项目申报-研发费用加计扣除的相关规定

研发费用加计扣除指引研发费用加计扣除指引一、前言随着经济的不断发展和科技的不断进步，企业对于研发投入的需求越来越大。

为了鼓励企业加大研发投入，国家出台了一系列政策，其中就包括了研发费用加计扣除政策。

本文将从以下几个方面对研发费用加计扣除进行详细介绍。

二、什么是研发费用加计扣除？研发费用加计扣除是指企业在核定应纳税所得额时，将其实际发生的符合规定的研究开发费用，在税前额外增加一定比例后再予以扣除的政策。

三、哪些企业可以享受研发费用加计扣除？1.符合条件的高新技术企业。

2.在境内从事技术开发活动并具备自主知识产权的企业。

3.从事科学技术活动并符合国家规定条件的非营利科技机构。

四、哪些费用可以享受研发费用加计扣除？1.工资、薪金性质的支出。

2.试制品和样品制作所需材料、设备及工具等购置费用。

3.研究开发过程中所需的材料、设备及工具等使用费用。

4.为研究开发活动专门采购的专利权、专有技术和非专有技术许可使用费用。

5.为研究开发活动专门采购的软件著作权许可使用费用。

五、研发费用加计扣除的具体操作方法是什么？1.企业应当将符合条件的研究开发费用列入当期成本或者费用，形成税前扣除项目；2.企业应当按照规定比例增加税前扣除项目，形成税前加计扣除项目；3.企业应当按照规定程序填报纳税申报表，申请享受研发费用加计扣除政策；4.主管税务机关应当审核企业申报材料并进行核定，确定享受研发费用加计扣除的数额；5.企业在纳税申报时，将已经核定的数额填入相关栏目，并在备注栏注明“研发费用加计扣除”。

六、需要注意哪些问题？1.企业在享受政策时必须符合相关条件，并严格按照规定程序操作。

2.企业应当保留相关的凭证和票据，以备税务机关核查。

3.企业在享受政策时，应当遵守税法和相关法律法规，不得违反相关规定。

七、结语研发费用加计扣除政策的出台，对于促进企业加大研发投入、提高技术创新能力具有重要意义。

但是，在享受政策的过程中，企业必须遵守相关规定，并严格按照程序操作。

研发费用加计扣除要求研发费用加计扣除是指企业在计算所得税时，可以将符合规定的研发费用额度加计扣除的一项政策措施。

该政策的实施，旨在鼓励企业加大技术创新和研发投入，推动经济结构转型升级。

为了便于从事研发活动的企业能够正确、合规地享受研发费用加计扣除政策，以下是一些相关参考内容:1. 税务政策法规研发费用加计扣除政策的适用范围、申报流程、计算方法等具体细则，应以国家税务局发布的税务政策法规为准。

