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货币资金练习答案

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第二章 货币资金 一、单项选择题 1、我国会计核算中的货币资金指的是（ D ） A. 库存现金 B. 银行存款

C. 有价证券 D. 库存现金、银行存款及其他货币资金 2、不包括在现金使用范围内的业务是（ D ） A . 结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品

C. 支付职工福利费 D. 支付银行借款利息 3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（ B ） A. 现金 B. 银行存款 C. 其他应收款 D. 其他货币资金 4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事 先报经（ C ）审查批准。 A. 本企业财务机构负责人 B. 上级主管部门 C. 开户银行 D. 财税部门 5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（ D ） A. 委托收款 B. 物资采购 C. 应收账款 D. 其他货币资金 6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（ C A. 财务费用 B. 销售费用 C. 管理费用 D. 营业外支出 7、有一张 3000 元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。在编制银行存款余额调节表 时应（ C ）

A. 在“银行对账单余额”项下，加： 3000 元 B. 在“银行对账单余额”项下，减： 3000 元 C. 在“企业存款日记账余额”项下，加： 3000 元 D. 在“企业存款日记账余额”项下，减： 3000 元 8、企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是（ B ） A. 专用存款账户 B. 基本存款账户

11、银行汇票的签发者为： （ A ）。 A、出票银行 B、付款企业 C、收款企业 D、持票人 12、销货企业收到购货单位交来的商业承兑汇票时，应借记（ C ）。 A、其他货币资金 B、应收账款 C、应收票据 D、银行存款

A、现金 B、其他应收款

C. 临时存款账户 D. 般存款账户 9、下列各项不属于其他货币资金的是（ D ） A. 银行本票存款 B. 存出投资款 C. 信用卡存款 D. 有价证券

10、现金清查中若发现现金长款，在查明原因前应计入（ D ）。 A、应付账款 B 、待处理财产损溢 C、其他应付款 D 、营业外收入

13、我国会计上狭义现金是指（ A、企业内部各部门的备用金 C、其他符合现金定义的票证 B ）。 B、企业库存人民币和外币 D 、信用证存款 14、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金， 先报经（ C ）审查批准。 A、企业单位负责人

因特殊情况需要支付现金的， B 、上级主管部门 应事

C、开户银行 D财税部门

15、不单独设置“备用金”科目的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，应通过 B ）科目核算。 欢迎下载 2

C、其他货币资金 D、银行存款 16、 按照我国《银行结算办法》的规定，企业（ B ）。

A、可有偿出借帐户 B、不准出租、出借帐户 C、可签发远期支票 D、可有偿出租帐户 17、 对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，我国企业应当（ D ）。 A、 根据”银行对账单”记录的金额入账 B、 根据”银行存款余额调节表”和"银行对账单”自制原始凭证入账 C、 在编制”银行存款余额调节表”的同时入账 D待有关结算凭证到达后入账 18、商业汇票的付款期限最长不得超过（ B )。 A、3个月 B、6个月 C、 9个月 D、 1年

19、企业将款项汇往外地开立专用采购帐户时, 应借记的会计科目是（ D ）。 A、物资采购 B、 在途物资

C、预付帐款 D、 其他货币资金

20、企业支付的银行承兑手续费应记入（ B ）科目。 A、销售费用 B、财务费用

C、其他业务成本 D、 营业外支出

二、多项选择题 1、根据现金管理规定，下列各项允许使用现金的是 ( ABCE ) A.向个人收购农副产品支付的价款 B. 出差人员随身携带的差旅费

C.支付给职工的工资及各项福利费用 D. 采购原材料支付的价款 E.按照国家规定发给个人的科技进步奖

2、下列经济业务中，不符合银行结算纪律要求的是 ( ABDE ) A.暂时将账户借给其他企业使用 B. 签发没有资金保证的远期支票 C.支票必须由指定人员签发 D•根据业务需要开设多个基本存款账户 E. 根据企业银行存款账户资金多少，决定是否支付销售方货款 3、 会导致企业银行存款日记账余额大于银行存款的是（ B C ） A. 企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项 B. 企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项 C. 银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项 D. 银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项 E. 企业、银行收付款同时入账 4、 下列事项中，不符合银行结算纪律的是（ A B C E ） A. 考虑企业的未来现金收入，签发了一张远期支票 B. 在不影响企业自身业务的情况下，将账户暂时借给他人使用 C. 根据自身业务需要，企业可开立多个基本存款账户 D. 支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发 E. 企业是否付款由其自主决定，不用考虑账户是否有足够的资金 5、 现金溢缺的会计核算涉及的科目有（ ABCDE ） A.待处理财产损溢 B. 管理费用 C. 其他应收款 欢迎下载 3

