银行存款余额调节表练习
某企业月末“银行存款日记账”余额为104448元，银行对账单余额为107168元。经清查核实发现未达账项如下：
1.28日，销售商品收到转账支票10400元，一条“进账单”送银行，并已入账，而银行尚未入账。
2.29日，采用委托收款结算方式支付电费320元，银行已记账，企业未入账。
3.29日，开出转账支票支付办公用品购置费192元，企业已入账，对方尚未将支票送存银行。
4.30日，银行已从存款户划转借款利息384元，企业未接到通知，尚未入账。
5.30日，采用委托收款方式销售商品，银行已收到购货单位承付的货款4032元，并已办理转账手续，但银行收款通知未送达本企业，因而尚未入账。
6.30日购进商品9600元，开出转账支票支付货款并已入账，但供货方尚未将支票送存银行。
银行存款余额调节
项目 金额 项目 金额
企业银行存款日记账余额 开户银行存款账户日对账单余额
加：银行已收，企业未收 加：企业已收，银行未收
减：银行已付，企业未付 减：企业已付，银行未付
调节后余额 调节后余额
其他货币资金核算练习
1. 从结算户存款中划付6000元交存银行，取得银行汇票一张。
2. 企业驻外地采购员张某急需采购甲商品的资金20000元，立即委托开户银行汇往采购地。
3. 购进商品一批，进价3000元，进项税额510元，以银行本票付讫，商品未到。
4. 采购员张某交来购货单位发票、账单等报销凭证，列明甲商品总进价10000元，进项税额1700元，运杂费100元，商品尚在途中。
5. 从境外购进商品一批，向银行提交“国际信用证委托书“委托开户银行向境外供货单位开出8000元的信用证，开立国际信用证专用户。
编制以上的会计分录
银行存款调节练习题
一、选择题
1. 银行存款调节中，企业账面余额与银行对账单余额不符时，应进行以下哪项操作？
A. 立即报告给银行
B. 进行银行存款调节
C. 忽略不计
D. 重新核算账目
2. 银行存款调节表的主要作用是什么？
A. 核对企业与银行之间的账目
B. 计算企业利润
C. 确定企业的财务状况
D. 记录企业的现金流
3. 在银行存款调节过程中，以下哪项不是需要考虑的因素？
A. 银行已收企业未收
B. 银行已付企业未付
C. 企业已收银行未收
D. 企业的存货数量
4. 银行存款调节表中，"银行已收企业未收"的款项应如何处理？
A. 直接计入企业账面
B. 记录在银行存款调节表中
C. 忽略不计
D. 报告给审计部门
5. 银行存款调节表完成后，如果发现企业账面余额与银行对账单余额仍有差异，应如何处理？
A. 重新进行银行存款调节
B. 立即报告给银行
C. 等待银行对账单更新
D. 进行内部审计
二、填空题
6. 银行存款调节表中，"企业已付银行未付"的款项在银行对账单上会显示为________。
7. 银行存款调节表的编制原则是________和________。
8. 银行存款调节表中，"银行已收企业未收"的款项在企业账簿上会显示为________。
9. 银行存款调节表中，"企业已收银行未收"的款项在银行对账单上会显示为________。
10. 银行存款调节表中，"银行已付企业未付"的款项在企业账簿上会显示为________。
三、简答题
11. 简述银行存款调节表的编制流程。
12. 银行存款调节表中，如何处理"银行已收企业未收"的款项？
13. 在银行存款调节过程中，如果发现"银行已收企业未收"的款项，企业应如何进行账务处理？
14. 银行存款调节表完成后，如果发现企业账面余额与银行对账单余额存在差异，企业应采取哪些措施？
1、2011 年 10 月 30 日，收到银行对账单余额为 67 000 元，甲公司银行存款日记账余额为 53 240 元。未
达账项资料如下：
（1）10 月 28 日，甲公司开出一张金额为 15 800 元的转账支票，用以支付供货方货款，但供货方尚未
持票到银行兑现。
（2）10 月 29 日，甲公司送存银行的某客户转账支票 4 200 元，因对方存款不足而被退票，而公司未接
到通知。
（3）10 月 30 日，甲公司当月的水电费 1 300 元，银行代为支付，但公司尚未接到通知而尚未入账。
（4）10 月 30 日，银行计算应付给甲公司的存款利息 360 元，银行入账，公司尚未收到通知。
（5）10 月 30 日，甲公司委托银行代收的款项 11 000 元，银行转入该公司存款户，但公司尚未收到通
知入账。
（6）12 月 30 日，甲公司收到购货方转账支票，金额 7 900 元，已送存银行，但银行尚未入账。
银行存款余额调节表
项 目 金 额 项 目 金 额
银行存款日记账余额 银行对账单存款余额
（加）银行收款，企业未收款 （加）企业收款，银行未收款
（减）企业付款，银行为付款 （减）企业付款，银行未付款
调节后余额 调节后余额
2、2011 年 10 月 30 日，银行对账单余额为 269 000 元，银行存款日记账余额为 171 045 元，甲公司与
银行往来资料如下：
（1）10 月 30 日，收到购货方转账支票一张，金额为 36 800 元，已送存银行，银行尚未入账。
（2）10 月 30 日，甲公司当月的水电费用 1 325 元，银行代为支付但公司未接到银行通知，尚未入账。
（3）10 月 30 日，甲公司开出支票尚有 48 320 元未兑现。
（4）10 月 30 日，甲公司送存支票 12 240 元，因对方存款不足，被银行退票，公司未接到通知。
（5）10 月 30 日，甲公司委托银行代收款项 100 000 元，银行已入账，公司尚未收到银行通知。
一、 宏发公司2007年5月31日银行存款日记账的余额为186 900元，银行对账单余额为175 700元，经逐笔核对后，发现未达账项如下：
1、 企业收到转账支票一张46 500张，企业已入账，银行尚未入账；
2、 银行代扣本企业电话费12800元，银行已入账，企业尚未入账
3、 企业开出转账支票购买材料14600元，企业已入账，银行尚未入账。
4、 某商场汇入本企业购货款33500元，银行已入账，企业尚未入账
银行存款余额调节表
2007年5月31日
项目 金额 项目 金额
企业银行存款日记账余额 186900 银行对账单余额 175700
加：银行已收，企业未收款项 33500 加：企业已收，银行未收的款项 46500
减：银行已付，企业未付款项 12800 减：企业已付，银行未付款项 14600
调节后余额 207600 调节后余额 207600
二、 丙企业某年5月31日银行存款日记账余额为144300元。银行对账单余额为157500元。经逐笔核对，发现以下未达账项。
1.托银行代收的销货款6000元，银行已收到入账，但企业未收到银行收款通知，尚未入账;
2.于月末开转账支票35100元，持票人尚未到银行办理转账手续。
3.企业于月末交银行的转账支票26400元，银行尚未入账;
4.银行代扣企业借款利息1500元，企业尚未收到付款通知;
要求：编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
××年5月31日
项目 金额 项目 金额
银行存款日记账余额 144300 银行对账单余额 157500
加： 6000 加： 26400
减： 1500 减： 35100
调节后存款余额 148800 调节后存款余额 148800
