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2016《税务会计》练习题

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《税务会计》在线练习1．第6题居民企业进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，不超过（）的暂免征所得税。

A.200万元B.300万元C.400万元D.500万元答案:D2．第7题乙股份有限公司采用债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为2 470万元;本期发生的应纳税暂时性差异为1 500万元，适用的所得税税率为25%。

乙公司本期期末“递延所得税负债”科目的余额为( )万元。

A.2 845B.375C.992.5D.2 075 答案:A3．第8题进口货物的关税完税价格是指货物的（）答案:BA.成交价格为基础的完税价格B.到岸价格为基础的完税价格C.组成计税价格D.实际支付金额4．第9题房地产开发企业转让土地使用权、地上建筑物及其附着物，其应缴纳的土地增值税通过（）进行核算。

A.营业税金及附加 B.管理费用 C.商品销售税金及附加 D.经营税金及附加答案:A5．第10题现行消费税的税目有（）。

A.9个 B.11个 C.14个 D.15个答案:C6．第11题下列项目中，准予从营业税的营业额中减除的是（）A.旅游公司代收的交通、门票费B..广告公司支付的灯箱广告制作费C.贷款业务的利息支出D.娱乐业收取的烟酒饮料费答案:A7．第12题现行企业所得税适用的基本税率是( )。

A.15% B.20% C.25% D.30% 答案:C8．第13题下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（）。

A.某商店为厂家代销服装B.某公司将外购饮料用于个人消费B.C.某企业将外购钢材用于在建工程 D.某企业将外购食品用于职工福利答案:D9．第14题税务会计的核算对象是（）答案:CA.企业以货币计量的经济事项B.经营资金运动C.税务资金运动D.预算资金运动10．第15题从事（）的单位和个人发生的混合销售行为，应一并征收增值税，不征收营业税。

A.建筑业B.服务业C.修理修配业D.金融保险业答案:C11．第21题纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。

A.10%B.20%C.30%D.40% 答案:B12．第22题<p>某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。

其组成计税价格为（）</p> 答案:BA.（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）B.（成本+利润）÷（1-消费税税率）C.（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）D.（成本+利润）÷（1+消费税税率）13．第23题关于出口应税消费品的税务处理，下列表述正确的是（）答案:CA.纳税人出口应税消费品，一律免征消费税B.生产企业直接出口应税消费品（国家限制出口的除外），退还已纳消费税C.对外承包工程公司述出境外用于对外承包项目的应税消费品，应退还已纳消费税D.纳税人出口来料加工产品，免征消费税并退还已纳消费税14．第24题大海公司2006年12月31日取得的某项机器设备，原价为100万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计列折旧，预计净残值为零。

2008年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了10万元的固定资产减值准备。

2008年12月31日，该固定资产的计税基础为( )万元。

A.64 B.72 C.8 D.0 答案:A15．第25题某商店（小规模纳税人）2009年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为（）。

（征收率为3%）A.3203.88元B.2400元C.3402.06元D.3300元答案:A16．第26题下列业务不征营业税的是( )。

答案:CA.境外企业向境内企业转让无形资产B.某企业自建建筑物后销售C.金融机构的出纳长款收入D.以固定资产投资入股，并按协议规定收取固定利润17．第27题下列项目中应确认收入实现计算增值税销项税的项目有（）。

答案:BA.将购买的货物用于集体福利B.将购买的货物作为投资提供给其他单位C.将购买的货物委托加工后收回继续生产使用的货物D.将购买的货物用于非应税项目18．第28题下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有（）。

答案:CA.采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为收到货款的当天B.采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为货物发出的当天C.采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天D.采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为全部价款收到的当天19．第29题对生产经营用账册征收印花税，所适用的税率是（）A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.定额税率答案:D20．第30题税收不同于其它经济杠杆的重要一点在于税收是以（）为手段的分配形式。

A.政治B.经济C.法律D.行政答案:C21．第40题一般情况下，企业所缴纳的耕地占用税应通过（）账户进行核算。

答案:DA.管理费用、应交税费B.管理费用、银行存款C.在建工程、应交税费D.在建工程、银行存款22．第41题税务会计在年末应处理的工作中不包括（）答案:DA.汇算清缴B.编制并上报各种税务年报C.协助税务机关做好税务年检工作D.编制涉税凭证23．第42题企业外购已税液体盐加工固体盐，其购入液体盐时，将已纳资源税（）答案:CA.借记“材料采购”科目B.贷记“材料采购”科目C.借记“应交税费——应交资源税”科目D.抵交当月应交资源税24．第43题某商场（一般纳税人，税率17％）09年底向其供应商收取销售返还117万，其他当月不含税销售收入1000万，其当月进项税100万，则其当月增值税销项税是（）。

