河北省2016年下半年基金法律法规：XBRL在基金信息披露中的应用考试试题

证券投资基金信息披露XBRL模板第4号《基金合同生效公告及十一类临时公告（试行）》

目 录

§1 基金合同生效公告1

（0002）

公告送出日期：××××年××月××日2（0003）

1 公告基本信息

基金名称

（0009）

基金简称 （0011）

基金主代码3 （0012）/（0014）/（0015）

基金运作方式 （0017）

基金合同生效日 （0018）

基金管理人名称 （0186）

基金托管人名称 （0213）

公告依据4 （2631）

下属分级基金的基金简称5 （0011） ……6（0011）

下属分级基金的交易代码 （0012）/ ……（0012）/

1 根据《证券投资基金信息披露管理办法》第十一条制定此模板。

2 送出日期指报告经复核、签发后，正式对外送出的日期，此处可理解为正式对外披露的日期；根据《证券投资基金法》第四十四条，管理人在基金募集期限届满之后需验资并向中国证监会提交验资报告，办理基金备案手续，并予公告；根据《证券投资基金信息披露管理办法》第十一条，管理人应在合同生效的次日披露合同生效公告。

3 此项有别于在定期报告中披露的交易代码，而是在中国证监会基金监管部备案的基金主代码（一般是在交易代码中择一确定）。

4 此处填列公告依据，例如《××基金合同》、《××基金招募说明书》等，下同。

5 本文件中有关下属分级基金的相关披露事项主要适用分级基金，其他类别基金不必列示。

6 如有三级以上（含三级）的分级基金，相应增加列。 （0014）/

（0015） （0014）/

（0015）

注：（2645）

2 基金募集情况

基金募集申请获中国证监会核准的文号

（2647）

基金募集期间 自××××年××月××日（0066）

至××××年××月××日止（0067）

验资机构名称 （2648）

募集资金划入基金托管专户的日期 （2816）

募集有效认购总户数（单位： ） （0100）

证券投资基金信息披露XBRL模板第4号?基金合同生效公告及十一类临时公告〔试行〕?

目录

§1基金合同生效公告1

〔0002〕

公告送出日期：××××年××月××日2〔0003〕

1公告全然信息

基金名称 〔0009〕

基金简称 〔0011〕

基金主代码3 〔0012〕/〔0014〕/〔0015〕

基金运作方式 〔0017〕

1依据?证券投资基金信息披露治理方法?第十一条制定此模板。

2送出日期指报告经复核、签发后，正式对外送出的日期，此处可理解为正式对外披露的日期；依据?证券投资基金法?第四十四条，治理人在基金募集期限届满之后需验资并向中国证监会提交验资报告，办理基金备案手续，并予公告；依据?证券投资基金信息披露治理方法?第十一条，治理人应在合同生效的次日披露合同生效公告。

3此项有不于在定期报告中披露的交易代码，而是在中国证监会基金监管部备案的基金主代码〔一般是在交易代码中择一确定〕。 基金合同生效日 〔0018〕

基金治理人名称 〔0186〕

基金托管人名称 〔0213〕

公告依据4 〔2631〕

下属分级基金的基金简称5 〔0011〕 ……6〔0011〕

下属分级基金的交易代码 〔0012〕/

〔0014〕/

〔0015〕 ……〔0012〕/

〔0014〕/

〔0015〕

注：〔2645〕

2基金募集情况

基金募集申请获中国证监会核准的文号 〔2647〕

基金募集期间 自××××年××月××日〔0066〕

至××××年××月××日止〔0067〕

验资机构名称 〔2648〕

募集资金划进基金托管专户的日期 〔2816〕

募集有效认购总户数〔单位：〕 〔0100〕

份额级不7 〔0011〕 〔0011〕…… 〔0011〕合计

4此处填列公告依据，例如?××基金合同?、?××基金招募讲明书?等，下同。

5本文件中有关下属分级基金的相关披露事项要紧适用分级基金，其他类不基金不必列示。

6如有三级以上〔含三级〕的分级基金，相应增加列。 募集期间净认购金额〔单位：〕

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试题说明

本套试题共包括1套试卷

答案和解析在每套试卷后

基金从业资格考试_法律法规_真题模拟题及答案_第09套(99题)

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基金从业资格考试_法律法规_真题模拟题及答案_第09套

1.[单选题]

基金监管活动的要素主要包括（ ）。Ⅰ.基金监管目标Ⅱ.基金监管体制Ⅲ.基金监管内容Ⅳ.基金监

管方式

A)Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B)Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C)Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D)Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

2.[单选题]

（ ），经中国证监会批准，新成立的南方基金管理公司和国泰基金管理公司分别发起设立了规模为

20亿元的两只封闭式基金-“基金开元”和“基金金泰”，由此拉开了中国证券投资基金试点的序幕

。

A)1997年11月27日

B)1998年3月27日

C)2000年10月8日

D)2003年10月28日

3.[单选题]