D.营业外收入 E. 营业外支出 6、下列项目应包括在资产负债表“货币资金”项目中的是（ ABCDE ) A.银行汇票存款 B. 信用证保证金存款 C. 库存现金

D.在途货币资金 E. 存出投资款 7、企业应当在附注中披露与外币折算有关的信息包括（ ABCD )

A .企业及其境外经营选定的记账本位币及选定的原因 B. 采用近似汇率的，近似汇率的确定方法 C. 记账本位币发生变更的，说明变更理由 D. 处置境外经营对外币财务报表折算差额的影响 E. 计入当期损益的汇兑差额 8、 其他货币资金包括（BDE ） A.银行存款 B. 外埠存款 C. 备用金 D. 存出投资款 E. 信用卡存款 9、 下列各项中，属于其他货币资金的有： （ ABCD）。 A、银行本票存款 B、银行汇票存款 C、外埠存款 D、信用卡存款 10、 下列各项，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有： （ ABC ）。

11、 下列银行结算方式中，异地结算可采用的有（ ABDC ）。 A.商业汇票结算 B.银行汇票结算 C. 汇兑结算 12、 信用卡按使用对象分，分为（ AB ）。 A、单位卡 B、个人卡 C、金卡 三、判断题 1、 企业以现金支付职工奖金 50 000元。 （T ） 2、 出纳人员监管会计稽核工作。 （F ） 3、 现金清查时发现现金溢余，将溢余金额计入“待处理财产损溢”科目，后经进一步核查, 无法查明原因，经批准后，冲减当期管理费用。 （F ） 4、企业到外地进行零星或临时采购，汇往采购地银行开立采购专户的款项，应借记“其他 货币资金---外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目。 （T ） 5、 银行存款余额调节表是用来核对账目的，不能用来作为记账的凭证。 （T ） 6、 将现金存入银行或从银行提取现金可以编制付款凭证，也可编制收款凭证。 （F ） 7、 企业以其出纳员的名义在银行开立了账户，存入单位资金。 （F ） 8、 企业内部各部门周转使用的备用金，应在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用 金”科目核算。 （T ） 9、 银行汇票存款结算后余额只能从收款单位收取，不能从银行转回。 （发 ） 10、 11、 商业汇票的最长期限不得超过 6个月。 （T ） 12、 对实行定额备用金结算的部门或职工， 在其按规定使用了定额备用金并持有关单据报销 时，企业财会部门应当当即用银行存款或现金向其补足备用金定额 （T ） 13、 一般地，企业不得从本单位收入的现金中直接支付。 （ T ） 14、 “现金”帐户反映企业的库存现金，不包括企业内部部门周转使用、由各部门保管的定 A、向个人收购农副产品支付的价款 B 、支付给职工的工资 C、出差人员随身携带的差旅费 D、购买机器设备支付的价款 D.托收承付结算 D、普通卡 欢迎下载 4

额备用金。 （ F ） 15、 月份终了， “现金日记帐”余额应与“现金”总帐余额核对相符。 （T ） 16、 银行承兑汇票简称银行汇票，通过“应收票据”科目核算。 （F ）

