ABC集团公司审计监察管理制度

审计监察管理

制度

1 目的和范围

为加强和规范集团审计监察工作，防范经营风险，促进企业管理水

平提升，根据国家有关法律、法规和集团相关制度，结合集团实际情

况，制定本制度。

集团各职能部门、事业部、直属单位须依照本制度接受审计监督。

2 引用标准

中国内部审计准则

ABC公司审计监察管理制度3 术语和定义

无

4 管理职责

4.1 审计监察委员会

4.1.1 集团设立审计监察委员会，该委员会是集团常设议事机构，负责

领导、监督和统筹全集团的审计监察工作，保证审计监察工作的

有效运行，其主要职责为：

4.1.1.1审议审计监察制度、责任追究管理办法，确立集团审计监察工

作的组织形式及工作纲领；

4.1.1.2审查集团内部控制制度，监督内部控制体系的有效实施，审核

内部控制自我评价报告，协调内部控制审计及其他相关事宜；

4.1.1.3审议和审批集团审计监察部负责人提案及任命，定期听取集团

审计监察部负责人述职报告；

4.1.1.4召集集团审计监察工作会议，讨论明确集团风险监控重点领

域，安排重大审计监察项目；审议重大的审计监察报告及责任追究处理提案，并形成处理决议；4.1.1.5监督重大审计决定的执行结果，处理被审计单位提出的重大复

议申请；

4.1.1.6对审计监察人员或部门涉及违反职业操守、出具虚假报告，或

存在重大违规违纪行为的案件进行审议，形成处理决议。

4.1.2 集团审计监察委员会委员由集团董事长，及集团财务管理部、行

政与人力资源部、战略经营部、审计监察部、法务部负责人组

成，集团董事长任主任。

4.2 审计监察部

4.2.1 为满足投资人的监管需求，集团设置审计监察部；集团审计监察

部负责全集团风险评估和内部控制评价工作，协助相关单位维护

内部控制体系建立和完善；对集团及下属单位经营团队经营能

力、经营成果、重大投资项目、其他高风险经营领域的经营行为

和经营成果以及效率、效果等进行审计监督、鉴证和评价；开展

廉正教育，对集团及下属单位的业务运作合规性进行检查。具体

职能如下：

4.2.1.1负责制定集团审计监察业务发展规划，推进审计业务标准化建

设，制订集团审计监察制度、责任追究管理办法等制度；

4.2.1.2在集团审计监察委员会的领导下，组织和推进全集团范围的风

险评估，在此基础上制定集团审计监察年度工作规划并组织实施；

4.2.1.3根据管理需要和监管部门要求，对集团内控建设的完整性、执

行的有效性进行评价，协助相关单位维护集团内控体系建设和完善；

4.2.1.4根据集团审计监察业务规划，单独或联合相关职能部门或外部

审计机构对集团总部及下属单位进行例行或专项审计；

4.2.1.5根据职能分工，受理各类涉嫌违规、舞弊事件的举报投诉并进

行调查、处理；

4.2.1.6集团审计监察委员会交办或其他单位请求参与的审计、调查事

项。

4.2.2 根据集团组织架构调整要求，审计监察工作实行一体化管理；各

单位应设置相关内控稽查人员，协同业务部门进行内控建设，并

开展流程检查、违规违纪事项处理等工作。

4.2.3 审计监察部不得代行被审单位的经营管理职能，及开展其他与审

计职能不相容的业务。

5 管理内容

5.1 工作原则与范围5.1.1 审计监察工作以独立、客观、公正为审计工作原则。

5.1.2 审计监察工作依照国家法律、法规以及集团各项制度规定，对集

团及所属单位的投资活动、生产经营、财务收支、资产状况、信

息系统应用等所有经营行为及成果进行客观公正的审查、鉴证、

评价，对有关违规行为进行调查处理。经批准的审计决定，有关

单位、个人必须执行。

5.1.3 审计监察工作将充分利用风险评估技术和成果，并在此基础上逐

步实现从事后评价、事中控制为主向事前预警为主的风险导向型

审计，协助集团建立有效的内部控制体系，促进集团整体管控能

力及风险防范能力的提升。

5.1.4 集团审计监察部根据自身职能定位，在风险评估的基础上，结合

集团实际情况进行全系统的年度业务规划，其工作范围包括企业

经营管理各环节，充分展现审计监督、鉴证、评价之作用。审计

工作侧重但不限于如下工作范围：

a) 审计监察职能业务体系管理；

b) 推动全集团范围内的风险评估及内部控制评价；

c) 年度经营责任制审计；

d) 财务管控与资产营运效率评价；

e) 基建及重大设备投资活动以及项目投资效果评价；

f) 进出口业务及海外经营机构的经营管理活动；

g) 营销、采购、制造等重点领域的经营管理活动；

h) 职业经理人、经营团队经营能力评价；

i) 集团下属单位第一负责人的离任审计；

j) 单位重组、合并、分立、撤销事项中的有关审计业务；

k) 违规违纪监察事项；

l) 临时接受集团职能部门、事业部委托的审计调查事项。

5.2 工作权限

5.2.1 集团审计监察部有权要求被审单位或部门按要求报送与审计内容

有关的资料、开通有关应用系统权限；被审计单位必须保证对所

提供的资料的真实性和合法性。被审计单位不得拒绝、拖延、谎

报。