企业应了解《企业所得税法》、《国家税务总局关于加计扣除研究开发费用有关政策的公告》等相关税务法规文件，确保研发费用加计扣除的申报和计算符合法规要求。

2. 研发费用的范围和标准研发费用的范围包括直接与研发活动相关的人员工资、办公用品、设备设施以及外包服务费用等。

企业应根据具体研发项目的情况，明确研发费用的范围，并将符合规定的费用加以记录和准备。

3. 研发费用的认定和记录研发费用的认定需要企业具备完整的证据材料。

企业应建立科学的研发费用认定制度和相应的档案记录方式，包括准备研发项目计划书、研发成果报告、合同、发票等相关材料，确保能够提供完整的研发费用凭证。

4. 研发费用的计算方法根据《企业所得税法》和相关公告的规定，企业可根据核定制度或比例制度进行研发费用加计扣除的计算。

核定制度是根据实际发生的费用进行核定额度，符合法定成本比例的上限。

比例制度是根据资产总额或主营业务收入等指标按照规定比例计算加计扣除额度。

5. 研发费用的申报与审批企业在完成研发费用的认定和计算后，需按时向税务局进行研发费用加计扣除的申报。

申报时需要提交企业所得税纳税申报表、研发费用核实报告、研发项目计划书等相关材料。

税务部门将进行相应的审批和核对，并根据实际情况进行税务调整。

6. 研发费用加计扣除的纳税优惠研发费用加计扣除政策可以减少企业实际应纳税额，提高企业研发投入的效益。

企业在享受研发费用加计扣除的同时，还可申请其他相关的税收优惠政策，如高新技术企业认定、科技型中小企业认定等。

工程公司研发费用加计扣除实施细则工程公司研发费用加计扣除是指在企业所得税税前扣除项目中，对工程公司的研发费用给予一定的加计扣除的政策。

为了进一步推动我国科技创新和技术进步，提高工程公司研发活动的积极性和创新能力，国家税务总局联合相关部门制定了《工程公司研发费用加计扣除实施细则》。

一、加计扣除对象根据实施细则，工程公司研发费用加计扣除的对象是符合国家有关科技创新和技术进步政策的工程公司，包括独立法人资格的企业、合伙企业和其他经济组织。

二、研发费用范围根据实施细则，工程公司的研发费用包括以下几个方面：1.直接研发费用：包括人员工资、福利费用、实验费、测试费、设备材料费等直接用于研发活动的费用。

2.其他间接研发费用：包括间接人员费用、场地费用、差旅费、培训费用等其他与研发活动相关的费用。

3.投入资本：包括购买可用于研发活动的专用设备、仪器仪表等资本性支出。

4.委托研发费用：工程公司委托其他单位进行技术开发、科研等研发活动所支付的费用。

三、加计扣除比例根据实施细则，工程公司的研发费用加计扣除比例为研发费用总额的100%。

即研发费用支出金额可以直接从企业的应纳税所得额中扣除。

四、研发费用凭证要求工程公司在申请加计扣除时需要提供合法有效的研发费用凭证，包括但不限于以下几种形式：1.工程公司内部的研发费用报销凭证和会计凭证。

2.委托研发费用的双方签订的研发合同、委托书等相关文件。

3.研发活动过程中产生的实验报告、技术报告等相关证明文件。

四、加计扣除程序工程公司在申请加计扣除时1.填写加计扣除申请表：工程公司根据实施细则要求，填写加计扣除申请表，包括企业基本信息、研发费用明细等。

2.提交申请表和相关证明文件：工程公司将填写好的加计扣除申请表和相应的研发费用凭证等证明文件提交给税务主管部门。

3.审批和核定：税务主管部门根据实施细则和相关政策规定，对工程公司的加计扣除申请进行审批和核定。

4.扣除和管理：税务主管部门核定通过后，工程公司可以从应纳税所得额中扣除研发费用支出金额，并按照相关规定进行管理和核算。

研发费用加计扣除流程研发费用加计扣除是指企业在计算应纳税所得额时，将实际发生的研发费用加计到成本费用中，从而减少应纳税所得额的一种税收优惠政策。

研发费用加计扣除的流程包括申报、审核、批准和享受四个环节，下面将详细介绍每个环节的具体操作流程。

一、申报环节。

1.企业在纳税申报时，应当在企业所得税汇算清缴申报表中填报研发费用加计扣除的相关信息，包括研发费用发生额、研发费用加计扣除额等。

2.同时，企业还需提交研发费用的具体明细，包括研发项目名称、费用发生时间、费用金额等相关资料。

3.申报表和相关资料需由企业财务负责人签字确认，并加盖企业公章。

二、审核环节。

1.税务部门在接收企业的申报表和相关资料后，将进行研发费用的审核工作。

2.审核工作主要包括对研发费用的真实性、合规性进行核查，确保企业申报的研发费用符合税收政策规定。

3.审核人员还将对企业提交的研发项目进行评估，确保项目符合国家相关产业政策和技术标准。

三、批准环节。