四、会计业务题 1、 某企业2008年4月发生经济业务如下： （1） 4月2日，出纳员开出现金支票 3 000元，补充库存现金。 借：库存现金 3000 贷：银行存款 3000 （2） 4月4日，财审部报销办公用品款，以现金支付 160元。 借：管理费用 160 贷：库存现金 160 （3） 4月7日，李某出差预借差旅费 1000元，以现金支付。 借：其他应收款 1000 贷：库存现金 1000 （4） 4月9日，对现金进行清查，发现现金短款 200元。期末无法查明原因，经批准计入 当期费用。 借：管理费用 200 贷：现金 200 （5） 4月17日，由当地银行汇往 B市某银行临时采购货款 40 000元。 借：其他货币资金一一外埠存款 40000 贷：银行存款 40000 （6） 4月18日，李某出差回来，报销差旅费 850元。 借：管理费用 850 贷：其他应收款 850 （7） 4月20日，在B市购买原材料，增值税专用发票注明价款 30 000元，增值税额5 100 元，材料尚未运到。转回临时采购账户剩余存款。 借：在途物资 30000 应交税费一一应交增值税 5100 银行存款 4900 贷：其他货币资金 40000 要求：根据上述业务编制会计分录。 2、 某公司于2008年3月末收到某银行转来对账单，对账单余额为 25 000元，公司在该银 行的银行存款余额为 16 000元。经查，存在下列未达账项： （1） 企业于月末存入银行的转账支票 2 000元，银行尚未入账。 （2） 委托银行代收的销货款 12 000元，银行已经收到入账， 企业尚未收到银行的收款通知。 （3） 银行代付本月电话费 4 000元，企业尚未收到银行的付款通知。 （4） 企业于月末开出转账支票 3 000元，持票人尚未到银行办理转账手续 要求：根据以上资料编制银行存款余额调节表 银行存款帐面余额： 16000 银行对帐单： 25000 力口：委托代收销货款： 12000 力口：转帐支票款： 2000 减：银行代付电话费 4000 减：企业开出的转帐支票： 3000 合计： 24000 合计： 24000

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中财第二章货币资金习题及答案

中财第二章货币资金习题及答案

中财第二章货币资金习题及答案第二章货币资金(一)单项选择题1．不包括在现金使用范围内的业务是()。

A．支付职工福利费B．结算起点以下的零星支出C．向个人收购农副产品D．支付银行借款利息2．结算起点以下的零星支出的结算起点是()。

A．1500元B．500元C.1000元D．2000元3．不包括在广义现金范围内的项目是()。

A．银行存款B．个人支票C．保付支票D．职工借款欠条4．实行定额备用金制度，报销时的会计分录是()。

A．借记“管理费用”，贷记“库存现金”B．借记“备用金”，贷记“库存现金”C．借记“管理费用”，贷记“备用金”D．借记“库存现金”，贷记“备用金”5．确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过()。

A．5天B．10天C．15天D．8天6．在企业开立的诸多账户中，可以办理提现业务，以发放工资的是()。

A．专用存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．基本存款账户7．在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是()。

A．基本存款账户B．临时存款账户C．专用存款账户D．一般存款账户8．银行汇票的提示付款期限为自出票日起()。

A．1个月B．3个月C．4个月D．6个月9．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过()。

A．2个月B．6个月C．1个月D．3个月10．支票的提示付款期限为自出票日起()。

A．10天B．5天C．3天D．6天11．在下列项目中，不属于其他货币资金的是()。

A．向银行申请的银行承兑汇票B．委托银行开出的银行汇票C．存入证券公司准备购买股票的款项D．汇到外地并开立采购专户的款项12．下列各项目中，在核算的经济业务内容上具有明显特征的是( A．外埠存款B．银行本票C．银行汇票D．存出投资款)。

(二)多项选择题1．现金的特征有()。

A．具有货币性B．具有通用性C．具有流动性D．具有收益性E．具有流通性2．下列各项中，包括在广义现金范围的项目有()。

A．银行汇票B．个人支票C．旅行支票D．银行存款E．商业汇票3．可以支出现金的业务有()。

02货币资金作业答案

02货币资金作业答案

第二章货币资金练习一、单项选择题1．企业存放在银行的银行汇票存款，应通过()科目进行核算。

A．其他货币资金 B．银行存款 C．应收票据 D．库存现金1.[答案]：A2. 下列项目中，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。

A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.银行承兑汇票2.[答案]：D [解析]：银行承兑汇票应通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。

[该题针对“其他货币资金”知识点进行考核]3. 下列各项，会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额的是( )。

A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.企业误将存款5 920元记录为5 290元，但银行未错3.[答案]：A[解析]：企业已收款入账，则企业的银行存款日记账上已经包括这一笔款项收入，而银行尚未收款入账，则银行对账单尚未包括这一款项，因此会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额。

[该题针对“银行存款的核对”知识点进行考核]4. 企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。

后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，正确的会计处理方法是( )。

A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目B.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“营业外收入”科目C.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应付款”科目D.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应收款”科目4.[答案]：B [解析]：企业在进行现金清查中，发现多余的现金，批准处理前通过“待处理财产损溢”处理。

属于无法查明原因的现金溢余，经批准后记入营业外收入。

[该题针对“现金的清查”知识点进行考核]5. 企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入( )。

A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出5.[答案]：B [解析]：企业现金清查中，如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款;属于无法查明的其他原因的部分，计入管理费用。

