关于我国开征碳税的探讨

龙源期刊网

关于我国开设碳税的思考

作者：刘凡宇

来源：《现代经济信息》2014年第19期

摘要：全世界的气候渐渐开始变暖，北冰洋的海平面日益上升，太平洋，北冰洋，大西洋等各个海域的岛国都在为自己的领土会因为海平面的上升而逐渐淹没的时候。为了避开欲加之罪的碳关税的贸易壁垒，约束我国的进出口商业贸易，防治我国尤其以北方雾霾为代表的恶劣环境污染，调节我国的商业经济结构，迎合我国在“十七”大提出的科学发展观的主流的社会发展方向，开设碳税这一举措是非常必要的。

关键词：碳税；税法；环境保护；经济影响

中图分类号：F530 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）010-000-02

一、国内外开设碳税的研究现状

碳税这一概念由来已久。最早出现在《福利经济学》这一书。这部书的作者就是鼎鼎大名的经济学家庇古。他认为，政府可以凭借税收，通过向环境污染的罪魁祸首征收与其造成的环境污染相持平的税收，把外部的环境成本转化为内部的环境成本，这样就可以明确生产收入与成本，从而提高生产的效率。

我国作为发展中的泱泱大国，也因此是发达国家设置碳关税的第一受害者，对于碳关税的发现，研究，实践和改善也在计划中渐渐加快脚步。从2012年在哥本哈根召开的气候大会之后，我国对于气候上升这一环境问题明显提高了关注。十二五规划也从基础上提出了在我国未来的经济发展趋势中国，低碳经济、环境保护是主流的这一纲要。

我国是煤炭产业大国，不管是化石燃料的需求量和供给量都非常大。根据Lewis

Lee.Analysis of the Impacts of combining Carbon Taxation and Emission Trading on Different

Industry[J]提供的的资料，本文总结了以下的世界主要排放二氧化碳的8个国家15年来的排放量及所占的比例：

“双碳”背景下

我国开征碳税的可行性

探索

 □赵 佳 温立洲

面对“碳达峰”“碳中和”这一长期政策目标，我国面临较大的减排压力，碳税作为除碳排放权交易市场之外的重要经济手段，是我国实现“双碳”目标的必然选择。为了探究开征碳税在我国的可能性，文章从“双碳”目标的挑战、单一碳交易政策的局限性和碳税的双重红利等方面入手分析开征碳税的必要性，并从理论和实践两个角度出发确定碳税开征的可行性，但是基于我国的碳排放现状、政策实施情况和经济发展状况，贸然开征碳税不仅会产生经济负效应还会受社会因素和其他政策的影响，因此我国开征碳税要在借鉴国外先进经验的基础上进行碳税制度设计，同时建设完善相关配套设施，削弱开征碳税对经济的负面影响，协调碳税与其他税种及政策工具之间的关系，保障碳税与碳交易政策的协调运行。

一、我国开征碳税的必要性与可行性

“碳达峰”“碳中和”目标的提出是推动我国经济社会实现资源高效利用和绿色低碳发展的重大战略决策。为扎实推进碳达峰行动，2021年10月，国务院发布《2030年前碳达峰行动方案》，提出要在建立健全市场化机制的同时完善现有的经济政策，为实现碳达峰的目标提供更有力的制度保障。因此，在充分发挥全国碳排放权交易市场作用的前提下，探索开征碳税的必要性和可行性能够更好地帮助建立健全有利于绿色低碳发展的税收政策体系，充分体现税收对市场主体绿色低碳发展的促进作用。（一）我国开征碳税的必要性1. 我国面临实现“双碳”目标的重大挑战

自改革开放以来，经济得到了迅速发展，丰富的自然资源和人口红利使我国成为制造业大国，但是粗放型的经济增长方式给我国能源消耗和生态环境都带来了巨大压力，尤其是煤炭等能源的持续消耗，不断加大温室气体的排放体量，使我国应对气候变化面临更加严峻的挑战。近年来，我国越来越意识到经济高质量发展的重要性，倡导发展集约型经济，提倡生态文明建设。但我国经济发展仍然依托于以煤炭为主的能源消费结构，经济转型难以摆脱能源消费的刚性增长以及高耗能、高排放的路径依赖。2. 单一碳交易政策难以实现“双碳”目标

国内开征机动车碳税政策分析

近年来，全球变暖和气候变化问题日益突出，各国纷纷采取措施应对。机动车作为城市空气污染和温室气体的重要来源之一，其排放对环境和人类健康造成了严重威胁。因此，多个国家已经实施了机动车碳税政策，通过对交通工具的碳排放征税以鼓励低碳出行。在国内，碳税政策也被提出讨论，将在未来成为一种重要的环境税收制度措施。