A.70万元B.170万元C.153万元D.150.11万元答案:B25．第55题某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定按平均年限法计提折旧。

2008年税前会计利润为600万元，按平均年限法计提折旧为l80万元，按年数总和法计提折旧为360万元，所得税税率为25%。

2008年应交所得税为( )万元。

A.240B.285C.105D.195 答案:D26．第56题旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由( )评定。

A.税务机关B.房管部门C.土地管理局D.房地产评估机构答案:D27．第57题城镇土地使用税的计税依据是（）。

答案:BA.拥有的土地面积B.实际占用的土地面积C.纳税人申报的土地面积D.税务机关认定的土地面积28．第58题按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是( )。

A.3个月B.4个月C.5个月D.6个月答案:C29．第59题纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关确定组成的计税价格等于（）。

答案:AA.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1－营业税税率)B.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)C.营业成本或工程成本÷(1+营业税税率)D.营业成本或工程成本×(1－营业税税率)30．第60题某商贸企业某季度组织收购货物一批，取得的增值税专用发票上注明的货款金额与增值税额分别为200万元与34万元。

当季度委托某外贸企业以出口离岸价260万元出口。

如果该出口货物适用的出口退税率为13%，那么，出口退税额应为（）。

A.34万元B.33.8万元C.26万元D.0万元答案:D31．第1题实行从量定额与从价定率相结合征收消费税办法的产品有( )。

A.卷烟B.啤酒C.粮食白酒D.薯类白酒答案:A,C,D32．第2题资源税的课税范围是（）。

A.橡胶 B.矿产品 C.汽油 D.盐答案:B,D33．第3题下列关于税务会计与财务会计区别的描述，正确的有（）A.目标不同B.对象不同C.核算依据不同D.核算基础不同答案:A,B,C,D34．第4题固定资产在持有期间进行后续计量时，会计与税收处理的差异主要来自于( )。

答案:A,B,DA.折旧方法的不同B.折旧年限的不同C.计提折旧的范围不同D.固定资产减值准备的提取35．第5题单位和个人发生以下行为不需要计算增值税销项税额的是（）答案:B,CA.将自产的设备作固定资产使用B.将外购的货物用于职工福利C.食品加工企业将外购的面粉用于附属的饭店D.将外购的货物用于分配给投资者36．第36题关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有( ) 答案:B,C,DA.应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款B.随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入销售额中征收消费税C.自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额D.随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的消费税税率相同37．第37题下列事项，能够产生可抵扣暂时性差异的有( )。

答案:A,B,CA.2007年因销售产品承诺提供3年的保修服务，在当年度利润表中确认了300万元的销售费用，同时确认为预计负债，当年度未发生任何保修支出。

按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。

某项固定资产第1年企业采用直线法而税法规定采用双倍余额法计提折旧B..2006年l2月20日自客户收到一笔合同预付款，金额为500万元，因不符合收入确认条件，将其作为预收账款核算。

按照适用税法规定，该项款项应计入当期应纳税所得额计算交纳所得税C.企业在开始正常生产经营活动之前发生了600万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，按照税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营活动之后5年内分期计入应纳税所得额D.2006年12月因违反有关税收法规，接到税务部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元38．第38题下列经营项目属于营业税应税劳务的有（）。

答案:A,CA.从事建筑安装工程作业B.从事加工、修理修配业务C.从事运输业务D.从事商品零售业务39．第39题采用债务法进行所得税会计核算时，一定时期的所得税费用包括( )。

A.本期按税法计算的应交所得税B.本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债C.本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产D.由于税率变动或开征新税而对递延所得税负债账面余额的调整答案:A,B,C,D40．第50题下列可以本办理出口退消费税的有（）答案:B,DA.生产企业委托外贸企业出口应税消费品B.外贸企业委托其他外贸企业出口应税消费品C.商贸企业委托外贸企业出口应税消费品D.外贸企业自营出口应税消费品41．第51题下列项目不属于土地增值税征税范围的有（）。

