财务管理课程的主要知识点思维导图及公式汇总

中级会计师《财务管理》思维导图在所有的利益冲突中，所有者和经营者、所有者和债权⼈的利益冲突⼜⾄关重要。

两⼤理念①时间价值②风险价值⼀块基⽯——成本习性【快速记忆】⽅差开平⽅，即为标准差。

【总结】（⼆）风险衡量资产的风险是资产收益率的不确定性，其⼤⼩可⽤资产收益率的离散程度来衡量。

离散程度是指资产收益率的各种可能结果与预期收益率的偏差。

衡量风险的指标主要有【⽅案决策】1.单⼀⽅案在预期收益满意的前提下，考虑风险标准离差率<设定的可接受的最⾼值，可⾏2.多⽅案【决策规则】风险最⼩，收益最⾼如果不存在风险最⼩，收益最⾼的⽅案，则需要进⾏风险与收益的权衡，并且还要视决策者的风险态度⽽定。

【总结】⼀、业务预算的编制（⼀）销售预算本期收⼊×本期收⼊本期收现⽐率1、2季度收⼊为100和200当季销售当季收现60%下季收现40% ∑（以前某期收⼊×以前某期收⼊本期收现⽐率）三、财务预算的编制（⼀）现⾦预算现⾦预算是以业务预算和专门决策预算为依据编制的，专门反映预算期内预计现⾦收⼊与现⾦⽀出，以及为满⾜理想现⾦余额⽽进⾏筹资或归还借款等的预算。

现⾦预算由可供使⽤现⾦、现⾦⽀出、现⾦余缺、现⾦筹措与运⽤四部分构成。

可供使⽤现⾦＝期初现⾦余额＋现⾦收⼊可供使⽤现⾦－现⾦⽀出＝现⾦余缺现⾦余缺＋现⾦筹措－现⾦运⽤＝期末现⾦余额现⾦预算的结构【总结】【总结】（1）在⽣产领域的相关预算中，综合性最强的是单位⽣产成本预算（以⽣产预算、直接材料预算、直接⼈⼯预算和制造费⽤预算为基础）。

（2）财务预算相对于业务预算、专门决策预算⽽⾔，综合性最强。

（3）在财务预算中，综合性最强的是预计资产负债表。

进⼀步来讲，在全⾯预算体系中，预计资产负债表综合性也是最强的。

【思考】筹资的⽬的就是解决企业的资⾦需求问题吗？【思维导图】第⼆节债务筹资决定租⾦的因素2.租⾦的⽀付⽅式租⾦通常采⽤分次⽀付的⽅式，具体类型有：（1）按⽀付间隔期的长短，可以分为年付、半年付、季付和⽉付等⽅式。

财务管理基础章节知识图财务管理基础章节知识图通常包含以下几个核心部分：
1. 财务概念与原则
- 资金的时间价值
- 风险与回报权衡
- 市场效率理论
2. 财务报表分析
- 资产负债表
- 利润表
- 现金流量表
- 财务比率分析
3. 预算编制
- 零基预算
- 增量预算
- 滚动预算
4. 资本预算
- 投资决策
- 净现值（NPV）
- 内部收益率（IRR）
5. 融资决策
- 股权融资
- 债务融资
- 资本结构
6. 现金流管理
- 现金流预测
- 现金周转周期
- 现金持有政策
7. 风险管理
- 风险识别
- 风险评估
- 风险对策
8. 国际财务管理
- 外汇风险
- 国际资本流动
- 跨国公司财务策略
9. 公司治理与道德
- 公司治理结构
- 财务伦理
- 合规性与透明度
10. 财务规划与策略
- 长期财务规划
- 财务策略与公司目标的对齐 - 财务预测与预算编制
11. 财务信息系统
- 会计信息系统
- 财务管理软件
- 数据分析与报告
12. 税收规划
- 税法基础
- 税务筹划
- 国际税收
每个章节都会详细解释相关的概念、原则、方法和实践，以及它们在财务管理中的应用。