5.2.2 审计监察部进行审计时，有权检查被审计单位的会计凭证、账

簿、报表、资金、资产、合同及其他与审计事项有关的文件、资

料，检测有关信息系统；有权对有关文件、材料、实物等进行复

印、复制、现场拍照、录音、录像；有权对被审计单位相关人员的办公电脑资料进行检查、拷贝，必要时可以扣查；被审计单位

和有关人员不得拒绝。

5.2.3 审计监察部进行审计时，有权就审计事项中涉及的有关问题向有

关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人

应当支持、协助，并如实反映情况，提供有关证明材料。

5.2.4 审计人员根据内部分工情况确定知情权、调查权权限范围。因特

殊原因，需超越分工和项目方案范围或调阅本人权限以外资料

的，经审计监察部负责人批准后调阅。

5.2.5 根据审计监察工作需要，审计监察部负责人有权召开有关人员参

加的会议，参加有关的办公会议；审计人员可以参加被审计单位

的有关会议。

5.2.6 审计监察部进行审计时，被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁

弃会计凭证、账簿、报表及其他与审计事项有关的资料，不得转

移、隐匿所持有的违反规定取得的资产。对阻挠、妨碍审计监察

工作及拒绝提供有关资料的，审计监察部可提议对相关人员做出

处罚。

5.2.7 审计监察部对被审计单位正在进行的严重侵害本单位利益和违反

财经法规或集团制度行为的，有权予以制止；制止无效的，应建

议审计监察委员会、单位负责人或主管领导做出临时性制止决

定。采取临时制止措施不得影响被审单位正常的生产经营活动。

5.2.8 审计监察部可以对被审计单位提出改进管理、提高效益的建议，

以及纠正、处理违反财经法规或集团制度行为的意见。

5.2.9 审计监察部可以在一定范围内向有关部门通报或者公布审计结

果，对审计发现的共性案例以及其他审计管理建议通过一定方式

在一定范围内共享，但应当依法保守被审计单位的商业秘密。

5.3 工作程序与方法

5.3.1 审计监察部负责推动集团范围内的年度或半年度的风险评估，根

据评估结果结合集团内部的具体情况，拟定年度或半年度审计项

目计划，报经集团董事长批准后组织实施。

5.3.2 审计监察部根据批准的年度或半年度的审计项目计划开展月度审

计项目，审计项目实行审计小组负责制。被审计单位应当积极配

合审计工作，并提供必要的工作条件。

5.3.3 审计监察部可邀请集团相关单位、专业部门的人员，联合组成专

项审计组开展工作，相关部门应予以支持配合；必要时也可委托

外部机构进行审计。5.3.4 在实施审计前，审计小组应针对审计项目认真进行审前调查，编

制审计方案，确定审计时间、内容、范围、实施步骤、人员分

工、审计方式以及所需资料信息清单等，交职能经理及审计监察

部负责人审核；在实施审计的三个工作日前，向被审计单位送达

审计通知书，并附带审计资料信息清单，被审单位必须积极准备

并在规定的时间内真实、完整、全面地提供给审计人员；由于被

审单位的原因导致项目严重延期或无法正常进行的，审计人员可

出具带有保留意见的审计报告或做必要的说明。

5.3.5 审计监察部根据审计项目的具体情况，对被审计单位相关资料及

其所反映的经营管理活动实施审计，可采取送达审计和就地审计

的方式。采取送达审计方式时，审计人员应对被审计单位报送的

会计凭证、帐表等资料进行检查、验收，填写借阅资料清单一式

两份，审计组、被审计单位各一份。

5.3.6 审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表、工作流程记录，查阅

与审计事项有关的文件资料，检查现金、实物、有价证券、资

产，向有关单位和个人调查、业务复核与测试等方式进行审计，

并取得证明材料。对于审计中取得的证明材料，应详细记录于审

计工作底稿，审计工作底稿应做到资料翔实、重点突出、格式规

范、记录清晰。审计人员对审计中发现的问题，可以随时向有关

单位和个人提出改进的建议。

5.3.7 审计小组对审计事项结束审计后，应在十个工作日内完成审计小

结并编制审计报告（征求意见稿），报告内容根据审计结果而确

定，一般应包括审计情况、存在问题、审计结论和审计建议等。

5.3.8 审计报告（征求意见稿）应征求被审计单位和有关人员意见，被

审计单位应在审计部门规定的时间范围内提出书面反馈意见。审

计监察部对审计小组报送的审计报告和被审计单位或者有关个人

的书面反馈意见进行审定，对审计事项做出评价，出具正式的审

计报告或审计意见书、审计决定。如被审计单位在规定的时间内

未反馈意见，审计监察部视为接受报告内容并按照审计程序签发

审计报告。

5.3.9 审计监察部签发的正式审计报告和审计决定，应当自签发之日起

两个工作日内发给被审计单位和相关部门、人员。被审计单位应

按要求在规定时间内，向集团战略经营部报送审计报告的整改计

划及责任追究方案。集团战略经营部每半个月向审计监察部反馈

审计报告的跟进落实情况。