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2016税务师考试税法二真题及答案

2016税务师考试税法二真题及答案

2016税务师考试税法二真题及答案第1部分：单项选择题，共40题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。

1.[单选题]某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。

2016年该公司应缴纳的车船税（ ）元。

A)4800B)5040C)5280D)5760答案:B解析:应纳车船税=5×10×96+2×5×96×6÷12×50%=5040（元）。

【真题新解】本题的考核点是车船税应纳税额的计算。

计算此题的关键是挂车车船税的税收优惠问题，即挂车按照货车税额的50%征收，题中已经给出货车年基准税额为每吨96元，另外车船税的纳税义务发生时间为取得车船管理权的当月。

所以应纳车船税=5×10×96+2×5×96×6÷12×50%=5040（元），对于此类题目一定要特别关注应纳税额的计算与税收优惠的结合。

2.[单选题]下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（ ）。

A)农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B)事业单位的业务用地免征城镇土地使用税C)港口的码头用地免征城镇土地使用税D)企业的绿化用地免征城镇土地使用税答案:C解析:选项A：农业生产单位的办公用地要照章征收土地使用税；选项B：由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免税，但不包括实行自收自支、自负盈亏的事业单位；选项D：企业的绿化用地照章征税。

【真题新解】本题的考核点是城镇土地使用税的税收优惠。

题目中要特别关注免税与征税土地的区分。

选项A：直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免征城镇土地使用税，农业生产单位的办公用地要照章征收土地使用税；选项B：由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免税，但不包括实行自收自支、自负盈亏的事业单位；选项D：企业厂区内的绿化用地照章征税，厂区以外的公共绿化用地暂免征税。

《税务会计》-习题答案

《税务会计》-习题答案

《税务会计》课后习题答案项目二增值税的会计核算三、计算与核算题1.（1）销项税额=160*100000*17%=2720000元借：银行存款18720000贷：主营业务收入16000000应交税费——应交增值税（销项税额）2720000（2）销项税额=23400/（1+17%）*17%=3400元借：其他应付款23400贷：其他业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400（3）进项税额=2040000+5500=2045500元借：原材料12050000应交税费——应交增值税（进项税额）2045500贷：银行存款14095500（4）销项税额=160*1000*17%=27200元借：应付职工薪酬187200贷：主营业务收入160000应交税费——应交增值税（销项税额）27200（5）进项税额=17000元借：原材料100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：营业外收入117000（6）进项税额转出=52000*17%=8840元借：在建工程60840贷：原材料52000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8840（7）进项税额=20400元借：固定资产120000应交税费——应交增值税（进项税额）20400贷：银行存款140400（8）本月应纳税额=2720000+3400+27200-（2045500+17000+20400-8840）=676540元借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）676540贷：应交税费——未交增值税6765402.（1）进项税额=8 500+132=8632元借：原材料51200应交税费——应交增值税（进项税额）8632贷：银行存款59832（2）进项税额=（150000+15000）*17%=28050元借：原材料165000应交税费——应交增值税（进项税额）28050贷：银行存款193050（3）进项税额=45000*13%=5850元借：原材料39150应交税费——应交增值税（进项税额）5850贷：银行存款45000（4）不得抵扣的进项税额借：工程物资23400贷：应付账款23400（5）进项税额=8840元借：固定资产52000应交税费——应交增值税（进项税额）8840贷：实收资本60840（6）销项税额=180000*（1-20%）*17%=24480元借：应收账款168480贷：主营业务收入144000应交税费——应交增值税（销项税额）24480（7）销项税额=80000*17%=13600元借：银行存款83600原材料（或库存商品）10000贷：主营业务收入80000应交税费——应交增值税（销项税额）13600（8）销项税额=40000*17%=6800元借：在建工程36800贷：库存商品30000应交税费——应交增值税（销项税额）6800（9）销项税额=18700+4680/（1+17%）*17%=19380元借：银行存款145080贷：主营业务收入110000其他业务收入4000应交税费——应交增值税（销项税额）19380其他应付款11700（10）进项税额转出=3000*17%=510元借：待处理财产损溢3510贷：原材料3000应交税费——应交增值税（进项税额转出）510（11）前期留抵税额=1100元（12）本月应纳税额=（24480+13600+6800+19380）-（8632+28050+5850+8840+2100-510）=11298元借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）11298贷：应交税费——未交增值税11298项目三消费税的会计核算三、计算与核算题1.应纳消费税=20*200*2*0.5+42000*20%+1170/（1+17*）*20%=12600元2.销项税额=292500/（1+17%）*17%+14040/（1+17%）*17%=42500+2040=44540元应纳消费税=292500/（1+17%）*30%+14040/（1+17%）*30%=75000+3600=78600元借：银行存款306540贷：主营业务收入250000其他业务收入12000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）44540借：营业税金及附加78600贷：贷：应交税费——应交消费税786003.销项税额=120000*17%=20400元应纳消费税=120000*30%=36000元借：应付职工薪酬140400贷：主营业务收入120000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）20400借：营业税金及附加36000贷：贷：应交税费——应交消费税36000结转成本略。