1.经过审核合格的企业，税务部门将批准其享受研发费用加计扣除的税收优惠政策。

2.批准的企业将获得研发费用加计扣除的凭证，并可在纳税申报时将相关扣除额纳入计算，减少应纳税所得额。

3.税务部门还将对批准的企业进行定期检查，确保企业研发费用的合规性和真实性。

四、享受环节。

1.企业在获得研发费用加计扣除的凭证后，可在纳税申报时享受相应的税收优惠政策。

2.企业需按照税收政策规定的要求，将享受的税收优惠额度准确纳入纳税申报表中，享受相应的减免税收。

3.同时，企业还需保存好相关的研发费用凭证和资料，以备税务部门定期检查。

总结。

研发费用加计扣除流程涉及企业申报、税务部门审核、批准和享受四个环节，企业需严格按照规定的流程和要求履行相关手续，确保研发费用的合规性和真实性。

同时，税务部门将加强对企业的监督检查工作，确保税收政策的有效实施和企业的合规纳税。

希望企业能够充分了解研发费用加计扣除的相关政策，积极申报享受相应的税收优惠政策，推动企业的技术创新和发展。

研发费试验费加计扣除标准
研发费用是指企业为了开发新产品、新技术或者改进现有产品、技术而发生的支出，包括人工费、材料费、测试费、设备购置费等。

研发费用的加计扣除是指国家为了鼓励企业加大研发投入，提高技
术创新能力，在企业所得税税前扣除政策上给予的优惠政策。

加计
扣除标准是指符合一定条件的企业，在计算应纳税所得额时，可以
将实际发生的研发费用加计扣除一定比例后再计入税前成本，从而
减少纳税额，促进企业加大研发投入。

试验费用是指企业为了进行产品、技术或工艺的试验而发生的
支出，包括实验材料费、实验设备费、实验人员费用等。

试验费用
通常也可以作为研发费用的一部分，可以在企业所得税税前扣除中
获得优惠。

加计扣除标准的具体政策和执行细则由国家税务部门制定，一
般会根据企业的实际研发投入情况、研发人员数量、研发费用占比
等因素来确定。

企业在申报加计扣除时需要提供相关的研发费用支
出凭证和项目说明等资料，并按照国家税务部门的规定进行申报和
核算。

总的来说，研发费、试验费的加计扣除标准是为了鼓励企业增加研发投入、提高技术创新能力而设立的税收优惠政策，有利于推动企业加大研发力度，促进产业升级和经济发展。

企业在享受加计扣除政策的同时，也需要遵守相关的申报和核算规定，确保符合政策规定并进行合规申报。

财税实务：研发费用加计扣除的审核要点研发费用加计扣除是指企业在计算应纳税所得额时，可以额外扣除研发费用的办法，旨在促进企业加大科研技术创新投入，提高企业创新能力和竞争力。

然而，研发费用加计扣除存在审核要点，以下将就这些要点进行详细分析。

1. 研发费用确认的合法性与合规性研发费用加计扣除的前提是必须是合法、合规的研发费用。

企业需要确保研发活动符合国家法律法规和政策要求，研发费用的发生必须确实用于技术研发活动，并通过合法的开支凭证和相关批文予以确认。

如研发合同、发票、付款凭证、项目立项批文等。

2. 研发项目的可辨识性与技术不成熟性审核研发费用加计扣除，需要对研发项目的可辨识性和技术不成熟性进行评估。

可辨识性是指研发项目是否具备明确的研发目标和可实施的实施计划，并能够得出研发结果。

技术不成熟性是指研发项目技术性风险较高，存在一定的不确定性。

审核机关需要评估相关的项目文件和技术资料，确认研发项目的可行性和科学性。

3. 研发费用的计算与确认研发费用加计扣除的金额计算应该严格按照相关法规和政策要求进行。

对于研发费用的确认，企业应当实施严格的会计核算制度，明确研发费用的定义、确认标准和程序。

审核机关会依据企业提供的财务报表、凭证等资料进行审计核查，确保研发费用的计算和确认符合规定。

4. 研发费用的时限与进度研发费用加计扣除要求企业在一定时限内完成研发活动，并及时申报相关的研发费用。

企业应当制定合理的研发计划和时间节点，并根据实际进度及时申报研发费用。

审核机关会根据企业提供的研发进展情况和研发费用支出情况，判断研发活动是否按时开展，并核实研发费用的实际发生情况。

5. 研发成果与知识产权保护研发费用加计扣除是鼓励企业加大研发投入，促进创新能力提升的政策措施。

因此，企业需要注重研发成果的保护和管理，包括知识产权的申请和保护。

审核机关会关注企业在研发过程中生成的专利、著作权等知识产权，并要求企业提供相应的证明文件。

6. 税务登记与备案企业在享受研发费用加计扣除政策前，必须完成税务登记和备案手续。

研发费用加计扣除项目基本要求及项目类型研发费用加计扣除法律规定1、企业所得税法第三十条第一款规定，企业用于开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