这些知识图可以帮助学习者构建一个全面的财务管理知识体系。

. . . .. .学习好帮手第一部分各章节知识点思维图前言教材结构:八章内容可以分为三部分：一个基础；两大环节；五大主题。

【思维导图】——重点推荐的学习工具第一章总论【思维导图】【总结】. . . .. .第二章预算经管学习好帮手【思维导图】预算的分类与体系. . . .. . 预算工作组织预算编制方法学习好帮手销售预算编制生产预算的编制. . . .. . 材料采购预算编制直接人工预算制造费用预算单位生产成本预算学习好帮手销售及经管费用预算现金预算【总结】. . . .. .第三章筹资经管学习好帮手思维导图上市公司的股票发行资金需要量预测销售百分比法. . . .. .学习好帮手资金习性预测法（先分项后汇总）总杠杆效应【总结】第四章投资经管【思维导图】. . . .. .学习好帮手产出阶段的成本投入类财务可行性要素的估算建设投资的估算——第一个投入类要素【总结】【总结】经营成本的估算. . . .. .运营期相关税金的估算产出类财务可行性要素的估算投资工程财务可行性评价指标的测算五个指标。

运用相关指标评价投资工程的财务可行性学习好帮手【第四章总结】一、财务可行性要素. . . .. .三、评价指标的计算学习好帮手四、财务可行性评价五、投资决策方法第五章营运资金经管. . . .. .【思维导图】流动资产融资战略应收账款的监控第六章收益与分配经管【思维导图】【定学习好帮手价方法小结】成本费用经管规范成本的制定变动成本差异的计算与分析. . . .. .责任成本经管的流程如图所示：第七章税务经管学习好帮手【思维导图】企业筹资税务经管企业投资税务经管【涉税情况总结】. . . .. .学习好帮手企业营运税务经管企业收益分配税务经管税务风险经管体系第八章财务分析与评价【思维导图】财务分析的方法. . . .. .学习好帮手第二部分财务经管公式助记表第二章预算经管一、目标利润预算方法1.量本利分析法：目标利润 = 预计产品产销数量×（单位产品售价一单位产品变动成本）一固定成本费用2.比例预算法：= 产品销售收入一变动成本一固定成本费用（1）销售收入利润率法：目标利润＝预计销售收入×测算的销售利润率（2）成本利润率法：目标利润＝预计营业成本费用×核定的成本费用利润率（3）投资资本回报率法：目标利润＝预计投资资本平均总额×核定的投资资本回报率（4）利润增长百分比法：目标利润＝上期利润总额×（1＋利润增长百分比）3.上加法：目标利润＝净利润/（1－所得税率）净利润 = 盈余公积+股利分配+未分配利润=净利润×盈余公积提取比率+股利分配+未分配利润净利润 =（股利分配+未分配利润）/（1-盈余公积提取比率）预期目标利润＝预测可实现销售×（预期产品售价－预期产品单位成本）－期间费用二、主要预算的编制1. 销售预算编制：现金收入=本期应当收现 + 收回以前赊销（从后往前推）2. 生产预算的编制：预计生产量＝预计销售量＋预计期末结存量－预计期初结存量期未结存量 = 期初结存（上期期末结存）+ 本期增加–本期减少3. 材料采购预算编制：某种材料采购量＝某种材料耗用量＋该种材料期末结存量－该种材料期初结存量某种材料耗用量（生产需要量）＝产品预计生产量×单位产品定额耗用量材料采购支出 = 当期现购支出+支付前期赊购4. 直接人工预算：直接人工小时数＝预计生产量（件）×单耗工时（小时）单耗工时（小时＝直接人工小时数×单位工时工资率5. 制造费用预算：＝变动制造费用 + 固定制造费用6. 单位生产成本预算：编制基础→生产预算、直接材料消耗及采购预算、直接人工预算和制造费用预算。

