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[vip专享]2013中级财务管理思维导图

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客观题主要考点及思维导图
第一章 总 论................................................................................................................................1 第二章 预算管理............................................................................................................................2 第三章 筹资管理............................................................................................................................4 第四章 投资管理............................................................................................................................8 第五章 营运资金管理..................................................................................................................13 第六章 收益与分配管理..............................................................................................................18 第七章 税务管理..........................................................................................................................23 第八章 财务分析与评价..............................................................................................................26
【考点 1】企业筹资的分类
第三章 筹资管理
【考点 4】目标利润预算方法
【考点 5】预算指标计算
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【考点 3】财务管理体制
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【考点 3】预算编制方法
【考点 2】资本金制度 【考点 3】股权筹资 【考点 4】债务筹资
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【考点 2】预算体系的构成及其相互关系
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【考点 2】利益冲突的协调
【考点 1】预算的特征与作用
第二章 预算管理
【考点 4】财务管理环境
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【考点 1】财务管理目标
第一章 总 论
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【考点 5】衍生工具筹资 【考点 6】资金需要量预测
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2013中级会计财务管理课件 第五章 筹资管理(下)(完整版)

2013中级会计财务管理课件 第五章 筹资管理(下)(完整版)

第五章筹资管理（下）本章考情分析本章主要阐述了混合筹资、筹资需要量的预测、资本成本确定以及资本结构优化等内容。

从近3年的考试来看平均分为9分，题型可以出客观题，也可以出计算分析题，甚至综合题。

2013年教材主要变化将原来筹资管理一章分拆为两章，个别文字有调整，但总体变化不大本章基本结构框架第一节混合筹资一、可转换债券（一）含义及种类1、含义可转换债券是一种混合型证券，是公司普通债券与证券期权的组合体。

可转换债券的持有人在一定期限内，可以按照事先规定的价格或者转换比例，自由地选择是否转换为公司普通股。

2.分类（二）可转换债券的基本要素【例题1·判断题】对附有回售条款的可转换公司债券持有人而言，当标的公司股票价格在一段时间内连续低于转股价格达到一定幅度时，把债券卖回给债券发行人，将有利于保护自身的利益。

（）（2011年）【答案】√【解析】可转换债券的回售条款是指债券持有人有权按照事前约定的价格将债券卖回给发债公司的条件规定。

回售一般发生在公司股票价格在一段时间内连续低于转股价格达到某一幅度时。

回售对于投资者而言实际上是一种卖权，有利于降低投资者的持券风险。

【例题2·判断题】企业在发行可转换债券时，可通过赎回条款来避免市场利率大幅下降后仍需支付较高利息的损失。

（）（2012年）【答案】√【解析】赎回条款能使发债公司避免在市场利率下降后，继续向债券持有人支付较高的债券利率所蒙受的损失。

（三）优缺点【例题3·计算题】 B公司是一家上市公司，2009年年末公司总股份为10亿股，当年实现净利润为4亿元，公司计划投资一条新生产线，总投资额为8亿元，经过论证，该项目具有可行性。

为了筹集新生产线的投资资金，财务部制定了两个筹资方案供董事会选择：方案一：发行可转换公司债券8亿元，每张面值100元，规定的转换价格为每股10元，债券期限为5年，年利率为2.5%，可转换日为自该可转换公司债券发行结束之日（2010年1月25日）起满1年后的第一个交易日（2011年1月25日）。

[管理]2013年中级会计师中级财务管理课件视频音频讲义

[管理]2013年中级会计师中级财务管理课件视频音频讲义

考点六：资本结构（熟练掌握）【教材例5-19】光华公司目前资本结构为：总资本1000万元，其中债务资本400万元（年利息40万元）；普通股资本600万元（600万股，面值1元，市价5元）。

企业由于扩大经营规模，需要追加筹资800万元，所得税率20%，不考虑筹资费用因素。

有三种筹资方案：甲方案：增发普通股200万股，每股发行价3元；同时向银行借款200万元，利率保持原来的10%。

乙方案：增发普通股100万股，每股发行价3元；同时溢价发行500万元面值为300万元的公司债券，票面利率15%。

丙方案：不增发普通股，溢价发行600万元面值为400万元的公司债券，票面利率15%；由于受债券发行数额的限制，需要补充向银行借款200万元，利率10%。

更多2013年中级会计师课件，视频音频讲义，联系球球：一一五四七九八一五四更多2013年中级会计师课件，视频音频讲义，联系球球：一一五四七九八一五四【教材例5-21】某公司息税前利润为400万元，资本总额账面价值2000万元。

