6商场预算管理制度

预算管理制度

目录

一、目的 ........................................................................................................................................................ 1

二、职责 ........................................................................................................................................................ 1

三、内容 ........................................................................................................................................................ 2

四、预算编制原则 ........................................................................................................................................ 2

五、预算编制方法 ........................................................................................................................................ 2

追加变更预算的程序 ............................................................................................................................ 3

预算层次及期间 .................................................................................................................................... 3

编报方法 ................................................................................................................................................ 3

收入预算的编制 ............................................................................................................................ 3

商品销售成本及销售毛利预算的编制 ........................................................................................ 4

商品采购与期末库存预算的编制 ................................................................................................ 4

费用预算的编制 ............................................................................................................................ 5

费用管理 ........................................................................................................................................ 6

现金预算的编制 ............................................................................................................................ 7

预计利润表的编制 ........................................................................................................................ 8

预计资产负债表 ............................................................................................................................ 8

六、预算管理与控制 .................................................................................................................................... 9

七、预算考核 .............................................................................................................................................. 10

一、 目的

为配合公司总体管理以及公司年度经营计划的实现，控制不合理开支，提高经济效益，通过对预算的编制和执行来评价各单位的经营业绩，改进各单位经营过程中的不足，特指定本预算管理制度。

预算管理是指：各职能部门事先向财务部提出下期（年、月）本部门所有收支的计划（销售、费用、财产购置、工程、商装等），财务部会同相关部门讨论、审核，经总经理批准后，确定单位下期费用预算金额。实际费用报销时，财务部门根据费用预算，准予报销或另行处理。

二、 职责

财务部为财务预算编制的执行部门，对各单位的财务预算的收集及审核并出具审核意见，并对财务预算执行情况进行监控。 三、 内容

具体包括：

（1）收入、成本、毛利预算、

（2）商品采购、期末库存预算

（3）其他存货采购、期末库存预算

（4）费用预算

（5）固定资产、商业装修增置预算

（6）固定资产处置预算

（7）工资预算

（8）预计损益表

（9）现金预算

（10）预计资产负债表

以上各项预算的填制可根据附表项目进行填列。根据上述内容编制预算之后，公司形成下一年度（月度）的预计财务报表。

费用预算应分别按固定费用和变动费用编制。其中固定费用和变动费用又分现金费用和非现金费用。

四、 预算编制原则

⑴树立全局观念，搞好综合平衡；

⑵轻重缓急，精打细算，量入为出；

⑶先进、经济、合理；

⑷当年费用率不能超过上年实际费用率；

⑸利润的增长必须高于费用的增长；

⑹要考虑人工成本占利润的合适比例，保证具有竞争力的人均创利水平。

五、 预算编制方法

1、根据公司确定的总体目标、预算编制原则和方法以及工作计划安排编制公司当年的财务预算。 2、公司在科学、充分的预测与决策的基础上，制定出明确、切实、可行的预算总体方针，具体包括经营方针、总体目标、细分目标、有关政策、保证措施等，并下达到各预算单位；

3、财务部根据公司下达的预算指标，组织各所属预算单位编制各自的预算草案；

4、各单位的预算草案编制完毕后，首先由财务部进行审核、平衡、修订、汇总，并报公司进行审议。对预算错误，应提出具体意见，返回各相关预算编制单位进行修改；

5、财务部要将公司经审议后的预算草案，于29日前报公司财务部审查批复，最后确定通过，由董事长（总经理）签发。

追加变更预算的程序

1、各单位的负责人按规定的格式向财务部提出追加和追减预算的申请；

2、财务部对预算变更的合理性、可行性、必要性进行审核，如不符合要求，或不予通过或返回重新修订；

3、经财务部审核通过后要报公司财务部审查批复。

预算层次及期间

各单位应该根据本公司组织架构、业务特点等分层次进行预算，预算的层次可以分为公司年度预算（月度预算）、部门预算、收入成本预算、项目预算等。上报总部的预算为公司年度预算（月度预算）。公司根据经批准的年度预算（月度预算）来重新分解各部门或项目的预算。

公司年度预算的期间为自然年度。

编报方法

编制预算采用上下结合、综合平衡的办法。自上而下分解目标，明确任务；自上而下层层填报，逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡；预算有效、适用地得到控制和约束。

公司采用滚动预算编制方法。第一次编制年度预算，应细编初始月份的预算，以后每月细化下月预算，并增加一个月的预算，使预算月份永远保持12个月。

收入预算的编制

收入预算的编制，应当由总经理牵头，营销、财务部门的负责人参加，根据公司的实际定出自己的主要预算目标，由营销部门拟定具体方案，财务部门负责平衡调整。 一、收入预算编制的主要依据：

（一）公司下达的销售任务与计划；

（二）近几个月公司的销售情况，包括数量、结构、平均单价等；

（三）上年同期销售情况，包括销售数量、结构、平均单价等；

（四）最近市场预测情况；

(五）公司的销售政策和策略（如促销策略、返利和价格政策、广告投入、营销变化等）；

（六）商品或劳务总体的价格变化情况；

（七）公司外部环境的变化，如不同的季节、竞争对手的变化、供求关系平衡的破坏、整个行业的发展波动、压力和趋势都是不可忽视的重要因素；

（八）营销队伍的素质及稳定性等；

（九）其它影响因素。

（十）应按商品或劳务的类别分别填列,能明细到具体商品或劳务的，应进一步细化。

二、预算月份的销售量不得低于上年同期和全年平均水平。

商品销售成本及销售毛利预算的编制

应由财务部门会同经营部门共同编制。先由财务部门提供每类商品的平均销售成本，然后由参与各方依据预算目标进行调整。要求按大类将商品的销售成本及销售毛利逐项编制出来。能明细到具体商品和劳务的，应进一步细化。

编制商品销售成本及商品销售毛利预算的基本依据和要求：

（一）以销售预算为依据；

（二）以公司下达的毛利指标为依据；

（三）销售成本、毛利应以近期的成本、毛利水平为参考依据；

（四）要按每个类别商品的成本、毛利逐一进行分析。

商品采购与期末库存预算的编制

一、商品采购预算编制的主要依据：