在所有的利益冲突中，所有者和经营者、所有者和债权人的利益冲突又至关重要。

两大理念①时间价值②风险价值一块基石——成本习性【快速记忆】方差开平方，即为标准差。

【总结】（二）风险衡量资产的风险是资产收益率的不确定性，其大小可用资产收益率的离散程度来衡量。

离散程度是指资产收益率的各种可能结果与预期收益率的偏差。

衡量风险的指标主要有收益率的方差、标准差和标准离差率等。

方差方差和标准离差作为绝对数，只适用于期望值相同的决策方案风险程度的比较。

标准差标准离差率对于期望值不同的决策方案，评价和比较其各自的风险程度只能借助于标准离差率这一相对数值【方案决策】1.单一方案在预期收益满意的前提下，考虑风险标准离差率<设定的可接受的最高值，可行2.多方案【决策规则】风险最小，收益最高如果不存在风险最小，收益最高的方案，则需要进行风险与收益的权衡，并且还要视决策者的风险态度而定。

【总结】一、业务预算的编制（一）销售预算本期收入×本期收入本期收现比率1、2季度收入为100和200当季销售当季收现60%下季收现40% ∑（以前某期收入×以前某期收入本期收现比率）三、财务预算的编制（一）现金预算现金预算是以业务预算和专门决策预算为依据编制的，专门反映预算期内预计现金收入与现金支出，以及为满足理想现金余额而进行筹资或归还借款等的预算。

现金预算由可供使用现金、现金支出、现金余缺、现金筹措与运用四部分构成。

可供使用现金＝期初现金余额＋现金收入可供使用现金－现金支出＝现金余缺现金余缺＋现金筹措－现金运用＝期末现金余额现金预算的结构项目 1 2 3期初现金余额加：现金收入可供使用现金减：现金支出直接材料……购买设备支出合计现金余缺向银行借款还银行借款短期借款利息长期借款利息期末现金余额【总结】【总结】（1）在生产领域的相关预算中，综合性最强的是单位生产成本预算（以生产预算、直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算为基础）。

（财务知识）财务管理学知识脉络图《财务管理学》第一章财务管理总论一、企业财务管理的概念：1、企业资金运动存在的客观必然性：社会主义经济从经济形态上见是商品经济。

企业的再生产过程是使用价值的生产和交换过程。

价值具有相对独立性，通过壹定数额的货币表现出来。

2、企业资金运动的过程：筹集——投放——耗费——收入——分配3、企业资金运动形成的财务关系：⑴企业和投资者和受益者之间的财务关系；⑵企业和债权人、债务人、往来客户之间的财务关系；⑶企业和税务机关之间的关系；⑷企业内部各单位之间的财务关系；⑸企业和职工之间的财务关系。

4、财务管理的内容和特点：内容包括：资金筹集管理、资金投放管理、资金耗费管理、资金收入和资金分配管理。

特点：在于它是壹种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。

二、企业资金运动的规律：1、各种资金形态具有空间上的且存性和时间上的继起性；2、资金的收支要求在数量上和时间上协调平衡；3、不同性质的资金支出各具特点，且和相应的收入来源相匹配；4、资金运动同物质运动存在着即相壹致又相背离的辩证关系；5、企业资金运动同社会总资金运动存在着依存关系。

三、企业财务管理的目标：1、财务管理目标概述：财务管理目标：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，他决定着企业财务管理的基本方向。

财务管理目标作用：⑴导向作用；⑵激励作用；⑶凝聚作用；⑷考核作用。

财务管理目标特征：⑴财务管理目标具有相对稳定性；⑵财务管理目标具有可操作性；⑶财务管理目标具有层次性。

总体目标和分部目标具体目标的比较：总体目标：经济效益最大化；分部目标：筹资、投资、收入分配目标等；具体目标：目标利润、目标成本、目标资金占用量2、实现财务目标的若干具体问题：⑴利润最大化；⑵资本利润率最大化和每股利润最大化；⑶企业价值最大化或股东财富最大化。