2、企业所得税法实施条例第九十五条规定，研究开发费用的加计扣除，是指企业为了开发新技术、新产品、新工艺的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

3、国税发[2008]116号对企业进行研发费用加计扣除的主体要件、申请流程以及需要提交的资料进行了详细规定，为研发费用加计扣除实务操作提供了直接有效的指导。

一、政策规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额；形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%在税前摊销，除法律另有规定外，摊销年限不得低于10年。

1、企业必须从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》规定项目的研究开发活动。

2、研究开发活动是指企业为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、工艺、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的研究开发活动。

不包括企业产品（服务）的常规性升级或对公开的科研成果直接应用等活动（如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等）。

3、研究开发费包括：（一）新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。

（二）从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。

（三）在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。

（四）专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。

研发加计扣除的条件1. 研发加计扣除的概述研发加计扣除是指企业在进行研发活动时，可以按一定比例将研发费用从应纳税所得额中扣除的政策。

该政策旨在鼓励企业增加科技创新投入，提高技术水平和竞争力。

2. 研发加计扣除的条件为了享受研发加计扣除，企业需要满足以下条件：2.1 企业类型研发加计扣除适用于各类企业，包括国有企业、集体所有制企业、私营企业、外资企业等。

无论是生产型企业还是服务型企业，只要参与科学研究和技术开发活动，都可以享受该政策。

2.2 研发活动范围研发活动范围广泛，包括基础研究、应用研究和试验开发。

基础研究指对科学规律和现象进行系统性的观察、实验和理论分析；应用研究指将基础研究成果转化为具体应用方案；试验开发指根据需求进行新产品、新工艺、新材料等的试验和开发。

2.3 研发费用企业进行研发活动产生的费用可以作为研发加计扣除的依据。

这些费用包括人员工资、设备购置、材料采购等直接与研发活动相关的支出。

2.4 税前利润研发加计扣除是从企业应纳税所得额中扣除，因此企业需要有一定的税前利润。

如果企业处于亏损状态或者没有应纳税所得额，无法享受研发加计扣除。

2.5 知识产权为了确保享受研发加计扣除，企业需要拥有相应的知识产权。

这包括专利、著作权等与研发活动相关的知识产权证书或申请文件。

2.6 报备和认定为了享受研发加计扣除，企业需要按规定进行相关报备和认定手续。

具体要求由国家税务部门制定并公布。

3. 研发加计扣除的比例和限额根据国家政策规定，对于符合条件的企业，可以按一定比例将研发费用从应纳税所得额中扣除。

具体比例和限额由国家税务部门根据实际情况进行调整。

4. 研发加计扣除的申报和审核流程企业需要按照规定的时间节点进行研发加计扣除的申报。

申报材料包括研发费用明细、知识产权证书或申请文件等相关文件。

税务部门会对申报材料进行审核，并根据审核结果决定是否给予研发加计扣除。

5. 研发加计扣除的效益研发加计扣除政策的实施可以带来以下效益：•鼓励企业增加科技创新投入，提高技术水平和竞争力；•促进科技成果转化，推动经济结构优化升级；•增加企业利润，提升企业价值和市场竞争力；•带动相关产业链的发展，促进经济持续健康发展。

研发费用加计扣除的范围以研发费用加计扣除的范围为题，本文将从以下几个方面进行阐述。

一、什么是研发费用加计扣除？研发费用加计扣除是指企业在计算所得税时，可以将其研发费用加计入当期成本，从而减少应纳税所得额的一种税收优惠政策。

该政策的实施旨在鼓励企业加大研发投入，提高企业技术创新能力和核心竞争力。

研发费用加计扣除的范围包括以下几个方面：1.研究开发人员的工资、福利和培训费用；2.研究开发过程中的材料、设备、试验用品等直接费用；3.研究开发过程中的租赁费用、水电费、差旅费等间接费用；4.研究开发过程中的专利申请费、技术转让费等知识产权费用；5.研究开发过程中的外包费用、合作研发费用等其他相关费用。