基金管理人应将不低于申购赎回费用总额的（ ）归入基金财产。

A)15%

B)25%

C)35%

D)45%

4.[单选题]

基金资产估值是指通过对基金所拥有的（ ）按一定的原则和方法进行重新估算，进而确定基金资产

公允价值的过程。

A)全部资产

B)全部资产及全部负债

C)净资产

D)负债

5.[单选题]基金管理人应在法定期限内披露基金招募说明书、定期报告等文件，在重大事件发生之日起（ ）内

披露临时报告。

A)2日

B)3日

C)4日

D)5日

6.[单选题]

基金管理人应在募集期限届满之日起（ ）日内聘请法定验资机构验资。

A)5

B)20

C)10

D)7

7.[单选题]

下列选项中不属于基金经理任职应当具备条件的是（ ）。

A)具有5年以上证券投资管理经历

1 XBRL——监管的革命 李为 （中国证券监督管理委员会信息中心，北京 100140） 摘要：随着中国资本市场的不断发展与完善，财务信息披露电子化在市场监管中的地位日益显著。基于XML的可扩展商业报告语言已逐步成为世界通用语言，并在各国财务报送系统中掀起一场监管的革命。本文通过对美国、中国以及世界其他国家XBRL运用情况的探讨，总结了目前中国存在的问题，并就进一步推动XBRL技术在中国的发展提出可行性建议。 关键词：XBRL；互动数据；分类标准；电子披露系统 XBRL——Regulatory Revolution Abstract：Along with the continuous improvement and perfection of Chinese capital market, financial information disclosure has become more and more important in market regulation. Based on XML (Extensible Markup Language), XBRL (Extensible Business Reporting Language) is gradually becoming a world common language, and might lead to a regulatory revolution in many countries’ information disclosure systems. Through the analysis of XBRL applications in the USA, China and some other countries around the world, this paper is going to explore the existing problems in the current Chinese financial information disclosure system, and put forward feasible recommendations to promote further development of XBRL in China. Key words：XBRL；Interactive Data；Taxonomy；Information Disclosure System 作者简介：李为，女，中国证监会信息中心助理巡视员。 中图分类号：F830.9 文献标识码：A XBRL（eXtensible Business Reporting Language 可扩展商业报告语言）自其十年前诞生至今，借助于互联网技术的强大力量已为上市公司、监管者、分析师、投资者及其他市场参与者带来许多实实在在的利益。纵观全球，目前至少有20个国家已经加入XBRL的应用推广队伍，并以实现全行业财务信息电子报送为重要使命。 面对当前全球性金融“海啸”，XBRL既是挑战但更是机遇。只有将XBRL技术成功地运用于公司财务领域，才能大大提高资本市场新兴加转轨时期的监管效率，大大提高信息披露的速度和质量，铲除行政审核及审批中的腐败诱因，重新树立投资者信心，巩固资本市场改革开放的成果。可以说，XBRL将为我们带来一系列深刻而意义深远的监管革命。 美国证监会关于互动数据的态度与行动 一直以来，美国证监会对互动数据的态度非常积极，并且在工作中坚定不移的运用。行动越来越快，目标越来越明确，影响力越来越大。自2000年开始进行XBRL技术开发以来，美国的经验得到广泛流传。美国证券监管机构对XBRL的运用体现了如下特点： 1．美国证监会主席Cox对互动数据的重要性有深刻认识，十分重视XBRL技术的发展，并带头全力推进互动数据的应用。Cox 主席自2005年起每年都有关于互动数据的演讲。截至2008年共有11篇演讲发表在美国证监会国际互联网 2 上。Cox主席从2007年起连续参加了XBRL国际组织的第15次、16次、17次大会并做主题发言。 2．加大投入。