机动车碳税是什么？

机动车碳税是一种以机动车辆的二氧化碳排放量为基础，征收特定金额的税收制度。目的是通过激励车主选择更环保的出行方式，从而减少从机动车排放的温室气体和污染物对环境造成的危害。碳税的征收主要包括直接征税和间接征税两种形式。

直接征税，也即对机动车辆的二氧化碳排放进行计价，并根据排放量进行征税。这种方式对排放量较高的车辆进行更高的税收征收，将环保责任及费用转嫁到车主身上。间接征税则是通过对机动车使用的油料、燃油征税等措施，从而惠及更广大的交通参与者。这样的措施能够鼓励消费者选择更加环保、低碳的机动车，使得机动车的购买和使用成本更趋向于环保经济。

机动车碳税的意义

机动车碳税的意义在于，能够通过税制手段实现优先发展环保车辆，鼓励消费者和制造业同步推进先进的节能减排技术和清洁能源。通过征收碳税，政府可以促使企业挖掘节能减排的市场价值，创新可以享受优惠政策的低碳技术，不断推动能源、交通及环境等领域的整体升级。

目前，我国尚未正式实施机动车碳税。但国内已经启动了环保税法，预计将在2018年或2019年正式出台。环保税的征收应用范围广泛，不仅能够解决环境污染问题，也包括对机动车的排放污染和使用的油料燃油等进行征税，从而保障全社会的环境。未来随着政策支持和市场趋势的变化，机动车碳税有望在全国范围内得到执行。

结语

机动车碳税作为环境税收制度的一种，无论在国际还是国内都具有更加广泛的推广应用前景。碳税的引入将鼓励市场的低碳经济，推动产业晋升，便于推进环保工作。未来，政策层面、社会组织和公众群众都应当共同参与到机动车碳税的建构过程中，以共同推动机动车碳税的推广应用，推动我国的产业转型升级，在保障环境、促进绿色经济发展方面做出自己的贡献。

“双碳”目标下征收碳税的研究

引言

把气候变化问题放在国家社会生产与生活发展工作的重要位置，这是改革开放以来，特别是近十年来我国在调整国家经济社会发展战略上的重大改变。积极推行绿色健康发展，将生态文明建设摆在社会发展与建设的重要位置，对实现我国高质量发展具有极为重要的意义。我国在碳达峰、碳中和目标上的实施已提前达成预期目标，对应对全球气候变化作出了重要贡献。同时我国也应积极借鉴其他国家与地区碳税征收方面的举措，对我国当前碳税作出良好改革，为进一步实现社会经济的高质量发展及生态文明建设成果的良好巩固创造条件。

一、关于碳达峰、碳中和目标下征收碳税认识

（一）关于碳税的界定及认识

“中国二氧化碳排放力争2030年前达到峰值，努力争取2060年前实现碳中和”是我国向国际社会作出的承诺，使得中国开始对降低碳排放有了新的认识，也就意味着中国开始进入到了节能减排的新时代。随着“十四五”规划及现代社会的发展，也就明确了达到碳达峰、碳中和的基本目标及相关战略，也开始采取了更加有力且强硬的政策和措施。我国在这个背景下，也就重新审视了碳税的相关问题。要研究相关碳税政策首先要明白碳税政策的界定，碳税的定义是专门针对碳排放而且是专门以二氧化碳排放量为标准的相关税种，税种的相关政策都是以二氧化碳为内容，无论每个国家的政策及其实现方式如何，其税收政策制定的对象与目的都与二氧化碳有关。现阶段我国的碳税政策并不完善，不是专门针对二氧化碳排放量而设立的，使得税收缴纳缺乏针对性与法理性。

（二）碳价格机制中的碳税与碳排放权之间的互换原则 现阶段针对碳排放有两个相关政策，一是碳税，另一个是碳排放权交易，也被广泛称为碳定价政策。碳税和碳排放权交易作为不同类型的环境规则手段，是低碳减排发展模式下理论界争论的焦点。碳税是通过税收手段，将因二氧化碳排放带来的环境成本转化为生产经营成本。碳税具有见效快、实施成本低、税率稳定、可实现收入再分配等优点，但是也具有对碳排放总量控制不足等缺点。碳排放权交易是将企业二氧化碳排放额度进行分类和交易。碳排放权交易具有减排效果比较明显、能够通过价格手段促使企业进行节能减排、促进跨国境进行减配协调等特点。根据各国使用碳定价政策来看，碳税和碳排放权交易都各有千秋，两者可以进行互补，也可单独使用，就现在各国的使用情况来看，减排的相关政策是两者结合进行的，将两个环境规则手段联合运用将更加有效的引导社会资源配置，所以我国在政策执行过程中，应该从我国国情及实际出发，选择最适合我国的道路。