四、企业财务管理的原则：1、资金合理配置原则；2、收支积极平衡原则；3、成本效益原则；4、收益风险均衡原则；5、分级分权管理原则；6、利益关系协调原则。

财务管理基础货币时间价值货币时间价值的概念复利终值和现值年金终值和年金现值含义种类普通年金（后付年金）预付年金（先付年金）递延年金永续年金计算普通年金终值普通年金现值预付年金终值预付年金现值递延年金终值递延年金现值永续年金年偿债基金和年资本回收额年偿债基金已知普通年金终值F，求年金A年资本回收额已知普通年金现值P，求年金A货币时间价值系数间的关系单利终值系数与单利现值系数复利终值系数与复利现值系数普通年金终值系数与偿债基金系数普通年金现值系数与资本回收系数预付年金终值系数与普通年金终值系数预付年金现值系数与普通年金现值系数复利终值系数与普通年金终值系数复利现值系数与普通年金终现值系数互为倒数=各自系数*（1+i）利率的计算现值或终值系数已知的利率计算：插值法现值或终值系数未知的利率计算多次测试：逐步测试＋插值法实际利率的计算一年多次计息时的实际利率通货膨胀情况下的实际利率风险与收益资产收益与收益率表现形式绝对数相对数资产收益率的类型实际收益率已经实现or确定可以实现必要报酬率必要收益率＝无风险收益率＋风险收益率预期收益率（期望收益率）资产的风险及其衡量风险的概念风险是指收益的不确定性风险的衡量方法方差标准差标准离差率风险对策规避风险减少风险转移风险接受风险风险矩阵原理方法优缺点风险管理原则融合性全面性重要性平衡性证券资产组合的风险与收益证券组合的预期报酬率加权平均数证券投资组合的风险及其衡量两种证券投资组合的风险衡量相关结论影响因素相关系数组合风险之间的关系完全正相关：p12=1完全负相关：p12=-1-1<p12<风险的分类非系统风险系统风险系统风险及其衡量单项资产的阝系数投资组合的阝系数资本资产定价模型资本资产定价模型的基本原理（CAPM)：表达形式：R=Rf+β×(Rm-Rf)资本资产定价模型的有效性和局限性成本形态分析固定成本内涵对于业务量来说它是稳定的分类约束性固定成本短期经营决策行动不能改变其具体数额酌量性固定成本短期经营决策行动能改变其数额变动成本内涵变动成本总额随产量变动而成正比例变动（相关范围内）分类技术性变动成本与产量有明确的技术或实物关系的变动成本酌量性变动成本通过管理当局的决策行动可以改变的变动成本混合成本内涵成本总额随产量变动而变动，但不成正比例关系分类半变动成本半固定成本延期变动成本曲线成本混合成本的分解高低点法回归分析法账户分析法技术测定法合同确认法。

财务管理课程主要知识点及公式第一局部根底知识1、一次性收付款的现值和终值计算单利终值：F＝P＋P×i×n＝P×〔1＋i×n〕单利现值：P＝F/〔1＋i×n〕复利终值：F＝P×〔1＋i〕n用符号〔F/P，i，n〕表示复利现值：P＝F×〔1＋i〕－n用符号〔P/F，i，n〕表示*复利现值系数〔P/F,i,n〕与复利终值系数〔F/P,i,n〕互倒2、年金的终值与现值普通年金用符号〔F/A，i，n〕表示记作〔A/F，i，n〕普通年金现值：用符号〔P/A，i，n〕表示资本回收额：记作〔A/P,i，n〕预付年金F＝A[〔F/A，i，n＋1〕－1]即预付年金终值系数与普通年金终值系数的关系：期数＋1，系数－1 方法二：F＝普通年金终值×〔1＋i〕预付年金现值：方法一：P＝A[〔P/A，i，n－1〕＋1]1，系数－1 方法二：P＝普通年金现值×〔1＋i〕递延年金递延年金终值：F＝A×〔F/A，i，n〕和计算普通年金终值类似递延年金现值：【方法1】两次折现：P＝A〔P/A，i，n〕×〔P/F，i，m〕【方法2】年金现值系数之差P＝A[〔P/A，i，m＋n〕－〔P/A，i，m〕] 永续年金：3、报价利率、计息期利率和有效年利率计息期利率＝报价利率/每年复利次数有效年利率式中，r——报价利率m——每年复利次数报价利率下终值4、风险与报酬风险报酬率=风险报酬系数*变化系数投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬率=纯利率＋通货膨胀率＋风险报酬率5、本钱性态分析总本钱＝固定本钱+变动本钱+混合本钱A 固定本钱：约束性固定本钱、酌量性固定本钱B：变动本钱C：混合本钱：半变动本钱、延期变动本钱、半固定本钱、曲线式混合本钱混合本钱分解方法：1上下点法：y ＝a ＋bx固定本钱a ＝最高点业务量本钱－单位变动本钱×最高点业务量或：＝最低点业务量本钱－单位变动本钱×最低点业务量2.回归分析法y ＝a ＋bx b=6、本量利分析息前税前利润 EBIT ＝Q 〔P －V 〕－F 几个相关概念：第二局部 筹资管理 1、权益筹资方式∑∑-∑∑∑-2)(2i x i x n iy i x i y i x n2、负债筹资方式3、外部融资需求销售百分比法：外部融资需求量＝增加的营运资金－增加的留存收益＝增加的资产－增加的负债－增加的留存收益*要注意固定资产的利用是否饱和4、资本本钱银行借款资金本钱率融资租赁资本本钱：求解内含报酬率的方法解答现金流入现值〔租赁设备原值〕＝现金流出现值〔各期租金现值＋残值现值〕C=R*(P/A,i,n)+ S*(P/F,i,n) 采用插值法求出i负债类筹资本钱，要考虑所得税的影响留存收益资本本钱：与普通股本钱一样但不考虑筹资费用综合资本本钱：权数可以有三种选择：即账面价值权数、市场价值权数和目标价值权数5、杠杠系数当企业不存在优先股时：当企业存在优先股时计算某一年的经营杠杆系数，应用的是上一年的数据6、资本构造优化综合资本本钱比拟法：通过计算和比拟各种可能的筹资组合方案的综合资本本钱，选择综合资本本钱率最低的方案。