2016湖北税务师《财务和会计》模拟试题

2016湖北税务师《财务和会计》模拟试题

2015年XX省税务师《财务与会计》模拟试题一、单项选择题〔共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意1、某化妆品公司为增值税一般纳税人,2005年10月上旬从国外进口一批散装化化妆,支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元,运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套,支付给国外的货价35万元,运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。

散装化妆品和机器设备均验收入库。

本月内公司将进口的散装化妆品的80%生产加工：为成套化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元<化妆品的进门关税税率40%,机器设备的进口关税税率20%>。

根据以上资料,问答下列问题：生产销售化妆晶应纳的增值税为〔万元。

A．56.78B．5.78C．6.18D．21.082、依据增值税的有关规定,下列销售行为免征增值税的是__。

A．农业生产者销售外购的农业产品B．国有粮食购销企业销售的食用植物油C．农贸市场批发和零售的农膜D．商场销售的水产品罐头3、该企业2004年度境内所得应纳企业所得税__万元。

A．22.5B．15C．20D．11.254、在当事人没有约定、法律亦无特别规定的情况下,买卖合同中财产所有权的转移时间是__。

A．标的物交付时B．买方付款义务履行完毕时C．合同生效时D．合同成立时5、下列关于印花税征税对象和范围的表述中,正确的是__。

A．技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同B．借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同C．购销合同包括作为部门内执行计划使用的物资调拨单D．财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同6、1999年,甲犯诈骗罪,法定刑为3年以上10年以下的有期徒刑,2005年,甲又犯盗窃罪,法定刑为3年以下有期徒刑、拘役或者管制。

那么,甲犯诈骗罪的追诉期限于__届满。

2016年税务师考试试题及答案：涉税服务实务(2)

2016年税务师考试试题及答案：涉税服务实务(2)

2016年税务师考试试题及答案：涉税服务实务（2）1、以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是( )。

A.甲企业由于股东变动，法定代表人由李平换为张方B.乙企业由于进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份C.由于经济效益良好，丙企业的股东追加投资，从500万元增资为700万元D.丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京【正确答案】D2、下列关于发票管理的陈述，正确的是( )。

A.一般纳税人在开具专用发票次月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联，按作废处理B.因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方可重新根据作废发票为购货方开具新的增值税专用发票C.用票单位使用电子计算机开具发票，无需报经主管税务机关批准，只要备案即可D.任何填开发票的单位和个人必须在发生经营业务并确认营业收入时，才能开具发票【正确答案】D3、注册税务师代理印花税纳税审核，审核应税合同的计税依据时.理解正确的是( )。

A.合同所载金额有多项内容的.是否按规定计算纳税。

例如对技术开发合同，就合同所载的全部金额计税B.已税合同修订后增加金额的，有否重新全额计贴印花C.未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证，是否按预计的最可能金额贴印花D.以外币计价的应税合同，是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花【正确答案】D4、2010年注册税务师审核时，对于生产性外商投资企业的以下业务应当进行账务调整的是( )。

A.企业在建工程试运行生产产品销售收入30万元，直接冲减了在建工程的成本B.在建工程领用材料，企业通过贷记原材料核算C.以产品向投资者分配利润100万元，企业计入主营业务收入账中D.因销售时给予购买方商业折扣.按原销售额确认收入，将折扣计入销售费用【正确答案】D5、下列不征收消费税的产品是( )。

A.酒精B.调味料酒C.黄酒D.果啤【正确答案】B6、晤谈是当面解答纳税人、扣缴义务人提出的税收问题，这种咨询方式带有共同研讨的特点，往往是对于较为复杂的问题双方进行讨论。