《巴塞尔协议》内容简介
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☆知识窗
《巴塞尔协议》
内容简介
编者按
:
专业银行向商业银行转变以及重返关贸总协定,要求我国的金融业在业务制度上与外国银行“接轨”。1987年产生、1988年推行的“巴塞尔协议”是目前国际上商业银行运作及衡量资本、资产标准最为重要的文献。最近即将出台的人民银行“对商业性银行实行资产负债比例管理”,及
已
J
经出台的农业银行“信货资产
风险管理夸行规定”其主要依据
是“巴塞尔协议”。因此,了解、学
习“巴
塞尔协议”对转变观念,加
大金融体制改革的力度,加快向
商业银行转变的步伐具有十分重
要的意义
。
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,
1987年1:月:。日,在瑞
士巴塞尔
召开了12个国家中央银行行长会议,会上通
过了《关于统一国际银行资本衡量和
资本标
准的协议》(简称巴塞尔协议)。经过在以上国
家的银行监管机构进行咨询、修改
后
,
1988
年7月正式生效
。
“巴塞尔协议”
的主要内容是对商
业银行
的资本比率、资产结构、各类资本的风险权数
作出统一规定并确定比率目标。具体内容包
括四个方面
:
一、资本的
组成
“巴塞尔协议”
将银行资本划分为核心资
本、附属资本。核心资本包括股本及银行通过
保留盈余或其他盈余方式在资产负债表
上明
确反映的公开储备。如股票发行溢价、积累
、
未分配利润和公积金等。附属资本主要
包括
:
1
未公开的储备。只包括虽未公开但已反映
在损益帐上,并为银行的监管机构所接受
的
储备。2重估储备。包括记入资产负债
表上
的银行自身房产的重估及列入资产负债表
中,以历史价格计算的股票持有额。出于对市
场价格波动和一旦增值收益实现后可能缴税
的担忧,对历史成本帐面价值与市场价值
之
间的差额打5%的折扣。3为防备未来可能
出现亏损而设立的普通准备金或普通呆帐准
备金。4带有一定股本性质又有一定债务
性
质的资本工具。5次级长期债务。指由银行
发行的,包括普通的、无担保的,初次所定期
限最少五年期以上的次级债务资本工具和不
许购回的优先股。这部分工具由于其固定期
限及没有清偿性则无力承受损失。因此,对其
比例最多仅能相当于;核心资本50%,并要安
排分期摊
还
。
为了计算风险加权的资本比率,“巴塞尔
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协议”还规定了以下内容应从资
本基础中扣
除:1从核心资本的成分中扣除商
誉。2对从
事银行业务和金融活动的附属机构的投资
。
3
在其他银行和金融机构资本中的投资
。
三、目标标准比率
二
、
资产风险权数规定及
风险加
权计算
“巴塞尔协议”
认为:银行的管理层需要
防备各种不同的风险,对大多
数银行来说
最
主要的是信贷风险,即对方不能还款的风
险
。
除此之外,是信贷风险中更深层面—国家
转移风险(对国家各类政府贷款及公共部门
实体贷款)。在衡量信贷风险,进行资产风险
加权计算时,划分为表内项目(可反映在资产
负债表上的)和表外项目(不能反映在资产
负
债表上、但性质等同于表内项
目
)
。
表内项目的资产,按照风险
的程度,把
对
政府贷款、公共部门贷款、同业间债权、房
地
产抵押贷款勺一般’企事业贷款等划分
。
%
、
10%、20%、50%、10%五档风险
级数
。
表外项目主要包括:直接信用代
用工具
,
如负债保证(包括为贷款和
证券提供财务
保
证的备用信用证)和承兑(包括具有承兑性
质
的背书);某些与交易相关的或有项目(如
履
约担保书、投标保证书等);短期的有自行清
价能力的与贸易相关的或有项目(如优先索
价权的装运货物作抵押的跟单信用证)。表外
业务虽然不是实际的资产负债,但会给银
行
带来收益。因此,表外业务成为银行业务发
展
和增加利润的重要手段。但由此引出的
潜在
风险也不容忽视。“巴塞尔协议”为此设计了
4
个信用转换系数。信用转换系数乘以资产
负债表内相应项目的风险权数,即转化
为表
外项目的资产风险权数
。
资产风险权数乘以本金数后,可
得出加
权化的资产数。每项加权化的资产数之和即
为权重风险资产总
额
。
“巴塞尔协议”要求“
巴塞尔银行业
条例
和监管委员会”成员国商业银行经过四
年半
的过渡期,到1992年底,银行的资本对加权
风险资产总额的目标标准比率为8%,其中
核心资本4%
。
四
、
过渡与实施安排
(一)
过渡初期。核心资本成分中可包括
附属资本,但最多不能超过其成分的25%
。
此外,至1992年底的整个过渡期内,长期次
级债务可以包括在附属资本的成分内,不受
数额限制;把商誉从核心资本成分中扣除的
做法亦可延期实行
。
(二)
中期标准。到1990年底,最低标准
比率为725%,要求核心资本中附属
资本的
成分不能超过10%。此外,附属资本中普通
贷款损失准备金或普通准备金(包括反映较
低资产值或潜在还未能确认的帐面损失)不
能超过15个百分点,特殊情况也只能达到
20
个百分点
。
(三)
过渡期结束。到1992
年底,最低标
准将是8%,其中核心资本最少为4%。附属
资
本成分不能超过核心资本,附属资本成分
中的长期次级债务不超过第一级资本的
50%。此外,附属资本中普通贷款损失准备
金
或普通准备金将被限制在125个百分点,特
殊或临时情况可达20个百分
点
。
(侬农)
