拟题学院（系）： 继续教育学院 适用专业： 国际税收 （A）试题标准答案 （答案要注明各个要点的评分标准） 一.填空题（共10小题，每小题一空，每空2分，共20分） 混合所得税制 所得课税 单一环节销售税 进口关税 住所标准 常设机构 劳务支付地和劳务鉴定地 实际发生地 该常设机构或固定基地 抵免限额余额 二.选择题（共10小题，每题2分，共20分） 1-5：CBDDB 6-10：DBDAC 三.判断题（共10小题，每题2分，共20分） 1-5：XXX√X 6-10：XXX√X 四.名词解释（共2小题，每小题10分，共20分） 1.指有关各方事先就跨国关联企业的转让定价方法达成的协议，它分为单边预约定价协议和双边或多边预约定价协议。 2.受控外国公司是指由本国居民所控制的外国公司。 拟 题 人：
书写标准答案人：
国际税收试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据国际税收协定，以下哪项收入不被视为居民国的税收管辖范围？A. 工资B. 利息C. 特许权使用费D. 股息答案：D2. 国际税收中的“常设机构”通常指的是什么？A. 一个国家的永久性代表机构B. 一个国家在外国的外交使团C. 一个国家在外国的军事基地D. 一个国家在外国的常驻机构答案：D3. 国际税收协定中，对于跨国公司在不同国家的利润分配，通常采用哪种方法？A. 独立交易原则B. 转让定价C. 利润分割法D. 以上都是答案：D4. 根据国际税收协定，以下哪项不属于居民税收管辖权的征税范围？A. 居民的全球收入B. 非居民的境内收入C. 居民的境内收入D. 非居民的全球收入答案：D5. 国际税收中，避免双重征税的常见方法是什么？A. 免税法B. 抵免法C. 税收优惠D. 以上都是答案：D6. 跨国公司在进行国际交易时，通常需要遵循哪种原则？A. 公平交易原则B. 独立交易原则C. 转让定价原则D. 以上都是答案：B7. 国际税收协定中，对于跨国公司的子公司，以下哪项通常不被视为常设机构？A. 管理机构B. 销售机构C. 代表机构D. 临时的展览机构答案：D8. 国际税收协定中，对于跨国公司在不同国家的分支机构，通常采用哪种方法计算利润？A. 独立交易原则B. 利润分割法C. 转让定价D. 以上都是答案：B9. 国际税收协定中，对于跨国公司的税收居民身份，通常如何确定？A. 根据注册地B. 根据实际管理机构所在地C. 根据主要经济活动所在地D. 以上都是答案：B10. 国际税收中，对于跨国公司的税收筹划，以下哪项不是合法的？A. 利用税收协定B. 利用转让定价C. 利用避税天堂D. 以上都是答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 国际税收协定中，以下哪些因素可能影响税收管辖权的确定？A. 居民身份B. 收入来源C. 常设机构D. 税收协定答案：A, B, C, D2. 国际税收中，以下哪些措施可以避免双重征税？A. 免税法B. 抵免法C. 税收优惠D. 利润分割法答案：A, B3. 跨国公司在进行国际交易时，以下哪些原则需要遵守？A. 独立交易原则B. 公平交易原则C. 转让定价原则D. 利润分割法答案：A, B, C4. 国际税收协定中，以下哪些因素可能影响常设机构的认定？A. 管理机构B. 销售机构C. 代表机构D. 临时的展览机构答案：A, B, C5. 国际税收中，以下哪些方法可以用于计算跨国公司的利润？A. 独立交易原则B. 利润分割法C. 转让定价D. 免税法答案：A, B, C三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述国际税收协定的主要目的是什么？答案：国际税收协定的主要目的是防止双重征税，促进国际经济合作，避免税收竞争，以及确保税收公平。
工业大学继续教育学院《国际税收》期终试卷（A、闭）卷2014/2015学年第二学期使用班级：学号班级得分一、术语解释（共5题，每小题4分）1．国际税收2．税收管辖权3．资本输出中性4．国际避税5．资本弱化二、填空题（共10题，每小题1分）1.个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及。
2.判定自然人居民身份的标准一般有、居所标准和停留时间标准。
3.目前，我国对企业的股息、红利等权益性投资所得，按照确定来源地。
4.税收饶让是国给予投资者的一种税收优惠。
5.在国外分公司均为盈利的情况下，实行综合限额法比实行分国限额法对有利。
6.跨国关联企业转让定价的方法主要包括：、以市场为基础定价以及关联企业之间协商定价。
7.跨国公司可以为其海外投资企业选择不同的组织形式来实现避税的目的。
一般来说，在生产初期，设立一个可以减少跨国公司的税收负担。
8.外商利用转让定价向境外转移利润主要表现在：商品购销、提供劳务、融通资金以及几个方面。
9.在利润分割法中，对最终的合并利润在关联企业之间进行分割通常有两种方法，一是贡献分析法，二是。
10预约定价协议制定的目的是通过减少以及提高跨国关联企业交易税收后果的可预见性来促进纳税人对税法的自愿服从，从而减轻税务部门和纳税人双方的管理负担。
三、判断题（共10题，每小题1分）1.（）销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
2.（）我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。
3.（）当纳税人在国外的分公司有亏损的情况下，采用综合限额法可以相对减少纳税人的税收负担。
4.（）国际避税利用了现行税法中的漏洞以减轻自己的税收负担，造成了国家税收收入的减少，是一种行为。
5.（）推迟课税政策的取消，使跨国公司无法利用转让定价手段规避母公司居住国的税收。
