会计科目分类明细表及借贷方法 资产类 + 写借方 – 写贷方 负债类 + 写贷方 – 写借方1 库存现金 货币资产 1 短期借款 流动负债2 银行存款 2应付票据 4 交易性金融资金 3应付账款 5 应收票据 债权 4 预收账款 6 应收账款 5 应付职工薪酬 7 预付账款 6 应交税费 8 应收股利 7应付利息 9 应收利息 8应付股利 10 其他应收款 9其他应付款 *11 坏账准备 10 长期借款 长期或非流动 12 材料采购 11 长期应付款 13 在途物资 12应付债券 14 原材料所有者权益 + 写贷方 – 写借方 15 材料成本差异 1实收资本 16 库存商品 2资本公积 *17 商品进销差价 3盈利公积 18 委托加工物资 4本年利润 19 周转材料 5利润分配 *20 存货跌价准备损益类 21 持有至到期投资 1主营业务收入 收入类：+ 写贷方 – 写借方 23 长期股权投资 2 其他业务收入 24 固定资产 3公允价值变动损益 *25 累计折旧 4投资收益 *26 固定资产减值准备 5营业外收入 27 在建工程 6主营业务成本 费用类：+ 写借方 – 写贷方 28 固定资产清理 7营业税金及附件 29 工程物资 8销售费用 30 无形资产 9 管理费用 31 累计摊销 10 财务管理 *32 无形资产减值准备 11 资产减值损失 33 长期待摊费用 12营业外支出 34 待处理财产损益 13所得税费用 成本类 + 写借方 – 写贷方 *14以前年度损益调整 1 生产成本 15其他业务成本 2制造成本 资产+费用=负债+所有者权益+收入 3劳务成本 +写借方 +写贷方 4研发支出 -写贷方 -写借方累计折旧是固定资产的备抵账户，固定资产的使用过程所耗的和净残值，因此累计折旧一般都在贷方，表示固定资产的减少，而累计折旧他反映在资产负债表的资产这边，这个科目就设在固定资产的下面，固定只产原值减去累计折旧就是固定资产的净值备抵账户，是用来抵减被调整账户余额，以求得被调整账户实际余额的账户。
一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项银行专用4 1011 存放同业银行专用5 1015 其他货币资金6 1021 结算备付金证券专用7 1031 存出保证金金融共用8 1051 拆出资金金融共用9 1101 交易性金融资产10 1111 买入返售金融资产金融共用11 1121 应收票据12 1122 应收账款13 1123 预付账款14 1131 应收股利15 1132 应收利息16 1211 应收保户储金保险专用17 1221 应收代位追偿款保险专用18 1222 应收分保账款保险专83 2201 应付票据84 2202 应付账款85 2205 预收账款86 2211 应付职工薪酬87 2221 应交税费88 2231 应付股利89 2232 应付利息90 2241 其他应付款91 2251 应付保户红利保险专用92 2261 应付分保账款保险专用93 2311 代理买卖证券款证券专用94 2312 代理承销证券款证券和银行共用95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用96 2314 代理业务负债97 2401 预提费用98 2411 预计负债99 2501 递延收益100 2601 长期借款101 2602 长期债券102 2701 未到期责任准备金保险专用103 2702 保险责任准备金保险专用104 2711 保户储金保险专用105 2721 独立账户负债保险专用用19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用21 1231 其他应收款22 1241 坏账准备23 1251 贴现资产银行专用24 1301 贷款银行和保险共用25 1302 贷款损失准备银行和保险共用26 1311 代理兑付证券银行和证券共用27 1321 代理业务资产28 1401 材料采购29 1402 在途物资30 1403 原材料31 1404 材料本钱差异32 1406 库存商品33 1407 发出商品34 1410 商品进销差价35 1411 委托加工物资36 1412 包装物及低值易耗品106 2801 长期应付款107 2802 未确认融资费用108 2811 专项应付款109 2901 递延所得税负债三、共同类110 3001 清算资金往来银行专用111 3002 外汇买卖金融共用112 3101 衍生工具113 3201 套期工具114 3202 被套期工程四、所有者权益类115 4001 实收资本116 4002 资本公积117 4101 盈余公积118 4102 一般风险准备金融共用119 4103 本年利润120 