需要注意的是，研发费用加计扣除的范围应当符合国家有关法律法规和财政部门的规定。

三、研发费用加计扣除的限制条件研发费用加计扣除虽然是一项税收优惠政策，但是也有一些限制条件，包括以下几个方面：1.研发费用必须是企业实际发生的费用，且必须有相关的凭证和记录；2.研发费用必须与企业的主营业务相关，不能用于非生产性投资或其他非生产性支出；3.研发费用加计扣除的比例和金额有一定的限制，具体规定由国家有关部门制定；4.研发费用加计扣除的企业必须是符合国家有关法律法规和财政部门规定的高新技术企业或其他符合条件的企业。

四、研发费用加计扣除的意义研发费用加计扣除的实施，对于企业具有重要的意义，包括以下几个方面：1.鼓励企业加大研发投入，提高企业技术创新能力和核心竞争力；2.减轻企业税收负担，提高企业盈利能力和发展空间；3.促进国家科技进步和经济发展，推动产业升级和转型升级。

研发费用加计扣除是一项重要的税收优惠政策，对于企业和国家都具有重要的意义。

企业应当充分利用该政策，加大研发投入，提高技术创新能力和核心竞争力，为自身发展和国家经济发展做出贡献。

研发费用加计扣除相关政策规定汇总一、研发活动及研发费用归集范围。

财税〔2015〕119号本通知所称研发活动，是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。

(一)允许加计扣除的研发费用。

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的50%，从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销。

【更新】企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

--财税〔2018〕99号&财政部税务总局公告2021年第6号【更新】制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

本条所称制造业企业，是指以制造业业务为主营业务，享受优惠当年主营业务收入占收入总额的比例达到50%以上的企业。

制造业的范围按照《国民经济行业分类》（GB/T 4754-2017）确定，如国家有关部门更新《国民经济行业分类》，从其规定。

收入总额按照企业所得税法第六条规定执行。

--财政部税务总局公告2021年第13号【更新】科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

研发费用加计扣除季度预缴申报实指南研发费用加计扣除是指企业在计算所得税时，在符合相关规定条件的前提下，可以按一定比例将实际发生的研发费用加计扣除，从而减少企业应纳税所得额，降低企业税负。

为了使纳税人正确申报研发费用加计扣除，税务部门发布了《研发费用加计扣除季度预缴申报实指南》。

下面将详细介绍该指南的主要内容。

首先，指南明确了研发费用加计扣除的相关政策。

根据《企业所得税法》和《研发费用加计扣除暂行办法》，符合条件的研发费用可按60%加计扣除。

研发费用包括纳税人自行承担的研发项目直接支出、长期待摊费用和外购研发服务费用。

纳税人应当在企业所得税年度汇算清缴时申报研发费用加计扣除。

其次，指南明确了季度预缴申报的要求和流程。

纳税人可以在每个纳税年度的第一、二、三季度末，向税务部门申报研发费用加计扣除预缴税款。

申报内容包括研发费用加计扣除预缴税额、预缴税款计算表等。

纳税人需填写《研发费用加计扣除季度预缴纳税申报表》，并按规定的形式提交给税务部门。

然后，指南详细说明了研发费用的确认和计算方法。

纳税人在填报季度预缴申报表时，应按照会计准则和国家有关规定确认和计算研发费用加计扣除额度。

研发费用的确认和计算应符合合理性、真实性、可核查性的原则。

纳税人应当保留与研发费用相关的会计凭证、单据、账册等原始凭证，并按照规定设置相关的会计科目。

最后，指南明确了研发费用加计扣除季度预缴纳税申报的监督管理和风险防范措施。

税务部门将加强对纳税人的申报信息的监督管理，对申报信息进行核对和审核。

对于申报信息不符、存在重大问题的纳税人，税务部门将予以纳税资格的暂停和撤销，并追究相关责任人的责任。

纳税人应严格按照实际情况填报，如实申报研发费用和预缴税款，确保信息的真实性和准确性。

总之，《研发费用加计扣除季度预缴申报实指南》的发布为纳税人正确申报研发费用加计扣除提供了操作指南。

纳税人应仔细阅读指南，按规定进行申报程序，确保申报的准确性和合规性。

研发费用加计扣除政策解读及操作流程研发费用加计扣除政策是指企业在计算应纳税所得额时，可以将符合条件的研发费用按一定比例加计扣除的政策措施。

该政策的出台旨在推动企业加大科技创新投入，激发创新活力，提升企业核心竞争力。

一、研发费用加计扣除政策的适用范围：根据国家税务总局发布的《关于研究开发费用税前加计扣除有关问题的通知》，研发费用加计扣除政策适用于符合条件的企业研究开发活动中发生的研究开发费用。