6.（）贝里比率=净利润÷营业费用7.（）可比利润法主要用于对无形资产转让定价的调整，特别是关联企业自己开发的、可能具有很大经济效益的无形资产的转让。
大学国际税收试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 国际税收的主体是（）。
A. 国家B. 跨国公司C. 个人D. 国际组织答案：A2. 国际税收关系的客体是（）。
A. 跨国所得B. 跨国财产C. 跨国劳务D. 跨国人员答案：A3. 国际税收的基本原则不包括（）。
A. 独立原则B. 居民税收管辖权原则C. 非歧视原则D. 税收主权原则答案：D4. 国际税收协定中，避免双重征税的方法不包括（）。
A. 抵免法B. 扣除法C. 免税法D. 累进法答案：D5. 国际避税的主要手段不包括（）。
A. 利用避税地B. 转让定价C. 利用税收协定D. 国际援助答案：D6. 国际税收筹划的主要目标是（）。
A. 增加税收收入B. 减少税收负担C. 增加企业利润D. 促进国际经济合作答案：B7. 国际税收竞争的主要形式不包括（）。
A. 税率竞争B. 税基竞争C. 税收优惠政策竞争D. 国际税收合作答案：D8. 国际税收合作的主要目的不包括（）。
A. 防止国际避税B. 防止国际逃税C. 增加税收收入D. 减少税收负担答案：D9. 国际税收情报交换的主要形式不包括（）。
A. 自动交换B. 应请求交换C. 自发交换D. 有偿交换答案：D10. 国际税收争端解决的主要方式不包括（）。
A. 协商解决B. 仲裁解决C. 诉讼解决D. 单方面解决答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 国际税收的客体包括（）。
A. 跨国所得B. 跨国财产C. 跨国劳务D. 跨国人员答案：A、B、C2. 国际税收协定的主要内容包括（）。
A. 避免双重征税B. 防止国际避税C. 国际税收合作D. 国际税收争端解决答案：A、B、C、D3. 国际税收筹划的主要方法包括（）。
A. 利用避税地B. 转让定价C. 利用税收协定D. 利用税收优惠政策答案：A、B、C、D4. 国际税收竞争的主要形式包括（）。
A. 税率竞争B. 税基竞争C. 税收优惠政策竞争D. 国际税收合作答案：A、B、C5. 国际税收情报交换的主要形式包括（）。
国际税法期末试题(含答案）一、单项选择题（从以下四个选项中选择正确的一项将答案填入括号内，每小题1分，共计15分。
）1、国际税收的本质是（A）A．国家之间的税收关系B．对外国居民征税C．涉外税收D．国际组织对各国居民征税2、我国采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时规定的居住期限是（C）A.90天B.183天C.365天D.5年3、根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则认定其最终居民身份应根据（D)A．注册地标准B．常设机构标准C．选举权控制标准D．实际管理机构所在地标准4、税收抵免方法中的间接抵免适用于（A)A.母子公司之间B.总分公司之间C.民营公司之间D.独立公司之间5、发展中国家侧重于选用的税收管辖权（B）A.居民税收管辖权B.来源地税收管辖权C.公民税收管辖权D.居民和公民税收管辖权6、国际双重征税的扩大化问题主要导源于（A）A.不同的税收管辖权体现出了不同的财权利益B.跨国纳税人的形成C.直接投资的增多D.国际法的复杂程度7、1963年由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是（D）A.《关于对所得和资本利得避免双重征税的协定范本》B.《关贸总协定》C.《维也纳外交关系公约》D.《关于避免双重征税的协定范本》8、下列机构中不具有独立法人地位的是（A）A．常设机构B．子公司C．孙公司D．总公司9、下列方法中，以承认收入来源地管辖权优先地位为前提避免国际双重征税的是（B）A．免税法B．抵免法C．扣除法D．减免法10、中国香港属于（B）A.同时行使所得来源地管辖权和居民管辖权的国家地区B.单一行使所得来源地管辖权的国家地区C.同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权的国家地区D.同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权、居民管辖权的国家地区11、下列纳税人不可能成为国际税收涉及的纳税人的是（A）A．只负有本国纳税义务的非跨国自然人B．负有双重纳税义务的跨国自然人C．负有双重纳税义务的跨国法人D．负有多重纳税义务的跨国纳税人12、小型微企业和国家重点扶持企业的企业所得税税率分别是（A）A．20%；15%B.15%；20%C.25%；20%D.20%；25%13、下列国家中同时行使所得来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是（C）A.中国B.日本C.美国D.俄罗斯14、某一居民2009年纳税年度内取得总所得为10万元，其中在居住国取得所得为8万元，在来源国取得所得为2万元，所得税税率分别为30%、20%，若居住国采用全额免税法，则居住国的实征税款是（A）A．2.8万元B．３万元C．2.5万元D．2.4万元15、假定甲国一居民公司在某纳税年度取得总所得100万元，其中来自于甲国的所得为70万元，来自于乙国的所得为30万元，甲乙两个的所得税税率分别是40%、30%，用扣除法计算居住国甲国的可征税款（B）A．28万元 B.36.4万元 C.37万元 D.45.4万元二、多项选择题（从以下选项中选择正确的选项将答案填入括号内，选错、多选或少选皆不得分，每小题2分，共计20分。