4104 利润分配121 4201 库存股五、本钱类122 5001 生产本钱123 5101 制造费用124 5201 劳务本钱125 5301 研发支出37 1421 消耗性生物资产农业专用38 1431 周转材料建造承包商专用39 1441 贵金属银行专用40 1442 抵债资产金融共用41 1451 损余物资保险专用42 1461 存货跌价准备43 1501 待摊费用44 1511 独立账户资产保险专用45 1521 持有至到期投资46 1522 持有至到期投资减值准备47 1523 可供出售金融资产48 1524 长期股权投资49 1525 长期股权投资减值准备50 1526 投资性房地产51 1531 长期应收款52 1541 未实现融资收益53 1551 存出资本保证金保险专用54 1601 固定资产126 5401 工程施工建造承包商专用127 5402 工程结算建造承包商专用128 5403 机械作业建造承包商专用六、损益类129 6001 主营业务收入130 6011 利息收入金融共用131 6021 手续费收入金融共用132 6031 保费收入保险专用133 6032 分保费收入保险专用134 6041 租赁收入租赁专用135 6051 其他业务收入136 6061 汇兑损益金融专用137 6101 公允价值变动损益138 6111 投资收益139 6201 摊回保险责任准备金保险专用140 6202 摊回赔付支出保险专用141 6203 摊回分保费用保险专用142 6301 营业外收入143 6401 主营业务本钱144 6402 其他业务支出145 6405 营业税金及附加146 6411 利息支出金融共用147 6421 手续费支出金融共用55 1602 累计折旧56 1603 固定资产减值准备57 1604 在建工程58 1605 工程物资59 1606 固定资产清理60 1611 融资租赁资产租赁专用61 1612 未担保余值租赁专用62 1621 生产性生物资产农业专用63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用64 1623 公益性生物资产农业专用65 1631 油气资产石油天然气开采专用66 1632 累计折耗石油天然气开采专用67 1701 无形资产68 1702 累计摊销69 1703 无形资产减值准备70 1711 商誉71 1801 长期待摊费用148 6501 提取未到期责任准备金保险专用149 6502 提取保险责任准备金保险专用150 6511 赔付支出保险专用151 6521 保户红利支出保险专用152 6531 退保金保险专用153 6541 分出保费保险专用154 6542 分保费用保险专用155 6601 销售费用156 6602 管理费用157 6603 财务费用158 6604 勘探费用159 6701 资产减值损失160 6711 营业外支出161 6801 所得税162 6901 以前年度损益调整72 1811 递延所得税资产73 1901 待处理财产损溢二、负债类74 2001 短期借款75 2002 存入保证金金融共用76 2003 拆入资金金融共用77 2004 向中央银行借款银行专用78 2021 同业存放银行专用79 2021 吸收存款银行专用80 2021 贴现负债银行专用81 2101 交易性金融负债82 2111 卖出回购金融资产款金融共用企业应在“应交税金〞科目下设置“应交增值税“明细科目〞在“应交增值税〞明细账中，应设置“进项税额〞、“已交税金〞、“销项税额〞、“出口退税〞、“进项税额转出〞等专栏。
短期借款的审计(一)短期借款的审计目标短期借款的审计目标一般包括：确定资产负债表中记录的短期借款是否存在；确定所有应当记录的短期借款是否均已记录；确定记录的短期借款是否为被审计单位应当履行的现时义务；确定短期借款是否以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整是否已恰当记录；确定短期借款是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。
(二)短期借款的实质性程序短期借款的实质性程序通常包括：1．获取或编制短期借款明细表。
注册会计师应首先获取或编制短期借款明细表，复核其加计数是否正确，并与明细账和总账核对相符。
2．函证短期借款的实有数。
注册会计师应在期末短期借款余额较大或认为必要时向银行或其他债权人函证短期借款。
3．检查短期借款的增加。
对年度内增加的短期借款，注册会计师应检查借款合同和授权批准，了解借款数额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率，并与相关会计记录相核对。
