副本快速编制现金流量表(修改版)

请使用前认真阅读此说明

现金流量表自动生成编制说明

提要：本现金流量表是自动生成的，你只要做两件事：录入数据和修正，即：录入资产负债表、利润出负数的金额栏(具体修正办法见下面说明)。录入速度和生成速度是同步的，数据录入完成的同时，现金式设置已考虑好，无须担心。使用时只需将白色空格内的数据删除即可。

一、编制原理

本现金流量编制办法主要是根据资产负债表，利润及利润分配表各帐户的变动情况进行分析，并补充作表)，然后将这些科目的分析结果分别归入现金流量表的各项目，以此自动生成现金流量表。

二、填制计算平衡

1.概述

各表中粉红色阴影部分不能填入任何数据！该部分为公式设置部分，一经变动表格数据就会出现差错色部分是根本不需录入数据的。

2.编制步骤

(1).手工录入资产负债表、利润及利润分配表各栏数据。或者：如有电子文档，则可以直接将两大表数据直接复制过来覆盖即可，此项操作前提是原基础报表式是根据《企业会计制度》规定格式编制，若原基础报表是按统一格式编制，直接复制覆盖即可。

(2).手工录入表外数据(见“表外数据录入”工作表)，税率和坏账计提比例须按公司实际情况进行修改。

三、检查

由于两大主表本身勾稽关系已经平衡，因此只需检查核对“表外数据录入”工作表中各数据即可。

四、表格生成

1、在资产负债表、利润及利润分配表及表外数据输入完毕之后，你可以发现，现金流量表已全部自由于现金流量表正表不可能出现负数，因此还须对自动产生的现金流量表正表进行检查并略作调整修改，正数填入对应项目的现金流出栏，反之亦然，例：a、“投资所支付的现金”如为负数，则调整到“收回投资所收到的现金”内；b、“借款所收到的现金”如为负数，则调整到“偿还债务所支付的现金”内；c、“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”如为负数，则调整到“处置固定资产现金净额”等。

2、手工检查修改后，修改栏的计算公式将会被覆盖，以后引用该格式时将会出错，为便于长期引用文件后，点击“文件”“另存为”改名存盘后再行录入报表数据。

1 快速编制现金流量表〔自动生成的说明〕

另附excel自动计算表格。填好两大报表后，现金流量表自动就出来了。

现金流量表的编制一直是企业报表编制的一个难点，如果对所有的会计分录，按现金流量表准则的要求全部调整为收付实现制，这等于是重做一套会计分录，无疑将大大增加财务人员的工作量，在实践中也缺乏可操作性。许多财务人员因此希望仅根据资产负债表和利润表两大主表来编制出现金流量表，这是一种奢望，实际上仅根据资产负债表和利润表是无法编制出现金流量表的，还需要根据总账和明细账获取相关数据。

作者根据实际经验，提出快速编制现金流量表的方法，与读者探讨，这一编制方法的数据来源主要依据两大主表，只从相关账簿中获得必须的数据，以到达简单、快速编制现金流量表的目的。本文提出的编制方法从重要性原则出发，牺牲精确性，以换取速度。编制现金流量表按以下由易到难顺序快速完成

首先填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目，并确定“现金及现金等价物的净增加额”。

第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。

第三填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目，并确定“投资活动产生的现金流量净额”。

第四计算确定经营活动产生的现金流量净额，计算公式是：经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额，由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少，财务数据容易获取，因此这两项活动的现金流量项目容易填列，并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确，从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。这一步计算的结果，可以验证主表和补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”各项目是否填列正确。

第五填列补充资料中“将净利润调节为经营活动现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式得出的结果是否一致，如不相符，再进行检查，以求最终一致；

项 目行次 金 额

销项税额（小规模纳税人填本年累计应交增值税）（必填！）1

当期应收账款计提的坏账准备（冲回的用-号表示）2

应收账款中以资抵债，对冲应收账款等3

收到的税费返还4

进项税额（小规模纳税人不填此项）（必填！）5

非现金形式置换商品、接受劳务的款项6

支付给职工以及为职工支付的现金70.00支付给职工的工资（必填！）8

支付给职工的社保9

支付给职工的其他福利费10

当期支付的各项税费合计金额（必填！）12

计提固定资产折旧（必填！）13

当期列入制造费用中的折旧14

当期列入管理费用中的折旧15

应付账款（其中购置资产支出）16

预付账款（其中购置资产支出）17应付票据（其中购置资产支出）18

无形资产摊销19

长期待摊费用摊销20

计提的各项减值准备（仅反映本年与上年的差额）21

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）22

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额23

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额24

子公司吸收少数股东投资收到的现金25

子公司支付给少数股东的股利、利润26

接受的现金捐赠27

支出的现金捐赠28

利息支出(经营活动产生利息支出）29

利息支出(筹资活动产生利息支出）30

其他应付款（其中的应付股利）31

汇率变动对现金及现金等价物的影响32

其他应收款（其中的应收利息和应收股利）33编制现金流量表所需表外数据基本信息录入

填写说明

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会企03表 单位：元项 目行次金 额补 充 资 料行次金 额一、经营活动产生的现金流量：1、将净利润调节为经营活动现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金112,063,374.46 净利润57-1,249,782.70 收到的税费返还3- 加：计提的资产减值准备583,806.92 收到的其他与经营活动有关的现金82,958,539.55 固定资产折旧5988,026.65 现金流入小计915,021,914.01 无形资产摊销60- 购买商品、接受劳务支付的现金1012,534,170.16 长期待摊费用摊销61- 支付给职工以及为职工支付的现金121,000,078.47 待摊费用减少（减：增加）64- 支付的各项税费1342,450.17 预提费用增加（减：减少）65- 支付的其他与经营活动有关的现金18149,819.64 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）6612,290.00 现金流出小计2013,726,518.44 固定资产报废损失67- 经营活动产生的现金流量净额211,295,395.57 财务费用68- 二、投资活动产生的现金流量： 投资损失（减：收益）69- 收回投资所收到的现金22 递延税款贷项（减：借项）70- 取得投资收益所收到的现金23- 存货的减少（减：增加）7125,485.95 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额25- 经营性应收项目的减少（减：增加）72-543,249.70 收到的其他与投资活动有关的现金28- 经营性应付项目的增加（减：减少）733,025,559.24 现金流入小计29- 其他74-66,740.79 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金30803,874.72 经营活动产生的现金流量净额751,295,395.57 投资所支付的现金31- 支付的其他与投资活动有关的现金35- 现金流出小计36803,874.72 投资活动产生的现金流量净额37-803,874.72 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：三、筹资活动产生的现金流量： 债务转为资本76 吸收投资所收到的现金38- 一年内到期的可转换公司债券77 借款所收到的现金40- 融资租入固定资产78 收到的其他与筹资活动有关的现金43现金流入小计44- 偿还债务所支付的现金45 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金46- 3、现金及现金等价物净增加情况： 支付的其他与筹资活动有关的现金52 现金的期末余额79962,125.22 现金流出小计53- 减：现金的期初余额80470,604.37 筹资活动产生的现金流量净额54- 加：现金等价物的期末余额81四、汇率变动对现金的影响55 减：现金等价物的期初余额82编制单位：现 金 流 量 表 年度五、现金及现金等价物净增加额56491,520.85 现金及现金等价物净增加额83491,520.85