客户收款签收单

销售与收款循环内部控制例题

甲公司销售与收款循环内部控制摘录如下：

序号风险控制

(1) 向客户提供过长

的信用期而增加坏账损失风险客户的信用期由信用管理部审核批准，如长期客户临时申请延

长信用期，由销售部经理批准

(2) 已记账的收入未

发生或不准确财务人员将经批准的销售订单、客户签字确认的发运凭单及发票所载信息相互核对无误后，编制记账凭证(附上述单据)，经财

务部经理审核后入账

(3) 应收账款记录不

准确每季度末，财务部向客户寄送对账单，如客户未及时回复，销

售人员需要跟进，如客户回复表明差异超过该客户欠款余额的5%，则进行调查

要求：假定不考虑其他条件,逐项指出资料三所列控制的设计是否存在缺陷。如认为存

在缺陷,需要说明理由。

[答案]

事项序号控制设计是否存在缺陷(是/否) 理由

(1) 是未实现职责分离目标/长期客户临时申请延长信用期，应经信用管理部审核/可能因销售人员追求更大销售量而不恰当延长

信用期，导致坏账损失风险

(2) 否

(3) 是应调查所有差异/即使差异未超过该客户应

收账款余额的5%，也应调查/也可能重大的

A注册会计师负责对甲公司2010年12月31日的财务报告内部控制进行审计。A注册会计师了解到,甲公司将客户验货签收作为销售收入确认的时点。部分与销售相关的控制内容摘录如下：

(1)每笔销售业务均需与客户签订销售合同[起点/发生]。(2)赊销业务需由专人审批信用[应收账款/计价和分摊]。

(3)仓库收到经批准的发货通知单时才能供货[存货/存在]。(4)开票人员无权修改开票系统中已设置好的商品价目表[营业收入/准确性]。

(5)财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单[表明发货了/发生]和销售发票编制记账凭证并确认销售收入。(6)每月末，由独立人员对应收账款明细账和总账进行调节[应收账款/计价和分摊]。

要求(1)：针对上述(1)至(6)项所列控制，逐项指出是否与销售收入的发生认定直接相关。要求(2)：从所选出的与销售收入的发生认定直接相关的控制中，选出一项最应当测试

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第 1 页 共 9 页 收款委托书

收款委托书1

xxxxxxx有限公司张xx委托公司财务杨xx在xxx项目的所有合同业务款项上为公司收款人，个人账户为：xxx行xxx支行，杨xx卡号：xxxxxxxxxxxxxxxx。

联系人： 张xx

联系电话：xxxxxxxxxxxxx

公司盖章：

日期：20xx/xx/xx

收款委托书2

致：

我单位因业务需要，现委托作为我单位合法委托代理单位，授权其代表我单位与贵公司进行代收款工作。在代收款过程中，该代理单位的一切行为，均代表本单位。

代理单位无权转换代理权。特此委托。

代理单位名称：

法 人：

地 址：

税 号：

开户行：

帐 号：

电 话：

委托单位：

日期： 年月日

附：代理单位工商营业执照复印件 （加盖公章）

扩展阅读：

委托他人代表自己行使自己的合法权益，委托人在行使权力时需本文格式为Word版，下载可任意编辑删除

第 2 页 共 9 页 出具委托人的法律文书。而委托人不得以任何理由反悔委托事项。被委托人如果做出违背国家法律的任何权益，委托人有权终止委托协议，在委托人的委托书上的合法权益内，被委托人行使的全部职责和责任都将由委托人承担，被委托人不承担任何法律责任。

收款委托书3

中国农业银行股份有限公司深圳支行：

根据交易双方于 ________年________月签订的《合同》（合同编号为： ），现交易双方共同委托将共计人民币（大写）万元付至账户名为： 账户为： ________的账户内。 交易买方已了解并自愿承担与借款资金划入上述账户相关的所有风险，并承诺借款资金划入上述账户，即视同贷款已依约发放。

交易双方共同认同上述委托收款行为，若由此引起的纠纷，由交易双方共同解决，与贵行无关。 委托人（交易买方）：________ 委托人（交易卖方）：________ 受托人：_______

个人收款模板（优选15篇）

个人收款模板（1）

公司现委托下列持卡人作为 款项的收款人。骏网公司对上述账号的付款视为向 公司完成付款。

持卡人信息：

账户名：

卡号：

开户行：

公司(公章)

持卡人(签字)

日期：

委托书的基本规范：

凡本人无法亲自办理相关手续，需委托他人办理的，需制作《委托书》，具体格式如下:

1、本人亲笔书写委托书，标题写明:委托书

2、委托书内容包括:

(1)委托人姓名: 身份证号: 地址: 联系电话: 邮编:

(2)受委托人姓名: 性别: ，工作单位: 地址: ，身份证号: 联系电话: 邮编: (3)具体委托事项、委托范围:委托人委托上列受委托人在委托人与 XX(单位、个人)的 XX业务中，作为委托人的商品生产方，其代理权限为全权代理，即:全权生产委托方委托商品。

(4)上述各项内容，需书写(复印)在同一页纸内;

(5)如《委托书》由二张纸及其以上构成的，属无效委托，不予认可。

3、委托书最后应有委托人、被委托人签字落款及日期

4、被委托人凭《委托书》及被委托人证件办理相关手续。

5、相关部门凭《委托书》办理手续，并将留存该《委托书》存档。

个人收款模板（2）

致**公司:

兹有**(姓名)，身份证号：________________，根据我单位提供的附件所列材料，与贵公司联络，将此笔***款项计***(大写:人民币****)支付该人，账户名***，账号:________________!以上情况属实，若由此引起纠纷，由我单位负责处理!

附件一:身份证(复印件，需有持有人签名)

附件二:送货签收清单

(加盖单位公章)

___年__月__日

个人收款模板（3） _________公司

现委托下述受委托人在我单位与贵公司办理货款(合同号:_________)结算事项中，作为我单位的代理人，代理与贵公司办理银行转账支票、承兑汇票等货款结算的手续。

附：受委托人签名:______

提供单位收款信息模板

单位收款委托书范本（一）

委托方：____________ 受托方：_______________ 身份证号码：_______________

委托方因业务需要，特委托__________在其与__________（付款单位）的业务往来中，作为_____（款项）的收款代理人。代收金额：人民币_____拾_____万_____仟_____佰_____拾_____元_____角_____分（￥ _____）。付款单位对以下受托方账号的付款行为即视为向委托方完成付款。委托方委托收款行为所引起的一切经济及法律责任与付款单位无关。

特此委托！

户 名：__________ 账 号：__________ 开户行：__________

委托方签章： __________ 受托方签章：__________

日期：__________ __________ 日期：__________ __________

单位收款委托书范本（二）

致：__________ 公司：

兹有：__________ （姓名），身份证号：________________，根据我单位提供的附件所列材料，与贵公司联络，将此笔：__________ 款项计：__________ （大写：人民币：__________ ）支付该人，账户名：__________ ，账号________________！以上情况属实，若由此引起纠纷，由我单位负责处理！

附件一：身份证：__________ （复印件，需有持有人签名）

附件二：送货签收清单

（加盖单位公章）

___年__月__日 单位收款委托书范本（三）

致：__________

我单位因业务需要，现委托 作为我单位合法委托代理单位，授权其代表我单位与贵公司进行代收款工作，

在代收款过程中，该代理单位的一切行为，均代表本单位。

代理单位无权转换代理权。特此委托。

代理单位名称：

法 人：__________