实行税款抵扣制，由销项税额扣减进项税额，也就是说上

节已课税的部分给予扣除。

我国现行增值税的特点：

(1)实行价外计税，体现增值税的间接税性质

(2)实行税款抵扣法，由销项税额扣减进项税额

(3)对不同经营规模的纳税人采取不同的计征方法

(4)设置两档税率，并设立适用于小规模纳税人的征收率 4 3．简述税负转嫁的条件。

在价格可以自由浮动的前提下，税负转稼的程度，还受诸多因素的制约，

按的有： (1)供求弹性的大小。供给弹性较大，需求弹性较小的商品的课税较易转

嫁；供给弹性较小，需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。

(2)税种的性质不问。商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁。税负转嫁的最

主要方式是变动商品的价格，因而，以商品为课税对象，与商品价格关系密切的增值

税、消费税、关税等比较容易转嫁，而与商品及商品价格关系不密切或距离较远的所得

课税往往难以转嫁。

(3)课税范围的宽窄。课税范围较宽的商品较易转嫁，课税范围窄的难以转嫁。因

为课税范围宽，消费者难以找到应税商品的替代品，只能购买因征税而加了价的商品。

(4)税负转嫁与经营者利润的增减关系。生产者利润目标与税负转嫁也有一定关

系。经营者为了全部转嫁税负必须把商品售价提高到一定水平，而售价提高就会影响销

量，进而影响经营总利润。此时，经营者必须比较税负转嫁所得与商品销量减少的损

失，若后者大于前者，则经营者宁愿负担一部分税款以保证商品销量。

四、论述题（每小题１５分，共３０分）

１．什么是最适课税理论?该理论的主要内容有哪些?

最适课税理论是资源配置的效率性和税收分配的公平性为准则，对构建经

济合理的税制体系进行分析的理论。

其主要内容：主要体现在直接税与间接税的搭配理论、最适商品课税理论和最适所

得课税理论上。(1)直接税与间接税应当是相互补充的而非相互替代，因为这两大税系

各自都有优缺点；税制模式的选择取决于政府的政策目标，如果政府的政策目标以分配

公平为主，就应选择以所得税为主体税种的税制模式，如果政府的政策目标以经济效率

为主，就应选择以商品税为主体税种的税制模式；(2)逆弹性命题，指在最适商品课税

体系中，当各种商品的需求相互独立时，对各种商品课征的各自的税率必须与该商品自

身的价格弹性呈反比例。这种逆弹性命题也称为拉姆斯法则；最适商品课税要求开征扭

曲性税收，这是因为政府在大多数情况下不能获得完全的信息，而且征税能力受到限

制，因此，按拉姆斯法则课征商品税不能保证生产高效率，还必须课征其他扭曲性税

收。同时，要使商品税具有再分配功能，也必须征收扭曲性商品税；(3)所得税的边际

税率不能过高，在政府目标是使社会福利函数最大化的前提下，社会完全可以采用较低

累进程度的所得税来实现收入再分配，过高的边际税率不仅会导致率损失，而且对公平

分配目标的实现也无益；最适所得税率应当呈倒“旷型，从社会公平与效率的总体角

度来看，中等收人者的边际税率可适当提高些，而低收入者和高收入者应适用相对较低的税率。

２．公平与效率之间的关系：略

税收公平原则：包括普遍征税和平等征税两个方面。

所谓普遍征税通常指征税遍及税收管辖权之内的所有法人和自然人。平等征税，通常指国

家征税的比例和数额与纳税人的负担能力相称。具体有两个方面的含义：一是纳税能力相同的人同等纳税，即所谓“横向公平”；二是纳税能力不同的人不同等纳税，即所谓“纵向公平”。

效率原则包括两层含义：一是指征税过程本身的效率，即较少的征收费用、便利的征收方法等；二是指征税对经济运转效率的影响，宗旨是征税必须有利于促进经济效率的提高，也就是有效地发挥税收的经济调节功能问题，即行政和经济效率。