内部控制练习题

一、单选题 1.（ ）是企业实施内部控制的基础。 A. 内部环境 B. 风险评估 C. 信息与沟通 D. 内部监督 2.以下不属于内部环境包括的内容是（ ）。 A. 单位的治理结构 B. 授权审批控制 C. 内部审计机制 D. 单位的人力资源政策 3．企业应当建立逾期应收账款催收制度，应当负责应收账款催收的是（ ）。 A．销售部门 B．会计部门 C．仓库部门 D．信用管理部门 4．企业应建立固定资产清查制度，至少（ ）全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。 A．三年 B．二年 C．每年 D．半年 5.企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（ ）。 A．会计计量 B．会计准则 C．会计方法 D．会计估计 6、组织架构的核心是（ ） A、完善公司治理结构、管理体制和运行机制的问题 B、设置不同层次、不同功能的法律实体 C、设置不同的管理人员及其由各专业人员组成的管理团队 D、选择适合本企业的内部组织机构类型 7、董事会对股东大会负责，依法行使（ ） A、企业的生产经营管理工作 B、企业的经营决策权 C、监督企业董事、经理和其他高级管理人员 D、选举推荐权 8、经理层对董事会负责，依法行使（ ） A、企业的生产经营管理工作 B、企业的经营决策权 C、监督企业董事、经理和其他高级管理人员 D、选举推荐权 9、工程项目经验收合格后应及时办理交付使用手续，在办理交付使用手续前应当编制（ ）。 A 竣工决算 B 竣工结算 C 交付使用财产清单 D 竣工决算审计报告 10、下列机构中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的是（ ）。 A 股东会 B 董事会 C 监事会 D 总经理办公会 11．企业内部控制评价中的重大缺陷应当由（ ）予以最终认定。 A．股东（大）会 B．董事会 C．监事会 D．经理层 12.企业应当按照（ ）等规定的程序办理采购业务。 A.请购、审批、采购、验收、付款 B.请购、采购、审批、验收、付款 C.请购、审批、采购、付款、验收 D.审批、请购、采购、验收、付款 13.企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（ ）。 A．筹资的规模 B．筹资的成本 C．筹资用途的可行性和相应的偿债能力 D．股权筹资和债务筹资的结构 14、下列做法中不符合存货资产管理规范要求的是（ ） A、充分利用信息系统，强化存货管理各流程的风险控制 B、至少每两年开展一次全面盘点清查 C、切实做到存货管理不相容岗位相互分离、制约和监督 D、加强存货的保险投保，合理降低存货意外损失风险 15.企业履行社会责任的内容不包括（ ）。 A．安全生产和保证产品质量 B．环境保护与资源节约 C．满足股东财富最大化 D．促进就业、员工权益保护 16．发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是( )。 A 召开新闻发布会，向广大消费者致歉 B 组织专家进行调查，等检验报告出炉后进行回应 C 坚信产品没有问题，诉诸法律解决产品质量争议 D 及时召回，实行“三包”，赢得消费者信赖 17．企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的（ ）。 A.独立性 B.专业性 C.针对性 D.前瞻性 18．企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的（ ）。 A.风险承受度 B.风险程度 C.风险级别 D.风险来源 19．企业对于重大的业务和事项，应当实行（ ）制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。 A.集体决策审批 B.联签 C.集体决策审批或联签 D.集体决策审批并联签 20．（ ）对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权，可按照股东大会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会。 A.董事会 B.监事会 C.股东大会 D.经理层 21．企业进行安全生产，应当贯彻（ ）的原则，采用多种形式增强员工安全意识，重视岗位培训，对于特殊岗位实行资格认证制度。 A.预防为主 B.防治结合 C.安全第一 D.以人为本 22．股利分配方案应当经过（ ）批准，并按规定履行披露义务。 A.股东大会 B.董事会 C.监事会 D.管理层 23.为防范业务外包风险，企业应当避免的业务外包是（ ）。 A. 重大业务 B. 核心业务 C. 研发业务 D. 资信调查业务 24. 企业预算管理工作机构一般设在（ ）。 A. 预算管理委员会 B. 生产计划部门 C. 经营管理部门 D. 财会部门 25．下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是 ( )。 A 国有独资企业设立专门的股东（大）会 B 国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表 C 国有独资企业实行监事会成员委派制度，监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理机构委派 D 国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从公司内部产生 26．下列哪项不属于企业的社会责任是（ ）。 A 安全生产 B 环境保护 C 员工权益保护 D 实现企业盈利 27、担保合同履行过程中，如果被担保人出现异常情况，正确的做法是（ ）。 A. 及时终止担保关系 B. 加强对被担保人的监测 C. 及时报告，妥善处理 28、（ ）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。 A.风险降低 B.风险规避 C.风险分担 D.风险承受 29、为避免企业文化建设流于形式，企业应当建立（ ）。 A.企业文化评估制度 B.内部控制制度 C.内部审计制度 D.内部监督 30.控制活动不包括（ ）。 A. 不相容职务分离控制 B. 财产保护控制 C. 企业文化建设 D. 预算控制 二、多选题 1.打造优秀的企业文化，需要注意的有（ ）。 A．要注重塑造企业核心价值观 B．打造企业认可的品牌 C．要充分体现以人为本的理念 D．要强化企业文化建设中的领导责任 2．企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则（ ）。 A. 全面性原则 B. 重要性原则 C. 制衡性原则 D .适应性原则

