不设库县支行会计核算业务上收可行性分析

撤并发行库的县支行人民币流通的现状及应采取的对策发行人民币、管理人民币流通是《中央银行法》赋予人民银行的神圣职责。

作为中央银行是通过设立在各分支机构的货币发行部门来完成货币发行的任务和对市场人民币流通业务实施管理的。

随着金融体制改革的不断深入，人民银行分支机构的职能也在不断的调整。

从2004年开始的人民币发行库的撤并工作就是人民银行为适应现代金融和社会经济的发展而进行的一项重大改革，是根据中央银行基层实际所做的制度创新和体制创新，是机构改革的选择。

作为最基层的县级支行在发行库停止运营之后，我们考虑的问题首先是：发行库停止运营的利弊究竟如何、对辖区内的人民币流通产生怎样的影响、县支行如何履行人民币流通管理的职责，对当地金融机构如何进行有效的指导和监督。

带着这些问题，我们深入到辖区的各金融机构网点、农村中小学校、集市、农户进行调查，反映出的情况不容忽视，也为我们今后的工作指明方向。

一、发行库停止运营的利弊。

**县支行发行库于****年*月正式停止运营，从近两年的实际来看其有利因素为：发行基金管理风险大大降低。

一是，由于县支行在硬件设施和软件管理上或多或少存在着一些安全隐患，发行库停运后可以增加发行基金的安全系数；二是，县支行发行库撤销后，中心支行和县支行之间没有发行基金调拨任务，从而相对减少了发行基金的在途风险。

三是县支行货币金银工作管理费用大幅减少。

人民银行费用属切块管理，发行库管理成本在货币金银工作管理费用中占比相当大。

县支行撤销发行库后，其货币金银管理费用要减少很多，这样，县支行能拿出更多的资金从事其他方面的管理。

县支行人员紧张的局面得到缓解。

发行库撤销后，县支行保卫股撤销，保卫股人员以及货币金银股的富余的人员充实到其他股室，可以配齐、配足其他重要岗位的人员，大大缓解了县支行人员紧张的局面。

五是县支行整体工作效率提高。

发行库撤销后，县支行减少了一项沉重的日常管理任务，可以集中精力强化其他方面的管理和学习，相应提高县支行整体工作效率。

国库收支统计分析工作的现状及改进调研报告库收支统计分析是国库部门的重要工作之一，通过对财政资金流入、流出和库存的汇总统计与跟踪监测，及时准确地为中央银行提供政府现金收支变化情况及余额信息，并预测其变化趋势，全面、详实地提供政府预算执行情况报告，为正确实施货币政策和财政政策，促进货币政策和财政政策的协调配合，提供重要的决策参考依据。

因此统计分析工作质量将直接影响财政金融宏观决策。

一、国库收支统计分析工作的现状1、有关部门对国库收支统计认识不到位，数据的权威性不强。

长期以来，政府部门形成了重财政收支，轻国库统计的观念，在进行管理和决策时，一般以财政、税务机关的报表数据为依据，很少重视国库收支统计。

在人民银行内部，国库统计只追求帐平表对，有的业务人员为了统计表平衡，随意更改统计数据，上级国库对下级上报的统计数据，也只停留在监督检查平衡关系是否正确这个较低的水平上。

2、国库收支统计与财政部门报表不一致，数据失真严重。

按常理来讲，国库收支统计应当与财政预算会计出具的会计报表数据一致，但是，实际工作中，无论是收入还是支出，无论是大项还是小项，甚至在决算日，都存在许多的不一致。

国库收支统计，是以国库会计核算为基础编制，应当严格遵守会计年度和月度规则，但是，许多基层国库经常提前编制统计报表，并要求财政、税务机关和国库经收处提前结束库款收支，使各有关部门形成大量未达帐项，造成国库收支统计数据不全。

另一方面，由于财政与国库核算及统计口径不一致，部分不属于收入和支出的业务，国库核算系统将其纳入收支核算，形成了财政与国库统计数据的偏差。

3、国库收支统计报表利用效率不高。

目前国库收支统计报表，大多往返于上下级国库之间，对外利用极为有限。

政府决策一般采用财政部门的数据，虽然近年来有与财政、税务对帐制度，但是，由于财政和国库统计口径存在差异，许多款项连大致相符也难以做到。

4、国库统计分析2．0版中存在的问题。

二、加强国库收支统计分析工作的必要性近年来，财政、税务及金融体制均发生了巨大变化，国库业务量也随之成倍增加，作为预算资金收入、支出的统计机关，不但与财政、税务有着密切关系，而且与企业存在着千丝万缕的联系。