财务会计：货币资金 习题与答案

财务会计：货币资金 习题与答案

一、单选题1、企业经批准，转销库存现金盘盈时，应计入的账户是（）。

A.冲减管理费用B.其他业务收入C.其他收益D.营业外收入正确答案：D解析：企业经批准，转销库存现金盘盈时，应借记：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢，贷记：营业外收入。

2、下列各项中，不通过“其他货币资金”账户核算的是（）。

A.银行本票存款B.信用卡存款C.信用证存款D.备用金正确答案：D解析：“其他货币资金”账户核算内容包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款。

备用金不属于其他货币资金。

3、企业对已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金进行会计处理时，应借记的账户是()。

A.其他货币资金B.银行存款C.其他应收款D.短期投资正确答案：A解析：企业对已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金进行会计处理时，应借记：其他货币资金—存出投资款，贷记：银行存款4、某企业收到面额为20 000元的转账支票一张，系东方公司归还的前欠货款。

企业已将支票和填制的进账单送到银行办理收款手续，此时应当编制的会计分录是（）。

A.借：应收账款 20 000 贷：银行存款 20 000B.借：银行存款 20 000 贷：应收账款 20 000C.借：银行存款 20 000 贷：应付账款 20 000D.借：应付账款 20 000 贷：银行存款 20 000正确答案：B解析：企业将支票和填制的进账单送到银行办理收款手续，应借记：银行存款 20 000 收回前欠货款，应贷记：应收账款 20 000。

5、职员张三出差归来，报销差旅费1 500元，退回剩余现金500元。

应编制的分录是（）。

A.借：管理费用 1 500 库存现金 500 贷：其他应收款 2 000B.借：库存现金 2 000 贷：其他应收款 2 000C.借：管理费用 2 000 贷：其他应收款 2 000D.借；其他应收款 2 000 贷：库存现金 500 管理费用 1 500正确答案：A解析：正确的会计分录是，借：管理费用 1 500 库存现金 500 贷：其他应收款 2 0006、甲公司支付的下列款项中，可以直接使用库存现金进行支付的是（）。

(完整版)第2章习题货币资金(答案完整版)

(完整版)第2章习题货币资金(答案完整版)

第2章货币资金一、单项选择题1.库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。

库存现金限额一般按照各单位日常零星开支所需现金的天数确定，其天数是（ C ）。

书P19原文A.3天B.5天C.3～5天D.15天解析:根据库存现金限额的规定,其限额一般按照单位3～5天日常零星开支所需现金确定.2.远离银行或者交通不便的企业，银行可以根据企业实际情况核定库存现金限额。

一般参照企业正常开支需要现金的天数是（ D）。

书P19原文，远离银行或者交通不便的企业，银行最多可以根据企业15天的正常开支需要量来核定库存现金的限额A.5天B.15天C.最少15天D.最多15天3.企业应于每日营业终了时结算现金收支，当企业发现现金短缺或溢余时应及时进行核算，所通过的会计科目是（ D ）。

书P19倒数第二段原文A.其他应收款B.其他应付款C.待处理财产损溢——待处理固定资产损溢D.待处理财产损溢——待处理流动资产损溢解析:当企业发现现金短缺或溢余时,应首先查明原因,在等待处理的时间应该记入待处理财产损溢科目,而库存现金属于流动资产,因此属于待处理流动资产损溢.4.银行汇票的付款期限为自出票之日起（ B ）。

书P20原文A.1个月B.1个月内C.2个月D.2个月内解析:根据规定,银行汇票的付款期限为自出票之日起1个月内.5.商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间为（ B）。

书P21原文A.6个月B.不超过6个月C.180天D.不超过180天解析:根据规定,商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间不超过6个月6.当企业出现现金短缺时应首先查明原因，属于应由责任人赔偿的部分应借记的会计科目是（C ）。

书P19倒数第一段原文A.待处理财产损溢——待处理流动资产损溢B.待处理财产损溢C.其他应收款——应收现金短缺款D.应收账款解析:有责任人承担现金短缺,对于企业来说是其他应收款,属于资产增加,记借方,而不是应收账款.7.现金的管理和控制要先从企业内部着手建立相应的（ D）书P18第一段原文A.现金管理制度B.现金控制制度C.企业管理制度D.内部控制制度解析:现金的管理和控制要先从企业内部着手,建立相应的内部控制制度,同时应严格遵守国家的相关规定.8.银行本票的适用范围是（ D ）。