3．企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，企业至少应当将下列（ ）情形作为反舞弊工作的重点。 A. 未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益 B. 在财务会计报告和信息披露方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等 C. 董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权 D. 相关机构或人员串通舞弊

4．企业应当制定（ ）定期轮岗制度。 A.所有员工 B.各级管理人员 C.关键岗位员工 D.监事会 5．企业履行社会责任主要包括（ ） A、安全生产 B 、产品质量 C、环境保护与资源节约 D、促进就业与员工权益保护

6.企业应当建立岗位轮换制度，下列岗位中应当进行轮换的有（ ）。 A．董事长 B．总经理 C．部门经理 D．采购员 7．企业应当建立销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，销售与收款不相容岗位包括（ ）。 A．销售合同协议的审批、签订与办理发货 B．销售退回货品的验收、处置与相关会计记录 C．坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批 D．销售货款的确认、回收与相关会计记录

8．预算管理工作各环节的不相容岗位一般包括（ ）。 A．预算编制与预算审批 B．预算审批与预算执行 C．预算执行与预算考核 D．预算审批与预算考核

9、下列属于企业采购业务不相容岗位的有（ ）。 A.采购、验收与相关记录 B.付款的申请、审批与执行 C.请购与审批 D.供应商的选择与审批

10．内部控制中的风险评估要素主要包括（ ）。 A 目标设定 B 风险识别 C 风险分析 D 风险应对 11．在企业中，需要分离的不相容岗位一般有（ ）。 A 授权批准职务与执行业务职务 B 执行业务职务与监督审核职务 C 监督审核职务与财务保管职务 D 授权批准职务与会计记录职务 12．下列职务设置不合理的是（ ）。 A 填写销货发票的人员兼任审核人员 B 审批材料采购的人员兼任采购员职务 C 会计部门的出纳员兼任记账员 D 销货人员兼任会计记账工作 13．某医药制品公司以下措施符合采购与付款内部会计控制要求的有（ ）。 A．采购部负责询价与确定供应商 B．仓储部负责到货核对 C．质监部负责物资验收并出具验收报告 D．财务部负责审查结款凭证并付款

14、组织构架中决策层面“三重一大”问题是指：（ ） A、企业的重大决策 B、企业的重大事项 C、重要人事任免 D、大额资金支付业务 15、从治理结构层面看，组织架构设计与运行的主要风险来自（ ） A、企业治理结构形同虚设 B、缺乏科学决策、良性运行机制和执行力， C、可能导致的企业经营失败 D、发展战略难以实现 16、企业在确定职权和岗位分工的过程中，不相容的职务包括：（ ）