厦门大学433税务硕士研究生参考书目

1/32十万种考研考证电子书、题库视频学习平台圣才电子书第三章税收原则一、单项选择题1．现代税收有三项主要原则，即：税收公平原则、效率原则和（）。[武汉大学2013研]A．节约原则B．财政原则C．便利原则【答案】B【解析】现代税收原则是在亚当·斯密和瓦格纳等人的税收原则基础之上发展起来的，有三项主要原则：税收公平原则、效率原则和财政原则。我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则包括两层内涵：税负公平、机会均等。效率原则包括：节约直接征税成本，提高税收行政效率原则；控制纳税人的奉行费用；降低税收额外负担，追求额外收益。财政原则包括：财政收入要足额、稳定；财政收入要适度、合理。2．最能做到按能力支付税收的征税标准是（）。[厦门大学2012研]A．人丁B．财产C．所得D．消费【答案】C【解析】纳税人的纳税能力的测度可具体分为收入（所得）、财产和支出三种尺度。收

2/32十万种考研考证电子书、题库视频学习平台圣才电子书入通常被认为是测度纳税人纳税能力的最好尺度。3．税收公平原则是税收在（）过程中应依据的准则。[中央财经大学2012研]A．收入初次分配B．资源配置C．收入再分配D．征收管理【答案】C【解析】税收是政府宏观调控的重要工具，也是再分配的重要手段。税收的公平原则是就收入分配而言，即税收对收入再分配应依据公平准则。4．（）强调纳税人的税收负担的大小，应根据各个人从政府提供的服务中所享受到的利益的多少来确定。A．受益原则B．纳税能力原则C．公平原则D．平等原则【答案】A【解析】受益原则是将纳税人从政府公共支出中所获得的利益大小作为税收负担分配的标准。受益原则的理论依据是政府之所以能向纳税人课税是因为纳税人从政府提供的公共物品中获得了利益，因此税收负担在纳税人之间的分配只能以他们的受益为依据，受益多者多纳税，受益少者少纳税，受益相同者负担相同的税收，受益不同者负担不同的税收。

1/14十万种考研考证电子书、题库视频学习平台圣才电子书第二部分章节题库第一篇税收学原理第一章税收的起源与发展一、单项选择题1．我国1994年分税制改革除了划分中央和地方的税收外，一个重要的改革内容就是将35种税减少到（）种。[武汉大学2013研]A．24B．21C．19【答案】A【解析】改革后，我国工商税制中税种由32个减少到19个（固定资产投资方向调节税由国务院决定从2000年起暂停征收），税制结构趋于合理并逐步实现高效和简化。工商税之外还有农业税、牧业税、耕地占用税、契税和关税，实际上我国现在共有24个税种。2．税收具有组织收入、调节分配、优化配置、宏观调控和（）的职能。[武汉大学2013研]A．提供服务B．支持生产C．引导行为

2/14十万种考研考证电子书、题库视频学习平台圣才电子书【答案】C【解析】税收的目的是为国家履行社会管理职能、满足社会公共需要提供物质基础。而国家要履行的社会管理职能主要是指克服市场失灵。市场失灵的表现通常包括公共产品提供的非充分性、外部效应、收入分配不公等。其中治理外部效应所体现的正是税收的引导行为。3．税收产生于（）。[武汉大学2013、2012研]A．原始社会B．奴隶社会C．封建社会D．资本主义社会【答案】B【解析】我国自夏代开始进入奴隶制社会以后，在夏、商、周三代，土地均归王室所有，即“溥天之下，莫非王土，率土之滨，莫非王臣。”早在夏代，我国就已经出现了国家凭借其政权力量进行强制课征的形式——贡。一般认为，贡是夏代王室对其所属部落或平民根据若干年土地收获的平均数按一定比例征收的农产物。夏、贡是对土地收获原始的强制课征形式，在当时的土地所有制下，地租和赋税的某些特征，从税收起源的角度看，它们是税收的原始形式，是税收发展的雏形阶段。因此，税收产生于奴隶社会。4．我国以私有制为基础的完全意义上的税收制度正式确定的标志是（）。[中央财经大学2011年研]A．夏朝的贡B．商朝的助