商业银行代理国库集中收付业务存在的问题及建议2001年，国务院确立了以国库单一账户为基础、资金缴拨国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度改革目标，且选择了委托商业银行代理该项业务。

此举虽然有效改善了政府资金分散管理的状况，但商业银行代理国库集中收付业务过程中存在的问题日益暴露，部分问题甚至严重偏离了国库集中支付制度改革的指导思想和基本原则，与国务院关于深化预算管理制度改革和进一步规范地方国库资金管理等规定不符，需引起重视并研究解决。

一、当前国库集中收付业务存在的主要问题（一）国库单一账户“体系”带来的财政专户问题仍未得到解决。

国库单一账户“体系”模式下，财政专户大量存在，预算资金游离于国库单一账户之外，带来诸多问题：专户数量庞大，广泛分布在各家商业银行，规模已与国库存款规模大体相当，甚至高于国库存款规模；专户管理不规范，存在同类性质资金多头开户、重复开户等、自批自设专户等现象；财政专户已成为有些财政部门随意调控预算收支进度、截留挤占上级收入、制造虚假收支信息、违规坐支退付预算资金、违规更正调库、为商业银行拉存款等违法违规行为的重要工具。

同时，财政专户的存在也不利于政府集中调度资金，增加了宏观调控成本，同时还会给维护良好金融秩序带来不利影响。

根据《关于进一步规范地方国库资金和财政专户资金管理的通知》（财库〔2014〕175号）文件要求，除经财政部审核并报国务院批准予以保留的财政专户外，其余财政专户在2年内逐步取消。

但从实际情况看，制度要求并没有得到有效落实。

以重庆为例，根据财政部下发的存量财政专户核准意见，2014年重庆市存量财政专户1987个，其中经核准保留的专户仅538个，明确要求在2014年12月31日前撤销的412个。

但截至2015年12月31日全辖仍有财政专户1709个。

个别区县财政专户不降反增，如重庆渝北区2015年末仍以“重庆市渝北区财政局”名义开立了6个不合规的代管资金专户，无财政部签发的《财政专户开立核准书》，严重违反《财政专户管理办法》（财库〔2013〕46号）关于“地方财政部门开立财政专户，应报财政部核准”的规定。

会计集中核算的作用存在问题及对策实行会计集中核算制度是完善我国公共财政体系，实现国库集中支付制度的一项改革措施。

它的实施与运作标志着会计管理体制改革的新突破，是对行政事业单位财务管理的新形式，符合建立社会主义市场经济体制的要求。

从机制上和体制上把财政监督贯穿于财务收支活动的全过程，对推动党风廉政建设、改善经济环境和从源头上预防和遏制腐败具有十分重要的现实意义。

本文以澄城县为例，对会计集中核算运行的具体情况作以分析探讨。

一、会计集中核算的现状xx县县级会计集中核算中心成立于2001年6月1日，为财政局下属副科级事业单位。

统管对象是：县委、县政府各部门、人大机关、政协机关、人民检察院、人民法院及县级各直属机构、各人民团体。

资金范围包括：财政拨款、专项拨款、预算外资金、其他收入，按照单位收支自主权不变，资金使用权不变，财务管理权不变，实行“集中管理，统一开户，分户核算”，执行《会计法》、《预算法》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计准则》和《事业单位会计制度》。

（一）会计集中核算的主要作法1、撤销单位账户，设立会计核算账户。

会计核算中心在银行开设各单位分户，实行“统一管理，分户核算”，由财政局和县人民银行负责统一办理销户和存款余额划转手续。

3、取消单位会计机构，实施报账员制度。

单位撤销会计机构和会计人员，设置专职报账员，负责向核算中心申请支款、经办单位财务收支具体业务。

核算中心根据单位业务量的大小，分别核发了备用金，用于报账员支付单位零星费用。

4、办理工资直发。

核算中心在对财政供养人员及工资标准进行清理的基础上，实施工资统发，核算中心为每位干部职工在银行设立工资账户，按月将审核后的工资打入工资卡。

5、统一财务公开。

会计核算中心定期向有关单位提供会计报表和财务分析，并统一办理财务公开。

（二）会计集中核算的职能（三）会计集中核算取得的效果1、强化了财政监督力度，增强了政府的宏观调控能力。

实行会计集中核算后，取消了各单位自设的银行账户，由会计核算中心在银行为各单位设立分户，并预留单位付款印鉴。