财务管理公式汇总财务管理是企业重要的管理职能之一，它涵盖了财务规划、预算编制、资金筹集、投资决策、资本结构管理、分红政策制定、风险管理、经营性负债管理、财务分析以及财务报告等方面。

为了帮助企业进行有效的财务管理，以下汇总了一些重要的财务管理公式，供参考。

1.财务分析公式-资本回报率（ROE）=净利润/股东权益-总资产回报率（ROA）=净利润/总资产-负债比率=总负债/股东权益-流动比率=流动资产/流动负债-速动比率=（流动资产-存货）/流动负债-应收账款周转率=净销售收入/平均应收账款余额-存货周转率=成本销售/平均存货余额-固定资产周转率=净销售收入/固定资产净值2.资金管理公式-现金比率=现金及现金等价物/流动负债-运营资金=流动资产-流动负债-资本成本=总债务成本+股权成本-资本周转率=销售收入/总资本-资本结构比率=长期负债/长期资本-资本资产比率=长期负债/总资本-资本资金净额=总资本额-流动负债3.预算管理公式-毛利润率=（销售收入-销售成本）/销售收入-净利润率=净利润/销售收入-成本率=成本/销售收入-固定成本比率=固定成本/销售收入-可变成本比率=可变成本/销售收入-边际贡献率=（销售收入-变动成本）/销售收入-平均边际贡献率=（销售收入-变动成本）/销售数量4.投资决策公式-回收期（简化）=投资额/年现金流量-回报率=年现金流量/初始投资额-净现值（NPV）=现金流入-现金流出/（1+投资回报率）^年数-内部收益率（IRR）=净现值=0时的投资报酬率5.估值公式-资产估值=资产现金流量/资产折现率-企业估值=自由现金流量/自由现金流量折现率-股权估值=净利润/股权收益率-企业价值=净利润/股权收益率-未分配利润-存货准备金公式=存货准备金=存货成本*存货准备金率这些公式只是财务管理中的一部分，每个企业的财务管理需求可能不同，因此在实际运用时需要根据具体情况进行调整和补充。

