财政关于小微企业税收优惠政策
◆《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》财税〔2021〕52号
为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2021年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。
◆《中华人民共和国企业所得税法》中华人民共和国主席令第63号
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
◆《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中华人民共和国国务院令第512号
一、企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
一工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;
二其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
◆《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税【2021】117号
一、对年应纳税所得额低于6万元含6万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
二、本通知所称小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，以及相关税收政策规定的小型微利企业。
注：企业所得税实行核定征收的纳税人不适用
◆ 《财政部关于免征小型微型企业部分行政事业性收费的通知》财综字[2021]104号对依照工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》工信部联企业[2021]300号认定的小型和微型企业，免征税务部门收取的税务发票工本费。
有利于改善小微企业发展环境的税收优惠政策： ◆《财政部国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知》财税〔2021〕62号
支持中小企业发展31条
支持中小企业发展一直是中国政府的重要政策。这里我们总结了31条措施，旨在促进中小企业的繁荣和发展。
1. 政府优化服务：建立中小企业服务中心，提供注册、融资、人才等服务，并简化相关手续。
2. 减税降费：中小企业税收负担减轻，减少企业经营成本，增强竞争力。
3. 银行贷款便利化：中小企业可以享受优惠利率，获得更多贷款支持。
4. 创新创业支持：加大对中小企业创新创业的扶持力度，提供创业培训和风险投资。
5. 加强市场准入：为中小企业提供公平合理的市场竞争环境，避免不公平竞争。
6. 建立信用体系：建立中小企业的信用体系，帮助中小企业获得更多信贷和商业机会。
7. 发展产业集群：培育发展中小企业产业集群，提高企业的技术水平和产业链竞争力。
8. 鼓励企业联合组织：支持中小企业组织成为行业协会，提高企业的议价能力和资源整合能力。 9. 引入专业服务机构：为中小企业提供管理咨询、技术支持等专业服务，提升企业管理水平。
10. 加大科技创新投入：中小企业可以申请科技创新项目资助，提升企业科技实力。
11. 维护公平竞争：保护中小企业的合法权益，制止打击市场竞争的不正当行为。
12. 降低用地成本：减少中小企业的土地租赁成本，支持企业扩大生产规模。
13. 提供人才培训：为中小企业提供人力资源培训，提升企业员工素质和技能。
14. 加强知识产权保护：保护中小企业的知识产权，鼓励企业进行创新和技术研发。
15. 开展国际合作：鼓励中小企业参与国际交流合作，拓展市场和业务机会。
16. 完善金融服务体系：建立健全中小企业金融支持机制，满足企业融资需求。
17. 鼓励企业上市：提供优惠政策和支持，鼓励中小企业募集资金、上市发展。
18. 提供创业孵化空间：为创业者提供低成本、高效率的办公场所和配套服务。 19. 注重社会责任：鼓励中小企业履行社会责任，推动可持续发展。
20. 建立担保机构：设立中小企业担保组织，为企业提供信贷担保服务。
Ｓｃｉｅｎｃｅ＆Ｔｅｃｈｎｏｌｏｇｙ Ｎｅｗｓ Ｍｏｎｔｈｌｙ ［本栏目与广东省科技厅办公室合办］
【地方】
１８ ｌ广东科技 ｏｏ。。总第 。 期 粤出台八项税收优惠政策 科技型中小企业受惠最多 新年伊始，为抗击全球金融风暴，省 地税局根据省政府《关于促进中小企业 平稳健康发展的意见》为全省约ｌ ９０万 户中小企业打上一支“减税”强心针—— 出台８项税收优惠政策，预计在２００９年 内有望为企业减免税收约３Ｏ亿元。 此一系列税收优惠政策，将重点扶 持高新技术企业，重点支持中小企业产 业转型和优化升级。其中第三税收优惠 政策明确指出，对中小企业从事技术转 让、技术开发业务和与之相关的技术咨 询、技术服务业务取得的收入，免征营业 税；对中小企业的技术转让所得，在～个 纳税年度内不超过５００万元的部分，免 征企业所得税；超过５００万元的部分，减 半征收企业所得税。第四条税收优惠政 策也提出，中小企业为开发新产品、新技 术、新工艺发生的研究开发费用，未形成 无形资产计入当期损益的，在按照规定 据实扣除的基础上，按照研究开发费用 的５０％ｈＨ计扣除；形成无形资产的，按照 无形资产成本的１ ５０％摊销。被认定为高 新技术企业的中小企业，减按１ ５％的税率 征收企业所得税。
深圳“真金白银＂资助企业技术进步 市级企业技术中心最高可获资助７００万元 深圳市比亚迪汽车有限公司等２３ 家企业技术中心被新认定为市级研究开 发中心，政府将给予每家企业３００万的 产业技术进步资金支持。这是深圳市企 业技术中心工作会上发布的新消息。目 前，深圳市共有经认定的企业技术中心 ８７家，其中国家级技术中心１ Ｏ家，市级 技术中心７７家，政府给予企业技术中心 建设累计支持资金２０５３０万元。２００７年 全市经认定的企业技术中心的研发经费 支出额达到约１ ５８亿元。 据介绍，深圳市在２００８年内陆续出 台了《深圳市市级研究开发中心（技术中 心类）管理办法》、《深圳市企业技术中心 自主操作规程》等一系列规章制度，拿出 “真金白银”大手笔支持企业进行技术改 造，进一步夯实全市以企业技术中心为 主的自主创新体系。根据新出台的《深圳 市企业技术中心自主操作规程》，企业技 术中心认定后的下一年度，市贸易工业 主管部门对企业技术中心上年度的研发 投入、产出等工作进行考查。考查合格的 企业技术中心，其所在企业可向市贸易 工业主管部门提交《深圳市企业技术中 心建设资助资金申请表》，申请建设资 助。资助标准为国家级企业技术中心在 已给予市级企业技术中心资助３００万元 的基础上再给予２００万元资助，市级企
国家科技型中小企业优惠政策解读
1、什么是国家科技型中小企业
国家科技型中小企业是指依托一定数量的科技人员从事科学技术研究开发活动，取得自主知识产权并将其转化为高新技术产品或服务，从而实现可持续发展的中小企业。
2、国家科技型中小企业认定的条件
（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。
（2）职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。
（3）企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。
（4）企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为，且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。
（5）企业根据国家科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分，且科技人员指标得分不得为0分。
3、国家科技型中小企业认定评分标准
企业根据国家科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60
分，且科技人员指标得分不得为 0 分。
国家科技型中小企业评价指标具体包括科技人员、研发投入、科技成果三类，满分 100 分。
（1）科技人员指标（满分20 分）。按科技人员数占企业职工总数的比例分档评价。
A.30%（含）以上（20 分）
B.25%（含）-30%（16 分）
C.20%（含）-25%（12 分）
D.15%（含）-20%（8 分） E.10%（含）-15%（4 分）
F.10%以下（0 分）
（2）研发投入指标（满分50 分）。企业从（1）、（2）两项指标中选择一个指标进行评分。
①按企业研发费用总额占销售收入总额的比例分档评价。
A.6%（含）以上（50 分）
B.5%（含）-6%（40 分）
C.4%（含）-5%（30 分）
D.3%（含）-4%（20 分）
E.2%（含）-3%（10 分）
F.2%以下（0 分）
②按企业研发费用总额占成本费用支出总额的比例分档评价。