1/31十万种考研考证电子书、题库视频学习平台圣才电子书第三部分模拟试题税务硕士《433税务专业基础》考研模拟试题及详解（一）第一部分税收学原理一、单项选择题（每题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分。每题1分，共8分）1．税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是（）。A．强制性B．固定性C．确定性D．无偿性【答案】A【解析】税收的强制性是指税收的征收是通过国家法律的颁布、执行而进行的，对任何单位和个人均具有强制的约束力。强制性是税收特征的核心。2．政府提高税率造成政府财政收入反而减少，这种情况反映经济中的税基弹性为（）。A．大于1B．大于－1C．小于－1

2/31十万种考研考证电子书、题库视频学习平台圣才电子书D．等于－1【答案】C【解析】税基弹性是指在其他条件不变时，税基变动对税率变动的反应程度。该反应程度可以通过计算税率变动百分比与税基变动百分比的比值予以确定，用公式表示为：BtBBttE由此可知，当税基弹性大于－1时，税率与税收收入的变动呈正相关关系；当税基弹性小于－1时，税率与税收收入的变动呈反相关关系；当税基弹性等于－1时，无论税率提高还是下降，税收收入均不变。因此，C项正确。3．衡量稳定经济体的主要指标不包括（）。A．财富分配均衡B．物价稳定C．经济增长D．充分就业【答案】A【解析】衡量稳定经济体的四个主要指标是物价稳定、经济增长、充分就业、国际收支平衡，不包括财富的均衡分配。4．税收制度是法律、法规和规章的统称，是有关税收对象、（）、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等税制要素的规定。A．征税机构

3/31十万种考研考证电子书、题库视频学习平台圣才电子书B．纳税人C．税收处罚D．计税依据【答案】B【解析】税收制度简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。5．（）原则指的是政府课税不应干扰或扭曲市场机制的正常运行，或者说不影响私人经济部门原有的资源配置状况。A．税收中性B．税收均衡C．税收公平D．税收平等【答案】A6．下列我国现行税种中属于中央与地方共享的税种是（）。A．消费税B．关税C．个人所得税D．房产税

1/26十万种考研考证电子书、题库视频学习平台圣才电子书第二篇中国税制实务

第一章税制要素及税收分类

一、单项选择题1．下列各项中，表述正确的是（）。[中央财经大学2014研]A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率包括比例税率、累进税率和定额税率C．纳税人就是缴纳税款的法人和自然人D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品【答案】B【解析】A项，征税对象是区别不同税种主要标志；C项，纳税人即税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人；D项，征税对象不仅包括物品，还包括应税劳务。

2．下列我国现行税种中属于价内税的是（）。[中央财经大学2013研]A．增值税B．消费税C．耕地占用税D．企业所得税【答案】B【解析】价内税是指税金构成商品价格一部分的税收存在形式。凡是商品价格中包含应缴流转税税金，统称为价内税。目前流转税中只有增值税是价外税，消费税、关税是价内税。

2/26十万种考研考证电子书、题库视频学习平台圣才电子书3．下列我国现行税种中属于中央税的是（）。[中央财经大学2013研]A．印花税B．车船税C．关税D．增值税【答案】C【解析】AB两项属于地方税；D项为中央地方共享税。

4．税收制度中的（）要素是一种税区别于另一种税的主要标志。[中央财经大学2013研]A．税收优惠B．征税对象C．税率D．纳税人【答案】B【解析】B项，征税对象是指对什么征税，是税法规定的征税的标的物，又称征税客体。征税对象是一个税种区别另一个税种的主要标志，是税收制度的基本要素之一。

5．税收制度是法律、法规和规章的统称，是有关税收对象、（）、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等税制要素的规定。[武汉大学2013研]A．征税机构

3/26十万种考研考证电子书、题库视频学习平台圣才电子书B．纳税人C．税收处罚【答案】B【解析】税收制度简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种征税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。