武汉大学433税务专业基础（专业硕士）考
研真题及解析
(总分：150.00，做题时间：180分钟)
一、单项选择题(总题数：10，分数：20.00)
1.税收制度是法律、法规和规章的统称，是有关税收对象、（）、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等税制要素的规定。（分数：
2.00）
A.征税机构
B.纳税人√
C.税收处罚
解析：
税收制度简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。
2.我国1994 年分税制改革除了划分中央和地方的税收外，一个重要的改革内容就是将 35 种税减少到（）种。（分数：2.00）
A.24 √
B.21
C.19
解析：
改革后，我国工商税制中税种由32个减少到19个（固定资产投资方向调节税由国务院决定从2000年起暂停征收），税制结构趋于合理并逐步实现高效和简化。工商税之外还有农业税、牧业税、耕地占用税、契税和关税，实际上我国现在共有24个税种。
3.税收具有组织收入、调节分配、优化配置、宏观调控和（）的职能。（分数：2.00）
A.提供服务
B.支持生产
C.引导行为√
解析：
税收的目的是为国家履行社会管理职能、满足社会公共需要提供物质基础。而国家要履行的社会管理职能主要是指克服市场失灵。市场失灵的表现通常包括公共产品提供的非充分性、外部效应、收入分配不公等。其中治理外部效应所体现的正是税收的引导行为。
4.现代税收有三项主要原则，即：税收公平原则、效率原则和（）。（分数：2.00）
A.节约原则
B.财政原则√
C.便利原则
解析：
现代税收原则是在亚当·斯密和瓦格纳等人的税收原则基础之上发展起来的，有三项主要原则：税收公平原则、效率原则和财政原则。我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则包括两层内涵：税负公平、机会均等。效率原则包括：①节约直接征税成本，提高税收行政效率原则；②控制纳税人的奉行费用；③降低税收额外负担，追求额外收益。财政原则包括：①财政收入要足额、稳定；②财政收入要适度、合理。
5.目前世界各国税制有所得税为主体、商品税为主体、（）三种模式。（分数：2.00）
A.营业税为主体
B.财产税为主体
C.所得税和商品税双主体√
解析：
以征税对象为标准，税种可以分为商品劳务税类、所得税类、财产税类、行为税类、资源税类等几大类。从现代世界各国税制结构来看，主要有三大模式，即以商品劳务税为主体的税制结构，以所得税为主体的税制结构，商品劳务税和所得税并重的双主体税制结构。
6.我国增值税基本税率是（）。（分数：2.00）
A.13％
B.17％√
C.18％
解析：
为了发挥增值税的中性作用，原则上增值税的税率应该对不同行业不同企业实行单一税率，称为基本税率。我国增值税法暂行条例中规定基本税率为17%。实践中为照顾一些特殊行业或产品也增设了一档低税率，对出口产品实行零税率。
7.对纳税人因偷税而少缴的税款，税务机关有权在（）内追征。（分数：2.00）
A.2 年
B.无限期√
C.10 年
解析：
税收征管法第五十二条规定：①因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；②因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年；③对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。
8.下列税收中属于地方税的税种有（）。（分数：2.00）
A.增值税
B.消费税
C.营业税√
解析：
A 项，增值税属于中央地方共享税；
B 项，消费税属于中央税。
9.税收产生于（）。（分数：2.00）
A.原始社会√
B.奴隶社会
C.封建社会
解析：
我国税收起源于原始社会晚期向奴隶社会的变革时期，形成于奴隶社会晚期向封建社会的变革时期。夏王朝是我国出现最早的奴隶制国家，从夏代开始就有了税收的雏形。
10.我国 1994年分税制改革除了划分中央和地方的税收外，一个重要的改革内容就是将35 种税减少到（）种。（分数：2.00）
A.24 √
B.21
C.19
解析：
改革后，我国工商税制中税种由32个减少到19个（固定资产投资方向调节税由国务院决定从2000年起暂停征收），税制结构趋于合理并逐步实现高效和简化。工商税之外还有农业税、牧业税、耕地占用税、契税和关税，实际上我国现在共有24个税种。
二、多项选择题(总题数：10，分数：20.00)
11.下列说法中不正确的是（）。（分数：2.00）
A.纳税人进行电子商务必须开具或取得发票
B.发票要全联一次填写
C.发票可跨省使用√
D.开具发票不一定要加盖财务印章或发票专用章√
E.需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”
解析：
按照发票开具管理的相关规定：①销货方按规定开具发票；②购买方按规定索取发票；③纳税人进行电子商务必须开具或取得发票；④发票要全联一次填写；⑤发票不得跨省、直辖市、自治区使用；⑥开具发票要加盖财务印章或发票专用章；
⑦开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效凭证；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”后，重新开具发票。
12.横向公平一般至少具有以下要求（）。（分数：2.00）
A.排除特权阶层免税√
B.对不同来源的收入加以区分
C.公私经济均等课税√
D.对本国人和外国人在课税上一视同仁√
E.自然人和法人均需纳税√
解析：
横向公平（水平公平），是指对相同境遇的人课征相同的税收。横向公平要求：①排除特权阶层免税；②自然人和法人均需纳税；③公私经济均等征税；④对本国人和外国人在征税上一视同仁。为避免重复征税而给予的免税，不被认为是违背横向公平要求的。
13.根据属地主义和属人主义原则，税收管辖权分为（）。（分数：2.00）
A.收入来源地管辖权√