财务管理公式的正确运用能够帮助企业进行科学决策，优化财务结构，提高经营绩效。

《财务管理》各章节主要公式总结第一章利率＝纯利率＋通货膨胀补偿率＋风险收益率第二章风险收益率＝风险价值系数（b）×标准离差率（V）必要收益率＝无风险收益率+b×V＝无风险收益率＋β×（市场组合平均收益率－无风险收益率）第三章1.复利现值系数与终值系数F×（P/F,i,n）＝（1＋i）^（－n）P×（F/P,i,n）＝（1＋i）^n2.普通年金现值系数与资本回收系数（P/A ,i n）＝[1-（P/F,i,n）]/i（A/P ,i n）＝1/（P/A ,i n）3.普通年金终值系数与偿债基金系数（F/A, i n）＝[（F/P,i,n）-1]/i（A/F，i n）＝1/（F/A, i n）4.即付年金现值系数和终值系数即付年金现值系数＝（1+i）×普通年金现值系数即付年金终值系数＝（1+i）×普通年金终值系数2.gif (13.74 KB)2008-3-5 10:56第四章1.项目计算期＝建设期＋运营期2.固定资产原值＝固定资产投资+建设期资本化借款利息3.本年流动资金投资额（垫支数）=本年流动资金需用数-截止上年的流动资金投资额本年流动资金需用数=该年流动资金需用数-该年流动负债可用数4.某年经营成本=该年外购原材料、燃料和动力费十该年工资及福利费+该年修理费+该年其他费用5.运营期所得税后净现金流量＝息税前利润×（1-所得税税率）+折旧+摊销+回收额＝营业收入－经营成本－营业税金及附加－所得税6.包括建设期的投资回收期＝最后一项为负值的累计净现金流量对应的年数＋最后一项为负值的累计净现金流量绝对值/下年净现金流量7.投资利润率=年息税前利润或年均息税前利润/投资总额×100%8.净现值＝求和符号（第t年的净现金流量×t年的复利现值系数）9.净现值率＝项目的净现值/原始投资的现值合计×100%10.获利指数＝投产后各年净现金流量的现值合计/原始投资的现值合计＝1＋净现值率11.内部收益率IRR：求和符号[第t年的净现金流量×（P/F,IRR,t）]＝0第五章1.基金单位净值＝基金净资产价值总额/基金单位总份额基金净资产价值总额=基金资产总额-基金负债总额2.基金认购价＝基金单位净值＋首次认购费基金赎回价＝基金单位净值－基金赎回费3.基金收益率＝（年末持有份数－基金单位净值年末数－年初持有份数×基金单位净值年初数）/（年初持有份数×基金单位净值年初数）4.认股权证的理论价值＝max[（P-E）×N,O]5.附权优先认股权的价值：Ml-（R×N+S）=R除权优先认股权的价值：M2-（R×N+S）=06.转换比率＝债券面值/转换价格＝股票数/可转换债券数第六章3.普通股资金成本的计算（留存收益仅是不考虑筹资费用）每年股利固定：普通股筹资成本＝每年固定股利/[普通股筹资金额×（1－普通股筹资费率）]×100％股利增长率固定：普通股筹资成本＝第一年预期股利/[普通股筹资金额×（1－普通股筹资费率）]×100％＋股利固定增长率资本资产定价模型：Kc＝Rf＋β×（Rm－Rf）无风险利率加风险溢价法：Kc=Rf＋Rp4.债务筹资成本=年利息×（1－所得税税率）/[负债筹资总额×（1－筹资费率）]×100％5.短期借款实际利率（1）补偿性余额：实际利率＝名义借款金额×名义利率/[名义借款金额×（1－补偿性余额比例）]＝名义利率/（1－补偿性余额比例）（2）贴现法付息：实际利率＝利息/（贷款金额－利息）×100%6.放弃现金折扣的成本＝折扣百分比/（1－折扣百分比）×360/（信用期－折扣期）第八章1.加权平均资金成本=∑（某种资金占总资金的比重×该种资金的成本）2.边际贡献=销售收入－变动成本＝（销售单价一单位变动成本）×产销量＝单位边际贡献×产销量3.息税前利润＝销售收入总额－变动成本总额－固定成本＝（销售单价-单位变动成本）×产销量-固定成本＝边际贡献总额-固定成本4.