集团管控咨询集团财务管控体系

组织 管控
研发 供应链 营销 品牌 流程 标准 信息 管控 管控 管控 管控 管控 管控 管控
管控理念
集团战略 管理体系
资产重组与 产业整合
管控方案 选择
管控基础
多层次治理体系

7
集团公司的财务管控的前提
产权关系 复杂化
财务主体 多元化
财务数据 杠杆化 财务决策 多层次化 关联交易 经常化
财务机构及财务人员管理主要 依据《会计法》，并结合集团 的行业管理特征而设置
本要求，财务人员职业道德、工作交接
及继续教育

14
财务机构及人员管理
集团公司财务组织体系
董事会 总经理 集团公司 财务部门 对子公司 财务部门 进行业务 指导
子公司董事会 子公司总经理 子公司总会计师 财务部经理 财务部

16
财务机构及人员管理
集团公司财务部门岗位设置
财务部门 负责人
财 务 战 略 规 划
预 算 管 理
财 务 分 析
资 金 管 理
资 产 管 理
产 权 管 理 信 息 化 管 理
档 案 管 理
出 纳 岗 位
集 团 公 司 经 费 核 算
华彩咨询
财务管控体系
白万纲

1
华彩咨询执行董事、总裁；中国首席母子公司管控专家， 同时兼任中石油集团、中粮集团、中移动集团、中集集团、 华润集团、沙钢集团、华立集团、广厦控股、紫江集团的 战略顾问，以及清华大学、北京大学、复旦大学、上海交 通大学、浙江大学、中欧商学院客座教授。 《咨询的力量》、《总裁制造》、《母子公司管控》、 《国家管控》、《组织智商》等专著。 请登陆华彩咨询网站可以查阅丰富母子公司管控文章和研究资料。
负责管理资金的来源，运用以及分配， 重点强调现金头寸的管理，控制公司资 金的流动性风险管理，同时也保证资金 的盈利性与风险的权量
综合管理
资金管理
计划分析
资产管理
为保证公司实物资产的安全与完 整，负责制订或参与协助相关部 门共同制订公司的固定资产，包 括固定资产更新改造大修理预算 制度、固定资产请查盘点制度， 工程审核制度、设备及工程验收 制度、设备内部调拨制度、固定 资产报废与处置、设备维护保养 制度、备品配件预算制度、备品 配件盘点制度、安全库存量制度、 备品配件验收入库制度、备品配 件库龄分析制度等
成 本 与 费 用 管 理
存 货 与 应 付 账 款 管 理
固 定 资 产 与 在 建 工 程 管 理
税 务 管 理
财 务 信 息 化 管 理
会 计 稽 核
出 纳 岗 位
档 案 管 理
职能加强岗位 一般财务会计管理岗

19
集团母子公司财务制度管理的内容
财务制度
负责集团公司会计核算业务，包 括保持会计记录、准备对外报送 的会计报表、合并会计报表及相 关的内部管理报表；负责收集财 务信息，编制对外报送的财务信 息披露
12
财务管控的组织
集团总经理
财务部总经理
财务分析 主管
财务管理 主管
税务保险 主管
预算控制 主管
会计核算 主管
资金管理 主管
收资主管
资金资本 主管
子 公 司 财 务 组 织 体 系
子公司董事会 子公司总经理 子公司总会计师（或财务总监） 财务部门负责人 财务部门
• 总资产为X亿元、净资产为y亿元以 上的，且内部核算单位较多、业务 量较大的子公司必须设置总会计师 （或财务总监）岗位。总会计师 （或财务总监）岗位任职资格、任 免程序按国家和集团公司的有关规 定执行。
财务部门 设置
集团公司财务部门设置原则及部门 职责。
集团公司财务部岗位设置及岗位职责
子公司财务部门设置原则及部门职 责。
子公司财务部门岗位设置及岗位职责
财务部门岗 位设置
集团公司财务部门具体岗位设置， 各岗位的职责。
子公司财务部门具体岗位设置，各 岗位的职责。
人 员 管 理
财务人员基本要求，财务部门负责人基

6
母子公司管控体系――一个系统工程
管控环境
管控模式的 持续优化 知识与信息 管理 企业文化 管控
风险管控
管控机制 （七加二）
战略 规划
经营 计划
预算 体系
业务 评价
管理报 告系统
绩效 管理
审计 监察
业务管 理系统
推模 管理
管控模式
战略 管控
财务 管控
人力资 源管控
综 合 业 务 管 理
职能加强的岗位 一般财务会计管理岗

17
财务机构及人员管理
集团公司财务部门负责人
关键岗位职责
• 依据国家有关财经法律法规，组织拟定集团财务管理和会计核算制 度； • 负责集团公司日常财务管理和会计核算工作； • 参与集团的筹资、投资、经营决策，及时向集团公司领导提供真实 全面的财务会计资料； • 审查财务预算和财务会计报告，组织分析和评价财务指标，提出改 善企业财务状况的建议；
企业文化散
业绩管理弱