假设无风险报酬率为6%，证券市场平均报酬率为10%，所得税率为40%。

经测算，不同债务水平下的权益资本成本率和债务资本成本率如表5-10所示。

根据表5-10资料，可计算出不同资本结构下的企业总价值和平均资本成本，如表5-11所示。

表5-10 不同债务水平下的债务资本成本率和权益资本成本率注：上表中标红的部分教材上是错误的。

更多2013年中级会计师课件，视频音频讲义，联系球球：一一五四七九八一五四【例题22·单选题】出于优化资本结构和控制风险的考虑，比较而言，下列企业中最不适宜采用高负债资本结构的是（）。

（2012年）A.电力企业B.高新技术企业C.汽车制造企业D.餐饮服务企业【答案】B【解析】不同行业资本结构差异很大。

高新技术企业的产品、技术、市场尚不成熟，经营风险高，因此可降低债务资本比重，控制财务杠杆风险。

因此高新技术企业不适宜采用高负债资本结构。

[优质文档]2013中级会计财务管理课件 第六章 投资管理(完整版).doc

[优质文档]2013中级会计财务管理课件 第六章 投资管理(完整版).doc

[优质文档]2013中级会计财务管理课件第六章投资管理(完整版)1第六章投资管理本章考情分析本章是财务管理的一个重点章节，本章主要介绍了投资管理中财务可行性要素的估算、财务可行性评价指标的测算、项目投资决策方法及应用等内容。

本章从题型来看不仅会出客观题，而且年年都要出计算题或综合题，近三年的平均分数为14分。

2013年教材主要变化2013年教材与2012年相比变化很大，除保留了投资决策评价的评价指标外，其他内容均为重新编写，并且增加了证券投资的相关内容。

本章基本结构框架第一节投资管理的主要内容二、企业投资管理的特点围是一致的，只是分类角度不同。

直接投资与间接投资强调的是投资的方式性，项目投资与【提示】对内投资都是直接投资，对外投资主要是间接投资，也可能是直接投资，特别是企业间的横向经济联合中的联营投资。

【例题1·单选题】将企业投资区分为直接投资和间接投资的分类标准是（）。

A.按投资活动与企业本身的生产经营活动的关系B.按投资活动对企业未来生产经营前景的影响C.按投资对象的存在形态和性质D.按投资项目之间的相互关联关系【答案】A【解析】按投资活动与企业本身的生产经营活动的关系，企业投资可以分为直接投资和间接投资。

【例题2·多选题】维持性投资也可以称为战术性投资,下列属于维持性投资的有（）。

A.更新替换旧设备的决策B.配套流动资金投资C.生产技术革新的决策D.开发新产品决策【答案】ABC【解析】维持性投资也可以称为战术性投资，是为了维持企业现有的生产经营正常进行，不会改变企业未来生产经营发展全局的企业投资。

如更新替换旧设备的决策、配套流动资金投资、生产技术革新的决策等。

四、投资管理的原则（一）可行性分析原则1、内容：主要包括环境可行性，技术可行性、市场可行性、财务可行性等方面。

2、财务可行性的含义及内容（1）含义是在相关的环境、技术、市场可行性完成的前提下，着重围绕技术可行性和市场可行性而开展的专门经济性评价。

中级财务管理PPT课件课件

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（三）内含报酬率（IRR）
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折现率 IRR
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内含报酬率
计算问题
▪ 插值法
▪ 当投产后各年的现金流入相等时：利用年金现值表 ▪ 当投产后各年的现金流入不等时：试错法 ▪ 举例（p279-281）
▪ Excel中IRR函数
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内含报酬率
决策规则：
▪ 当IRR>折现率时接受项目，否则拒绝项目
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建设期
营业期
终止期
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要注意ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ问题：
▪ 税对经营期现金流的影响； ▪ 流动资金的净额，及各期变动的处理； ▪ 税对终结期的现金流是否会产生影响？（参见
下例）
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A公司考虑用一台新的、效率更高的设备来代替4年前购 置的一台旧设备，以减少运行成本。有关资料如下表
则： 净现值＝7000×（PA，10%，4）－20000＝＋2189.30（元）
如果该投资者将每年所得的现金流量分为两个部分：一部分作 为10%的基本报酬，剩余部分作为当期的投资回收额。那么，