经营杠杆经营杠杆系数＝息税前利润变动率/产销量变动率＝基期边际贡献/基期息税前利润5.财务杠杆经营杠杆系数＝普通股每股利润变动率/息税前利润变动率＝基期息税前利润/（基期息税前利润－基期利息）6.复合杠杆复合杠杆系数＝普通股每股利润变动率/产销量变动率＝经营杠杆系数×财务杠杆系数＝基期边际贡献/（基期息税前利润－基期利息－基期融资租赁租金）7.每股利润无差别点处的息税前利润解方程：（EBIT-I1）×（1-T）/N1＝（EBIT-I2）×（1-T）/N28.公司价值分析法股票市场价值＝[（息税前利润－利息）×（1－所得税税率）]/普通股筹资成本第十章1.销售预算某期经营现金收入＝该期现销含税收入＋该期回收以前期应收账款＝本期销售收入（含销项税）＋期初应收账款－期末应收账款２.生产预算某种产品预计生产量＝预计销售量＋预计期末存货量－预计期初存货量3.直接材料预算本期采购付现金额＝本期采购金额（含进项税）＋期初应付账款－期末应付账款＝该期现购材料现金之处＋该期支付以前期的应付账款４.应交税金及附加预算应交税金及附加＝销售税金及附加＋应交增值税销售税金及附加＝应交营业税＋应交消费税＋应交资源税＋应交城市维护建设税＋应交教育费及附加第十一章1.成本中心成本（费用）变动额=实际责任成本（费用）-预算责任成本（费用）成本（费用）变动率=成本（费用）变动额/预算责任成本（费用）×100% 2.利润中心利润中心边际贡献总额＝该利润中心销售收入总额－该利润中心变动成本总额利润中心负责人可控制利润总额=该利润中心边际贡献总额-该利润中心负责人可控固定成本利润中心可控利润总额=该利润中心负责人可控制利润总额-该利润中心负责人不可控固定成本3．投资中心投资收益率＝利润/投资额×100％剩余收益=利润-投资额（或资产占用额）×规定的（或预期的）最低投资报酬率＝息税前利润－总资产占用额×预期的总资产息税前利润率4.标准工资率＝标准工资总额÷标准总工时制造费用分配率标准＝标准制造费用总额÷标准总工时用量差异＝标准价格×（实际用量－标准用量）价格差异＝（实际价格－标准价格）×实际用量直接材料用量差异＝（实际产量下实际用量－实际产量下标准用量）×标准价格直接材料价格差异＝（实际价格－标准价格）×实际用量直接人工效率差异＝（实际产量下实际人工工时－实际产量下标准人工工时）×标准工资率直接人工工资率差异＝（实际工资率－标准工资率）×实际产量下实际人工工时变动制造费用效率差异＝（实际产量下实际工时－实际产量下标准工时）×变动制造费用标准分配率变动制造费用耗费差异＝（变动制造费用实际分配率－变动制造费用标准分配率）×实际产量下实际工时固定制造费用耗费差异＝实际固定制造费用－预算产量标准工时×标准分配率固定制造费用能量差异＝（预算产量下的标准工时－实际产量下的标准工时）×标准分配率固定制造费用产量差异＝（预算产量下的标准工时－实际产量下的实际工时）×标准分配率固定制造费用效率差异＝（实际产量下的实际工时－实际产量下的标准工时）×标准分配率第十二章1.流动比率＝流动资产/流动负债×100％2.速动比率＝速动资产/流动负债×100％3.现金流动负债比率＝年经营现金净流量/年末流动负债×100％4.资产负债率＝负债总额/资产总额×100％5.产权比率＝负债总额/所有者权益总额×100％6.或有负债比率＝或有负债总额/所有者权益总额×100％7.已获利息倍数＝息税前利润总额/利息支出息税前利润总额＝利润总额＋利息支出8.带息负债比率＝带息负债总额/负债总额×100％9.应收账款（流动资产、固定资产、总资产）周转率＝营业收入/平均应收账款（流动资产、固定资产、总资产）应收账款（流动资产、固定资产、总资产）周转天数＝360/应收账款（流动资产、固定资产、总资产）周转率其中：固定资产使用固定资产净值计算。