4．检查短期借款的减少。
对年度内减少的短期借款，注册会计师应检查相关记录和原始凭证，核实还款数额。
5．检查有无到期未偿还的短期借款。
注册会计师应检查相关记录和原始凭证，检查被审计单位有无到期未偿还的短期借款，如有，则应查明是否已向银行提出申请并经同意后办理延期手续。
6．复核短期借款利息。
注册会计师应根据短期借款的利率和期限，复核被审计单位短期借款的利息计算是否正确，有无多算或少算利息的情况如有未计利息和多计利息，应做出记录，必要时进行调整。
7．检查外币借款的折算。
如果被审计单位有外币短期借款，注册会计师应检查外币短期借款的增减变动是否按业务发生时的市场汇率或期初市场汇率折合为记账本位币金额；期末是否按市场汇率将外币短期借款余额折合为记账本位币金额；折算差额是否按规定进行会计处理；折算方法是否前后期一致。
8．检查短期借款在资产负债表上的列报是否恰当。
企业的短期借款在资产负债表上通常设“短期借款”项目单独列示，对于因抵押而取得的短期借款，应在资产负债表附注巾揭示。
一、资产类1001-库存现金1002-银行存款1003-存放中央银行款项1011-存放同1012-其他货币资金1021-结算备付金1031-存出保证金1101-交易性金融资产1111-买入返售金融资产1121-应收票据1122-应收账款1123-预付账款1131-应收股利1132-应收利息1201-应收代位追偿款1211-应收分保账款1212-应收分保合同准备金1221-其他应收款1231-坏账准备1301-贴现资产1302-拆出资金1303-贷款1304-贷款损失准备1311-代理兑付证券1321-代理业务资产1401-材料采购1402-在途物资1403-原材料1404-材料成本差异1405-库存商品1406-发出商品1407-商品进销差价1408-委托加工物资1411-周转材料1421-消耗性生物资产1431-贵金属1441-抵债资产1451-损余物资1461-融资租赁资产1471-存货跌价准备1501-持有至到期投资1502-持有至到期投资减值准备1503-可供出售金融资产1511-长期股权投资1512-长期股权投资减值准备1521-投资性房地产1531-长期应收款1532-未实现融资收益1541-存出资本保证金1601-固定资产1602-累计折旧1603-固定资产减值准备1604-在建工程1605-工程物资1606-固定资产清理1611-未担保余值1621-生产性生物资产1622-生产性生物资产累计折旧1623-公益性生物资产1631-油气资产1632-累计折耗1701-无形资产1702-累计摊销1703-无形资产减值准备1711-商誉1801-长期待摊费用1811-递延所得税资产1821-独立账户资产1901-待处理财产损溢二、负债类2001-短期借款2002-存入保证金2003-拆入资金2004-向中央银行借款2011-吸收存款2012-同业存放2021-贴现负债2101-交易性金融负债2111-卖出回购金融资产款2201-应付票据2202-应付账款2203-预收账款2211-应付职工薪酬2221-应交税费2231-应付利息2232-应付股利2241-其他应付款2251-应付保单红利2261-应付分保账款2311-代理买卖证券款2312-代理承销证券款2313-代理兑付证券款2314-代理业务负债2401-递延收益2501-长期借款2502-应付债券2601-未到期责任准备金2602-保险责任准备金2611-保户储金2621-独立账户负债2701-长期应付款2702-未确认融资费用2711-专项应付款2801-预计负债2901-递延所得税负债三、共同类3001-清算资金往来3002-货币兑换3101-衍生工具3201-套期工具3202-被套期项目四、所有者权益类4001-实收资本4002-资本公积4101-盈余公积4102-一般风险准备4103-本年利润4104-利润分配4201-库存股五、成本类5001-生产成本5101-制造费用5201-劳务成本5301-研发支出5401-工程施工5402-工程结算5403-机械作业六、损益类6001-主营业务收入6011-利息收入6021-手续费及佣金收入6031-保费收入6041-租赁收入6051-其他业务收入6061-汇兑损益6101-公允价值变动损益6111-投资收益6201-摊回保险责任准备金6202-摊回赔付支出6203-摊回分保费用6301-营业外收入6401-主营业务成本6402-其他业务成本6403-营业税金及附加6411-利息支出6421-手续费及佣金支出6501-提取未到期责任准备金6502-提取保险责任准备金6511-赔付支出6521-保单红利支出6531-退保金6541-分出保费6542-分保费用6601-销售费用一、资产类库存现金：企业的库存现金。