2006年美国证监会出资五千四百万美元应用XBRL 技术重建其公共信息披露系统（EDGAR）。 3．成立专门机构。2007年10月9日美国证监会成立互动信息披露办公室，共12位工作人员。Cox主席为其赋予的使命是：“通过低成本，更快更有效的信息帮助我们提升资本市场的效率和质量”。Cox主席任命David Blaszkowsky 为这个办公室负责人。数据互动信息披露办公室的职责是：领导公众公司互动财务报告改革，负责全面协调证监会的“披露现代化项目”，同时和美国及全球投资者团队、分析师、记者、财务报告制作者、以及公众和私人领域的重要股东一起推动交换式数据在财务报告中的应用。 4．加强宣传。美国证监会在其国际互联网站上建立了专门的栏目。目前已发的相关新闻31条。在美国举办公开论坛四次，在加拿大一次。同时在国际互联网上向公众提供上市公司和基金公司的实例文档。 5．广泛听取意见。美国证监会利用网站、会议等多种方式听取来自市场各方及公众的呼声和建议。2008年4月18日就 XBRL的价值与应用与来自全美的 13 位博客进行了首次电话会议，听取来自市场最底层的呼声和建议并解答相关问题。SEC 方面出席此次电话会议的有：David Blaszkowsky——互动信息披露办公室主任；Kristin Kaepplein——投资者教育和支持办公室主任；Christopher Cox ——主席。这场持续了一个多小时的电话会议形式正规、内容丰富。博客和SEC均高度评价了此次会议的意义。 6．关于上市公司信息披露互动数据的行动。截至２００８年４月，有48家企业已采用XBRL上报文件并被允许向公众发布这些数据，这些大企业的股票总市值达到了2万亿美元。还有其他数百家公司也采用了XBRL上报文件，但是SEC应这些企业的请求而未把有关数据向公众公布。SEC现在面临的问题是怎样说服企业界采用XBRL发布信息并提供相应的工具减轻企业负担。 2008年5月30日，美国证监会公布了140多页厚的议案，开始广泛征询意见。美国证监会计划在2008年底强制500家大公司用互动数据格式报送财务报告，计划在3年内强制全美上市公司用XBRL标准报送财务报告。 Cox 主席认为：一旦美国证监会互动数据（XBRL）议案得以通过，将使美国证监会踏上一个新里程，即极具历史意义地改变美国证监会的运作模式。推动互动数据成为美国证监会公司注册系统的骨干系统意义匪浅，即忠实于该监管机构20世纪早期信息披露和透明度的根基，又毫不迟疑地将它带入21世纪无差错地进行信息披露的方向中。如果说阳光是最好的消毒剂，互动数据则前所未有的让阳光照进了资本市场。 7．关于基金互动数据的行动。美国证券交易委员会（SEC）于2008年5月21日经过投票一致决定正式提出要求共同基金采用交互数据格式进行信息披露的议案，这将使共同基金的投资者们通过互联网搜索就可轻松获得有关基金收费、业绩和战略的关键信息。预计两年内投资者就可以对超过8000家的基金进行“比价购物”。 SEC的这项提案要求基金采用类似商品条形码的计算机标签对上报文件中的数据进行标注。如此，投资者只需鼠标轻轻一点就可以即刻获得超过8000家共同基金的投资目标和战略、风险、业绩以及成本信息并进行比较。 “这项令人激动的新技术将使投资者可以随时分析和比较—请注意我说的 3 不是两三家—而是成百甚至上千家基金，并且使他们能够迅速地找到适合自己的基金。” Cox 主席这样表示，“投资者将不再需要辛苦地阅读冗长的文档仅为寻找相关数据对基金进行比较。” 共同基金业已经志愿采用交互式数据格式向SEC提交信息，而这一提案要求所有的共同基金提供标注数据标签的信息，从2009年12月31日后生效的注册报表开始。如某家基金有自己的网站，则还需在其网站上公布这些交互式数据信息。 XBRL在其他主要国家的发展 XBRL技术得到市场参与各方的广泛认可，在美国以外的资本市场也迅速发展，世界各机构纷纷取得显著性进展。 国际会计准则委员会基金会是一个独立的非盈利机构，一直致力于国际会计准则的研究和发布。今年3月31日，XBRL团队发布了正式版的IFRS分类标准2008。该分类标准将国际财务报告准则2008合订本（IFRS Bound Volume 2008）中包含的各项准则完全转换为了XBRL格式，发布的语言种类也与IFRS2008合订本的相同。 日本成功研发“投资者网络电子披露系统”(EDINET)。2001年6月该系统正式启动，约有5000家公司（大部分是上市公司）和3000家机构投资者开始采用XBRL技术报送年度财务报告，后经过不断更新，新的EDINET系统已经于今年3月17日开始运行。2008年7月1日以后，大部分上市公司和基金公司将强制性披露XBRL格式的财务报表，其运用范围也从原来的年报扩大到了半年报、季报和证券登记说明。 西班牙是最早推行XBRL技术的少数欧盟国家之一，并且在过去几年中该项技术取得了显著銀的成绩。