其中，“研究开发费用”是指企业为从事科学技术活动，获取科学技术信息，以及研究、开发新产品、新工艺、新技术等发生的直接支出和间接费用。

二、研发费用加计扣除政策的核心要点：1.加计扣除比例：企业在计算研发费用加计扣除时，可以按照研究开发费用的3倍加计扣除。

例如，企业发生的研发费用为100万元，则可以在计算应纳税所得额时扣除300万元。

2.研发费用的确认：企业在确认研发费用时，应符合国家关于研究开发费用的相关规定，即费用必须是直接支出和间接费用。

直接支出包括研究设备购置、试验验证等费用，间接费用包括研发人员的工资、培训费用、专利申请费用等。

3.研发费用的记录和报告：企业在发生研发费用时，应建立相应的费用台账，对研发活动的费用支出进行详细记录。

同时，在年度财务报表中，应详细披露研发费用的支出情况，包括费用发生时间、金额、用途等。

三、研发费用加计扣除政策的操作流程：1.研发费用支出凭证的准备：企业在发生研发费用时，应准备相应的支出凭证，包括发票、收据、费用报销单等。

2.研发费用的确认和记录：企业应根据研发费用的实际发生情况，将费用进行确认和记录，包括直接支出和间接费用的明细。

3.费用台账的建立：根据研发费用的确认和记录情况，企业应建立相应的费用台账，对研发费用的支出情况进行详细记录。

4.研发费用的计算和申报：企业在计算应纳税所得额时，按照研发费用的3倍进行加计扣除，并将计算结果填写在企业所得税年度纳税申报表上进行申报。

研发费用加计扣除范围
研发费用加计扣除范围是企业在实施研发活动时享受税收优惠的重要条件之一。

研发费用加计扣除范围覆盖了企业推行研发活动所支出的费用，包括购买各类研发设备、研发材料、研发服务等。

一般情况下，研发费用加计扣除范围主要包括以下几类：首先是购买研发设备、机器、仪器、模型等，这些研发设备可以满足企业研发活动的要求。

其次是购买研发材料，如原材料、物质、芯片、半成品等，这些原材料可以帮助企业进行研发活动。

再次是购买研发服务，研发服务包括技术支持、技术咨询、技术开发等，这些服务可以提供企业完善的研发支持。

此外，研发费用加计扣除范围还包括研发费用的其他支出，如研发人员的工资、研发费用的其他费用等。

只有当这些支出是直接用于研发活动的，才能纳入研发费用的加计扣除范围内。

研发费用加计扣除范围的确定要求企业必须符合税收法律的规定，以及经国家税务总局批准的研发费用加计扣除标准。

企业在实施研发活动时，应当清楚地了解支出是否符合研发费用加计扣除范围，以确保能够正确地享受税收优惠政策。

研发费加计扣除条件及规定研发费加计扣除是指企业在完成营改增后，从企业所得税中减去研发费用，以减少企业在财务期间所得税负担，实现宏观调节的一种税收优惠政策。

研发费加计扣除实施条件及规定主要如下：（1）不能减除的研发费用①企业与外部非相关企业（工作单位）的合同支付的费用；②企业拟建设的项目，可减除研发费中的建筑物用途的费用，或拟造成的固定资产，不可减除建筑物技术开发和技术改造的研发费；③并购引进和接受研发成果、技术移转有关的研发费用；④企业出版物的编印成本、申报专利、商标注册费用；⑤企业购置（含服务费）外部研发机构、研究机构的技术报告的成本；⑥其他有关研发费用不予减除。

①企业自行研发的所有费用，包括科研人员、专业技术人员、购买原材料费、实验试验费、研发差旅费、研发设备费等；②购置外部研发机构、研究机构的机械设备；③购买、使用相关行业标准、技术文献等方面的研发费用；④参加相关研发实施机构开展的技术研讨会等研发活动的费用等。

