加计扣除专审资料清单研究开发费用加计扣除专项审计资料清单1. 自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算2. 自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单3. 自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表，可包括以下项目组成：（1）新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费；（2）从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用，提供研发用材料和辅助材料（含样机用材料）需提供材料的领用手续及材料采购的发票；（3）在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴（包括社保单、个税完税证明）；（4）专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费，研发的仪器仪表及自制设备盘点表、购置发票、购置日期、折旧政策、租赁合同等；（5）专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用，提供购置开发软件发票、合同等；（6）专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费；（7）勘探开发技术的现场试验费；（8）研发成果的论证、评审、验收费用。
4. 构成上述研发费用的明细账（建议导出明细账应含订单、成本中心、CO对象名称、成本要素描述、报表货币值、名称（摘要）、凭证日期、月份、物料、物料描述、全部数量、研发项目费用、研发费用、领料单、参考凭证号、研发项目费用等关键字段）及记账凭证5. 企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件6. 委托、合作研究开发项目的合同或协议、付款凭证等7. 研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料（包括项目名称、性质、开发目的、进展、成果、起止时间等），立项表中须写明项目定单号8. 企业提供符合《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》目录中所属研究开发活动页面的复印件并标注。
9. 备查类：（1）单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件（2）单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件（3）税务登记证复印件（4）本年度会计报表（资产负债表、损益表、现金流量表）及附注（5）报经主管税务机关批准的税前扣除项目复印件（5）高新技术认定证书（或自主创新企业证书）。
国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告国家税务总局公告2015年第97号一、研究开发人员范围企业直接从事研发活动人员包括研究人员、技术人员、辅助人员。
研究人员是指主要从事研究开发项目的专业人员；技术人员是指具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参与研发工作的人员；辅助人员是指参与研究开发活动的技工。
企业外聘研发人员是指与本企业签订劳务用工协议（合同）和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。
二、研发费用归集（一）加速折旧费用的归集企业用于研发活动的仪器、设备，符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的，在享受研发费用税前加计扣除时，就已经进行会计处理计算的折旧、费用的部分加计扣除，但不得超过按税法规定计算的金额。
（二）多用途对象费用的归集企业从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产，同时从事或用于非研发活动的，应对其人员活动及仪器设备、无形资产使用情况做必要记录，并将其实际发生的相关费用按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。
（三）其他相关费用的归集与限额计算企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。
在计算每个项目其他相关费用的限额时应当按照以下公式计算：其他相关费用限额＝《通知》第一条第一项允许加计扣除的研发费用中的第１项至第５项的费用之和×10％/(1-10%)。
当其他相关费用实际发生数小于限额时，按实际发生数计算税前加计扣除数额；当其他相关费用实际发生数大于限额时，按限额计算税前加计扣除数额。
（四）特殊收入的扣减企业在计算加计扣除的研发费用时，应扣减已按《通知》规定归集计入研发费用，但在当期取得的研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入；不足扣减的，允许加计扣除的研发费用按零计算。
企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。
2009年度研究开发费用加计扣除的鉴证报告报告文号：备案号：深圳市ABC科技有限公司：我们接受委托[涉税鉴证业务约定书编号： ]，对贵公司2009年度申请享受研究开发费加计扣除政策的研究开发项目所发生的研究开发费用进行审查鉴证。
贵公司的责任是，对所提供的与研究开发费用相关的会计资料及证明材料的真实性和合法性负责。
我们的责任是，按照《国家税务总局关于印发＜企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)＞的通知》（国税发[2008]116号）、以及其他税收法规的规定对所鉴证的2009年度可加计扣除的研究开发项目及费用的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。
在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据研究开发费用加计扣除有关税收政策规定，按照税收相关鉴证业务准则的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。
现将鉴证结果报告如下：一、公司及其研究开发项目的基本情况（一）公司基本情况1，成立日期：2002年5月31日。
2，注册地址：3，法定代表人：4，注册资本：4249万元5，实收资本：4249万元6，公司类型：有限责任公司7，纳税识别号8，经营范围：电子产品软、硬件技术开发与销售；国内商业、物质供销业（不含专营、专控、专卖商品及限制项目）；进出口业务（按深贸管登证字第2003-0805号经营）。
9，其他：公司2009年末在职员工72人。
其中研究生学历2人，本科学历50人，大专学历12人，大专以上学历占员工总数目85%。
2009年通过了国家高新技术企业认定（证书号GR200944200100）。
（二）会计政策执行中华人民共和国《企业会计准则》和《企业会计制度》的有关规定。
公司针对研发费用设立独立的财务账簿，研发费用单独核算.（三）研究开发项目基本情况贵公司2009年度共有六个研究开发项目(详见立项报告).全部为自主开发项目,具体如下:项目一:HA3516-ABC电磁炉感应控制系统软件项目二:HC2009-ABC内置电源管理多制式CallerID处理应用软件项目三:HA3528S项目四:手机电容触摸应用终端软件项目五: 笔记本电容触摸应用终端软件项目六:多指电容触摸应用终端软件二、研究开发费用的审核情况（一）与研究开发费用有关的内部控制及其有效性贵公司已就研究开发活动建立起相应的内部控制制度，且内部控制运行有效。
