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第一章 总论
案例一 注册会计师职业的作用
一、资料
1987年AICPA百岁华诞时，美国前总统里根在他的贺信中写道：“独立审计为企业和政府的财务报表提供可信度。没有这种可信度，债权人和投资者就难以做出为我们的经济带来稳定和活力的决策。没有注册会计师，我们的资本市场将土崩瓦解。”
二、要求
根据里根总统的上述贺信内容，分析现代注册会计师审计职业的作用。
案例二 注册会计师的作用
一、资料
某上市公司在2001年报中对2000年度会计报表的重大会计差错进行了追溯调整，调整金额高达8228万元，调整后2000年度由盈利转为亏损。由于该公司1999年度已经出现了巨额亏损，如果2000年度再度亏损，则应当被列入ST公司。该公司重大会计差错调整的项目涉及“漏结转成本1300万元、少计销售费用（广告费）992万元、研发费用未计入当期损益600万元、提前确认未实现的销售收入213万元、提前确认所得税返还收益150万元、未抵消存货中未实现利润420万元、少计其他（费用）110万元、少提坏账准备2694万元、少计存货跌价准备1406万元、少计长期投资减值准备343万元”。该公司认为出现这种巨额调整是因为会计处理和会计估价不当，属于对会计准则理解的偏差造成，而市场上一些投资者和分析专家却认为这属于会计报表虚假，虚增利润。
二、要求
请你分析该问题属于什么性质，指出注册会计师在其中应发挥什么作用。
第二章 注册会计师的职业规范与法律责任
案例一 注册会计师职业道德
一、资料
郑和范大学毕业后加入了A会计师事务所，一年后被一起分派到审计甲公司（房地产开发公司）年度财务报表的审计组，审计组长分派他们负责货币资金、存货和固定资产的审计工作。审计期间他们遇到了下列情况：
（1）几乎每天工作结束后，郑和范的大学同学李（甲公司出纳员）都要请他俩和审计组长一起喝酒、唱歌、做按摩。
（2）工作期间郑的父亲以最优惠的价格从甲公司购得住房一套。
审计学作业练习答案
第一章总论
一、单项选择题
1、会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为，体现了审计职能中的（）A.监督职能
B.调控职能C.评价职能
D.鉴证职能
2、我国是世界上最早产生审计的国家之一，早在三千多年前的西周就已经设立负责审计的官员，称为（）A．司会
B．宰夫C．小宰
D．监察长
3、对严重违背国家利益，严重违反财经法纪的单位和个人所进行的专案审计，称为()A.财经法纪B.经济效益审计C.财政财务审计D.内部审计4、被审计单位管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是（）A．权利和义务
B．存在或发生C．估价或分摊D．表达和披露
5、在民间审计发展的过程中，审计报告是用人从股东、债权人扩大到整个社会公众是在（）A.详细审计阶段B.资产负债表审计阶段C.会计报表审计阶段D.抽样审计阶段
6、事务所在对ABC股份有限公司进行2004年度审计时发现该公司存在下列事项，其中，违反管理当局对所属项目的“估价或分摊”认定的是（）A．未将向外单位拆借的款项列入所属项目中B．将经营租赁的固定资产计入固定资产账户中C．将应付甲公司的款项100万元记入乙公司名下D．将预付账款100万元记为80万元
7、注册会计师为了核实被审计单位所使用的会计处理方法是否正确，最好应结合下列（）目标进行测试
A．截止B．机械准确性C．估价D．所有权8、下列各项中，不属于一般审计目标中“机械准确性”目标的有（）。
A．流动负债是否有所隐瞒B．固定资产的预计使用年限是否适当C．明细账合计数是否与总账相符D．已贴现的票据是否在附注中单独列示A属于完整性目标，B属于会计估计合理性，D属于会计报表披露问题二、多项选择题
1、审计按其主体不同可分为()
A.内部审计B．政府审计C.民间审计D.财政财务审计E．经济效益审计2、审计关系人有（）组成
A.审计主体B.审计载体C.审计客体D.审计委托者E.审计标准3、注册会计师审计的一般目标是（）
《审 计 学》 教 学 提 纲
第一章 总论
本章主要讲四个问题：（1）审计的产生和发展（2）审计的概念和属性（3）审计的目标和对象（4）审计的职能和作用。其中审计的概念、职能作为基础要求掌握，审计的目标和对象与后面内容关系较为密切，要求懂得判断和运用。
第一节 审计的产生和发展
一、审计的产生
（一）维护受托经济责任关系是审计产生和发展的基础
（二）加强经济管理和控制是审计发展的动力
（三）现代科学管理为审计的发展提供了方法和手段
二、我国审计的产生和发展（六个阶段）
（1）西周初期初步形成阶段
（2）秦汉时期最终确立阶段
（3）隋唐——宋日臻健全阶段
（4）元、明、清停滞阶段
（5）中华民国的不断演进阶段（1912——1949）
（6）新中国的振兴阶段
三、西方审计的起源与演进（自学）
第二节 审计的概念和属性
一、审计的概念
对概念的理解，需把握五个基本因素：主体、客体、依据、方法、性质。
[注意]审计的概念不是一成不变的，它随着政治经济条件的变化，以及对象、职能、任务、方法的发展而不断发展。
二、审计的基本特征
独立性——保证审计工作顺利进行的必要条件
[注意]独立并非绝对，必须在宪法和法律的范围内工作。
权威性——审计监督正常发挥作用的重要保证，由独立性决定。
三、审计的属性——独立性的经济监督活动
为充分体现审计的这一性质，在审计机构的设置和审计工作过程中，必须遵循以下原则：机构独立、经济独立、精神（人员）独立。
国外各审计组织在谈到审计性质时，也都十分强调审计的独立性。如：美国注册公共会计师协会，最高审计机关国际组织（INTOSAI）
？审计作为独立性的经济监督与其他专业性的经济监督有什么区别与联系？
第三节 审计的目标和对象 3
一、审计的目标 AUDIT OBJECTIVE（以社会审计审计目标的确定为例）
《审计学原理》练习题第一章 总论
一、 单项选择题：
1、审计监督本质的特征是（ ）。
A、客观性 B、独立性 C、公正性 D、权威性
2、审计产生和发展的客观基础是（ ）。
A、国家管理职能的分解 B、私有财产的出现与保全
C、受托经济责任关系的出现 D、会计资料真实性的鉴定
3、中国国家审计起源于（ ）。
A、宋朝 B、西周 C、唐朝 D、新中国成立后
4、秦汉两代用以审查监督财物收支有无错弊，并借以评价有关官吏政绩的制度为（ ）。
A、审计制度 B、内控制度
C、奖惩制度 D、上计制度
5、隋、唐两代建立的比较独立，能司审计之职的机构叫（ ）。
A、比部 B、户部
C、刑部 D、兵部
6、我国以“审计”一词，正式命名的审计机构的出现在（ ）。
A、唐朝 B、西周
C、宋朝 D、清朝
7、根据宪法规定，我国审计署正式成立于（ ）年。
A、1976 B、1982
C、1983 D、1994
8、历史上最早的民间审计起源于（ ）。
A、美国 B、中国
C、法国 D、英国
9、1853年世界上第一个职业会计团体——“爱丁堡会计师协会”创立于（ ）。
A、美国 B、中国
C、法国 D、英国
10、现代内部审计从方法上有了改变，从审查范围上有了拓展，大约是从（ ）。 A、十八世纪六十年代 B、十九世纪末