二、加计扣除程序（1）企业首先应按照注册地税务机关制定的申报格式，将本年度研发费按可减、不可减规定进行审定，由企业的管理人员或财务负责人签字确认；（2）递交企业所得税申报时，将本年度可减研发费用申报表扩充填写在所得税申报表中，并持扩充表和准确计算结果向税务机关申报可加扣除的研发费；（3）出纳根据申报结果，将可以加计扣除的研发费额从企业应缴纳的企业所得税中减掉，最终减少企业纳税负担。

三、受益企业①发放科技类经济补助的企业或者企业收入主要来源的商品的企业；②军队及武警部队；③普惠性政策法定的小微企业或科技型中小企业；④国家税收政策约定主体；⑤核发专项减免税政策执行对象；⑥其他满足财税法定规定条件的受益企业。

综上所述，研发费加计扣除实施条件及规定主要是指：申报及减除研发费的条件、可加扣除的研发费用、加计扣除程序及受益企业等，企业在申报研发费加计扣除时，应注意遵守相关税收政策的规定，以及合规申报和确保税收优惠政策发挥最大效益。

1.概念及不适用的情况①研发活动的概念企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。

②研发费用加计扣除的概念加计扣除是企业所得税的一种税基式优惠的方式，一般是指按照税法规定在实际发生支出数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额。

如对企业的研发支出实施加计扣除，则称之为研发费用加计扣除。

③不适用加计扣除的情况财税〔2015〕119号文件第一条列举了下列活动不适用加计扣除政策：1.企业产品（服务）的常规性升级。

2.对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。

3.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。

4.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。

5.市场调查研究、效率调查或管理研究。

6.作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。

7.社会科学、艺术或人文学方面的研究。

财税〔2015〕119号文件第四条列举了6个不适用研发费用加计扣除政策的行业：烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业。

2.研发费用归集范围比较3.归集范围形成差异的主要原因一是会计口径的研发费用，其主要目的是为了准确核算研发活动支出，而企业研发活动是企业根据自身生产经营情况自行判断的，除该项活动应属于研发活动外，并无过多限制条件。

二是高新技术企业认定口径的研发费用，其主要目的是为了判断企业研发投入强度、科技实力是否达到高新技术企业标准，因此对人员费用、其他费用等方面有一定的限制。

三是研发费用加计扣除政策口径的研发费用，其主要目的是为了细化哪些研发费用可以享受加计扣除政策，引导企业加大核心研发投入，因此政策口径最小。

可加计范围针对企业核心研发投入，主要包括研发直接投入和相关性较高的费用，对其他费用有一定的比例限制。

应关注的是，允许扣除的研发费用范围采取的是正列举方式，即政策规定中没有列举的加计扣除项目，不可以享受加计扣除优惠。

研发费用的加计扣除标准研发费用的加计扣除标准主要是按照《企业所得税法实施条例》（国家税务总局令第2号）中有关加计扣除研发费用的规定来确定的。

一、研发类（一）允许加计扣除的研发费用：1、购置和安装用于研发的设备或设施，本款税务机关核定的研发设备和设施及其关联用品，可以当年加计扣除；2、为研发产生的原材料、物料等，可以当年加计扣除；3、专用于研发的差旅，可以当年加计扣除；4、为研发产生的租赁费、水电费等，可以当年加计扣除；（二）不允许加计扣除的研发费用：1、供研发人员学习相关研发知识的费用；2、聘任外部专家及咨询机构的费用；3、租用外部设备及服务的费用；4、购置或租用与已证明有效成果有关但不属于研发活动的费用；5、维护、维修及质量检测费用；6、印制、包装以及其他任何与研发活动无关的费用；7、研发前的市场调查、研发后的市场开发等营销费用；8、为管理研发人员的费用；9、注册新产品及服务名称时产生的费用；10、受让他方已有研发成果但并非从事研发活动时产生的费用；11、购置或租用计算机、软件、设备仪器等以外的内部设施及其关联的费用；12、购置或租用任何其他以外的办公设备和物料；13、购买服务或技术等，直接用于产品以外的其他用途的费用；14、购置宣传物料的费用；15、开展研究开发的途中碰到的意外损失费用，不能被视为研发费用加计扣除，但可以按照其他加计口径扣除；16、研发过程中受让他方知识产权买入费用，不能成为研发费用扣除，但是可以按照其他口径扣除；二、加计扣除方式1、企业研发费用可按照企业实际发生额即日计征办法年度加计扣除；2、本年度新增投资设备配件等用于研发的设备，明细可写在《加计扣除投资设备明细表》中，按照当年实际发生额办理加计扣除；3、企业研发中费用属按本年发生，企业应在财务报表中披露，同时可以按照月相结转的方式报送加计扣除；4、经税务机关核定的符合法律法规规定的研发费用，可以用于加计扣除，但须符合一下条件：1）大型剧院、电影院等非研发活动支出，不得计入扣除范围；2）研发活动支出只计入当年实际发生费用；3）支出的科目必须符合科目的职能；4）金额必须符合发生的实际经济效益；三、报送材料企业报送加计扣除研发费用，须提交以下材料：1、申请研发费。