西班牙中央行(Bank of Spain)不仅利用XBRL技术进行金融机构的监管，还建立了财务数据交换与分享平台（SIIF Financial Data Exchange System）,借此技术实现了政府各部门之间资料的共享。 安大略证券委员会副主席James E. A. Turner认为 XBRL和国际财务报告准则(IFRS)的结合将大大提升财务信息处理的能力，有利于实现信息披露规范化管理。目前，加拿大政府正积极推动这一计划的实施。2007年1月19日，加拿大证券委员会启动了XBRL格式财务报告自愿报送计划，并从2007年5月份开始，所有参与该计划的公司可以通过电子文件分析与检索系统（SEDAR）进行XBRL格式的信息披露。此外，加拿大证券委员会宣布，加拿大将不加修改地完全采用国际财务报告准则，预计具体实施日期为2011年1月1日。 XBRL技术在荷兰得到广泛应用。自2004年5月荷兰分类标准项目实施以来，已获得众多政府机构的支持，并分别于2006年9月和2007年12月发布了分类标准1.0和分类标准2.0。据统计，从2007年1月起，大约450,000家荷兰企业采用XBRL格式向税务部门、统计部门和商务部门报送财务报告。2009年，荷兰将致力于电子报送系统向全国推广。荷兰在XBRL应用方面较有特色，并获得创新奖。XBRL应用和电子政务相挂钩。通过XBRL的应用，节约报送成本约10亿美元。 2007年12月27日，印度证券交易委员会（ SEBI ）修改了上市条例，其中规定包括募集资金的使用、监控以及利用XBRL格式向公司报送和发布系统（CFDS）进行信息披露。2008年1月起，100家大型企业已在公司报送和发布系 4 统（CFDS）进行信息披露，并且印度孟买证券交易所声称，自2011年4月1日或在此之后开始的会计期间，将全面实现与国际会计准则委员会制定的国际财务报告准则（IFRS）的趋同。 2007年10月以色列XBRL分类标准已经获得国际确认。以色列是目前世界上要求所有上市公司都一致采用XBRL格式进行财务信息披露的少数国家之一，并且该项政策已经从2008年1月1日起开始执行。另外，以色列证券局计划将于今年与国际会计准则委员会接轨，采用国际财务报告准则（IFRS）进行定期和不定期信息披露，使上市公司管理更加规范和透明，使投资者得到更好的保护。 XBRL这一国际最新财务信息披露技术，未来将给投资者保护和证券市场监管带来广阔的发展空间。参会国家在互动数据应用与推广方面取得了显著的成绩，其制定的XBRL分类标准也获得了国际认可。更重要的是，美国及20多个国家的证券监管机构都将XBRL技术的应用与推广提到了重要日程，制定了详细的工作计划。今后，XBRL信息技术将会被越来越多的国家和机构采用。因此，可以认为2008年将是互动数据的分水岭。 中国资本市场推进XBRL的现状及问题 一、XBRL在我国证券监管中的现状 尽管XBRL正在全球发展，但真正让美国政府重视XBRL的催化剂是“安然”事件。“安然”公司财务报表过于复杂，监管机关经过长达一年的审计工作也没有搞清楚“安然”公司的情况。在这个事件之后美国政府开始高度重视XBRL的发展，同时全世界也把眼光关注到XBRL。“假如早点使用XBRL，也许安然事件就会避免。”这是美国前财政部部长在《监管者》杂志上发表的观点，这一观点同时点燃了很多人投入XBRL事业的火花。 在中国证监会的推动下，中国沪深两个交易所早在2002年即开始了XBRL的研究和应用推广，截止到2005年沪深两市的所有上市公司已实现了用XBRL对定期报告的全文和摘要进行披露。目前，上证所开发的一般上市公司、基金和金融类上市公司的分类标准已得到国际认可，并且上证所全文全覆盖的实现常被作为典型案例在国际大会上进行宣传。 在推进互动数据过程中，上证所已形成一整套有中国特色、拥有核心知识产权的自主创新成果。上证所开发的分类标准既能处理财务报表等结构化数据，又能处理大量非结构化数据。在中国新版企业会计准则发布后，上证所有关分类标准及时得到修订和更新，目前这些标准完全满足新会计准则下信息披露的要求。 上证所深切感受到，在应用XBRL后，他们对于上市公司的监管能力明显提升。基于XBRL对数据调取方便的特点，上证所应用了一套相关的甄别体系，能把每家上市公司与它自己的历史数据、与同行业整体水平及其他公司进行数据对比。“如果哪个数据明显高于或者低于历史水平或同行业水平，风险就很大。”这时，上市公司部就能够有针对性地要求上市公司进行解释，如果拒绝解释或者给出的理由不充足，上证所还可以请求证监会在当地的派驻机构到上市公司进行现场调查。这些手段都有力打击了上市公司的造假行为。 XBRL的实施可使监督上市公司的人群范围明显扩大。自2004年8月，上证所网站基于XBRL技术，陆续开通了沪市上市公司在线数据查询、分析及下载功能。有了这些基础工作的支持，以往证券分析师才能做的分析，现在普通投资者也能做了。而且，现在很多信息的分类界定很清晰，以往缺乏专业知识的投资者对信息判定含混不清的情况也得到了改观。