5
母子公司管控的解决之道
•
• •
治理
•
产权与决策管理 治理结构 多层次委托 治理的运行与优化
例外与重大决策 总裁条线 综合部门条线 子公司董事会条线 子公司专业委员会 其他机制
管理
控制
•治理制度 •战略制度 •人力资源制度 •财务制度 • •信息制度 •审计与风险制度 •投融资制度
投资领域 多元化

8
财务管控的内在原理
以公司的财和物为管理对象 以预算控制为起点 以资产的使用效率/效益为目标 以控制财务风险为根本

9
财务管控在各层面的工作目标和支撑系统
财务职能定位与 组织框架设计 理顺公司总部和下属公司之间职责 层级间管理边界以及同级间边界 定义财务管理的思路和整体模式 明确各级财务管理部门的职责定位 财务部门关键岗位职责设计
• 组织开展财务检查；
• 拟定集团公司财务部门工作岗位，制定各岗位的职责并负责监督检 查； • 完成领导交办的其他工作。

18
财务机构及人员管理
子公司财务部门岗位设置
财务部门负责人
预 算 管 理
资 金 管 理
总 账 与 报 表 管 理
销 售 与 应 收 款 管 理
集 团 公 司 层 面
主管财务副总
财务部门负责人
集 团 公 司 财 务 部 门
子 公 司 财 务 组 织 体 系
财 务 战 略 规 划
预 算 管 理
财 务 分 析
…
会 计 核 算
信 息 管 理
资 金 管 理

15
财务机构及人员管理
集团公司财务组织体系（续）
10
财务职能定位与财务组织框架设计

11
集团公司财务部门的职能
负责提交并执行董事会利润分配和 股利分配方案；负责会计档案的管 理工作；负责保管有价证券；负责 保管财务公章；组织、协调公司各 项外部检查和审计工作，包括年度 会计报表审计、中期会计报表审阅、 年度外汇年检等；办理各项保险业 务和社会购买力的报批手续；负责 建立财务人员岗位责任制；对委派 财务主管人员提名和考核，提出聘 任、调动和解聘建议；负责公司的 税务相关工作 负责与其他相关部门一起研究、 策划集团公司的财务战略规划， 包括：中长期融资策略、多元化 投资战略、税务规划等；负责和 投资部门一起规划集团公司资本 运作方案；负责制定集团公司会 计核算制度与程序、财务管理制 度与财务规范；负责制订集团公 司财务指标 财务战略规划 协调并组织集团公司各部门年度预算及相 关预测的编制，并在其他部门的预算或相 关预测的基础上编制年度或预测。参与评 议固定资产更新改造、大修 理预算。参 与公司融资、投资计划的编制工作。定期、 不定期撰写财务分析报告 董事会和总经 理报告公司经营情况、预算指标完成情况 及财务预警；对公司业务及经营提出建议； 对公司融资、投资、利润分配和股利分配 提供财务意见。对预算完成情况进行监督、 分析、汇总
20
财务战略，投融资

21
集团的财务战略定位
初创期
企业规模小，管理 水平低；融资环境 差，市场创造现金 流量小，经营风险 高等 稳健的财务战略
发展期
市场快速发展；项 目投资加快；同时 与高涨的盲目投资 相并存
成熟期

4
集团公司管控乏力的根本问题 认为控股总部核心职能是的基于产权的公司治理。 混淆了治理与管控，单纯用治理去解决管控问题
集团无战略，沦为出资人
总部空心化，总部文职化 母公司中央服务差，业务不增值 总部高层跨层次兼任，母公司管理层被废 财务漏洞大 子公司内部人控制，法律架构妨碍管控
白万纲

2
财务管控的基础是母子公司管控

3
关于集团型公司
企业集团是建立在企业法人股份制基础上，以一家实力雄厚 的大企业为核心，通过控股、参股等资本纽带联结组成的， 多层次、多法人的企业联合体
集团有三种核心功能使得竞争力巨大 1，资本放大功能－－多层次控股及资本运作 2，协同，共享及内部交易－－，整体战，超限战 3，通过投资及产业组合抵御风险－－组合及均衡 集团有几个最大的软肋 1，风险越来越大（速度慢下来更危险） 2，信息黑洞越来越多 3，管理越来越复杂
会计核算
财务监督
按会计监督工作规范的要求进行会计监 督管理，参与审核集团公司重大经济合 同的订立，对合同的执行情况进行财务 监督。对集团公司费用预算、固定资产 更新改造、大修理及收支计划完成情况 进行考核；对公司财务部下司会计机构 工作完成情况进行考核。
出纳主管
会计审核 会计审核 主管 主管
财务报表 主管
资产主管