研发费加计扣除操作指南全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：随着我国科技创新能力的不断提升，研发费加计扣除政策逐渐成为企业研发投入的重要支持措施。

为帮助企业更好地理解和操作这一政策，本文将就研发费加计扣除的相关内容进行详细解读并提供操作指南。

一、研发费加计扣除政策概述研发费加计扣除政策是我国为鼓励企业加大科技研发投入而制定的财政政策。

根据相关规定，符合条件的企业可以将计入当期损益的研发费用，在税前再次扣除一定比例，以减少企业的税负，增加企业的研发投入力度。

研发费加计扣除政策旨在推动企业加大研发投入，提高技术创新水平，增强企业竞争力。

1.企业类型：研发费加计扣除政策适用于科技型企业和高新技术企业。

2.研发费用类型：符合研发费加计扣除政策的研发费用应当具有明确的标准和合法的凭证，包括人员费用、设备费用、材料费用、测试费用等。

3.研发项目要求：研发项目应当具有一定的技术含量和技术创新性，能够产生经济效益，且应当获得国家认可。

4.研发费用税前扣除额度：税前扣除的比例根据不同情况而定，一般为50%~75%。

2.建立研发费用台账：企业应当建立完善的研发费用台账，记录和归集所有研发费用支出情况，确保研发费用的准确性和完整性。

3.研发项目申报：企业应当按照相关规定，对符合研发费加计扣除政策的研发项目进行申报，提交相关申报材料并经过国家认可批准。

5.及时申报审核：企业应当及时将研发费用加计扣除情况报送税务部门进行审核，确保政策执行的合法性和规范性。

1.研发费用凭证不全：如果企业的研发费用凭证不完整或不符合规定，可能导致研发费用加计扣除政策无法执行，增加企业的税负。

2.研发项目不符合要求：如果企业申报的研发项目不符合政策要求或没有获得国家认可，也将无法享受研发费加计扣除政策。

研发费加计扣除政策是我国为推动科技创新而制定的一项重要支持政策。

企业应当认真理解政策内容，合理规划研发投入，遵守政策规定，确保政策执行的顺利进行。

研发费用加计扣除条件台账
研发费用加计扣除是指企业在计算应纳税所得额时，将研发费
用在一定期限内加计扣除的政策。

根据《企业所得税法》和《财政
部国家税务总局关于加计扣除研究开发费用政策的通知》，研发费
用加计扣除的条件主要包括以下几个方面：
1. 研发费用必须符合政策规定的范围，包括技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务等与企业产品、技术、工艺等相关的支出。

2. 研发项目必须符合国家和地方的产业政策，属于鼓励和支持
的领域，例如高新技术产业、节能环保产业、生物医药产业等。

3. 企业申报的研发费用必须经过审计机构出具的审计报告，确
保费用的真实性和合规性。

4. 研发费用加计扣除的台账必须做到真实、准确、完整，包括
研发费用的项目名称、发生时间、金额、用途等信息的记录和归集。

5. 企业需要及时将研发费用加计扣除的台账报送相关税务部门
进行备案和审核。

此外，不同地区对于研发费用加计扣除的条件和操作细则可能会有所不同，企业在申请前需要仔细了解当地的具体政策要求，并严格按照要求履行申报手续和台账管理。

同时，企业还需注意遵守相关的会计准则和税务法规，确保研发费用加计扣除的合规性和可行性。