财务制度(2016修改)(中文版)

配付先・部数 财务管理制度 有限公司 总经理 1 总务部 1 人事课 1 财务课 1 制造课 生管课 品管课 立案 審議 承認 分类番号 规 制定日 年月日 版番 最终版 最终改订发行日 2009年8月28日

一、 总则

1、目的

本管理制度根据中华人民共和国财政部制定的《企业会计准则》与公司章程制订，

正确处理所有的会计业务，提供有关公司的财政状况和经营成果的真实报告。并且，

为了使经营的合理化，作为在内部监查以及外部监查时的基准。

2、会计准则

会计的基本准则：按照交易或事项的经济实质进行客观、真实进行会计核算。

3、会计年度

本公司会计年度为每年1月1日至12月31日。

4、会计单位

本公司会计单位以全公司作为1个单位。用人民币为记帐本位币。

5、会计业务范围

（1）现金的保管、银行票据以及有价证券管理的相关事项

（2）债权债务的相关事项

（3）资金借入及还本付息相关事项

（4）存货管理相关事项

（5）固定资产管理相关事项

（6）原价计算相关事项

（7）每月财务报表的制作提出相关事项

（8）季度结算、期末结算的财务报表的制作提出相关事项

（9）税务相关事项

（10）其他会计相关事项

6、财务责任人

财务人员作为公司会计负责所有会计业务。

7、会计职责

确保会计记录的正确性以及信赖性，为了防止有关会计不正当、差错等，妥善地分

割好职务，必须确立互相检查业务的牵制制度。

8、保守秘密

财务人员和其他与会计事务有关的人员绝对不能向外人泄露从公司业务上知道的会

计以及经营相关的机密。

9、规定的修改和废除

本规定的修改和废除依据公司相关规定。

二、 帐套及会计科目

10、原则

公司的资产、负债及资本的一切交易，全部根据所发生的凭据，恰当将科目分类。

必须有条理且明确地记录和整理到会计帐套和原始凭证上。

11、制定科目体系

（1）货币资金：现金、银行存款、其它金融机构的各种款项

（2）应收账款：外销的货款；内销（其他公司）的货款

（3）预付账款：公司按照合同规定预付的款项

（4）应收补贴款：国家税务局增值税应退税款

（5）其他应收款：员工个人借款，房租押金，电话费押金

（6）存货：公司原材料、低值易耗品、生产成本、制品、半制品、包装物期末库存

（7）待摊费用：已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年的各项费用，

如空压机保养费。

（8）固定资产：公司持有的固定资产的取得原价

（9）累计折旧额：公司固定资产的累计折旧额

（10）无形资产：软件（金蝶财务）的帐套价格

（11）应付帐款：购进原材料、包装物所支付的款项

（12）其他应付款：暂收款，新入职员工押金

（13）应付工资：员工的工资，年终奖金从1月—12月分12个月预提

（14）未交税金：个人所得税、增值税—销项税额、进项税额、进项税额转出、出

口退税

（15）预提费用：预提员工工资、贷款利息、技术费、监查费等的期间负担费用

（16）一年内到期的长期负债：一年内到期的贷款

（17）长期借款：超过一年期限的贷款

（18）实收资本：股东投入资本总额

（19）盈余公积：公司从净利润中按10%提取的准备金，达到实收资本50%

时可以不用预提。

（20）生产成本：制品、半制品的生产成本采用实际成本法核算

（21）制造费用：生产车间为生产产品发生的各项费用。包括：劳务费、

建筑物、设备等的折旧费、修理费、伙食费、机物料消耗

（22）主营业务收入：公司确认的销售商品的收入

（23）主营业务成本：确认销售收入是应结转的成本

（24）其他业务收入：包括出租固定资产、出租包装物、销售材料等收入

（25）其他业务成本：包括出租固定资产的折旧额，出租包装物、销售材料的成本，

处理废品所有费用

（26）管理费用：公司为组织和管理生产经营所发生的费用。包括：工资奖金、福

利费、差旅费、办公费、折旧费、汽车费、住宿费、教育经费、

劳动保险费、电话费、审计费、绿化费、快递费、财产保险费、

电话费、审计费、无形资产摊销、应酬费、水电费、报关费、材

料盘盈/盘亏费用、系统维护费、排污费、税费、技术转让费、技

术支援费、存货跌价准备

（27）财务费用：公司贷款利息，银行存款利息，银行手续费，汇兑损益

（28）营业外支出：固定资产废弃时的费用，公益性捐赠支出，各项罚款。

12、帐套结构

财务帐套由现金银行模块、固定资产模块、进销存模块、总帐模块、报表模块组成。

（1）现金银行模块根据业务发生原始票据记录现金流。

（2）固定资产模块包括计提累计折旧、固定资产台帐的制作管理。

（3）进销存模块对原材料、包装物、半制品、制品的购进、发料、以及在库的管

理台帐的作成进行管理。 （4）总帐模块包括记帐凭证录入、审核、生成明细分类帐再根据明细帐生成总分

类帐。

（5）报表模块包括资产负债表、利润表、管理费用明细表、制造费用明细表、财

务费用明细表等的作成。

13、原始票据

票据作为交易相关的凭证，必须表示正当有效的交易，只有税务局发行的正规发票，

和行政事业单位的收据才能做为报销凭证。

14、记帐凭证

记帐凭证是证明业务发生的原始记录，包括订单、交货单、发票、收据等，业务发

生当事人必须确认该凭证正当合法。

15、会计档案管理

（1）凡是本以司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他资料，均应归

档保存。

（2）会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、年度；起止号码归档

保存。

（3）会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录必须经总经理批准。

财务报表 永久(无法律规定,参考总公司)

会计帐本及所有明细报表 10年(无法律规定,参考总公司)

记帐凭证 10年(无法律规定,参考总公司)

三、资金管理

16、支票管理

（1）银行支票由出纳员专门保管，填开支票必须写明日期、用途、领用人、加盖财

务章和总经理个人签章。

（2）原则上规定超过2000元以上的支付必须通过银行转帐。

17、现金管理

（1）出纳人员支付的每一笔现金必须总经理签字。

（2）原则上职员工资、奖金不使用现金支付。

（3）出纳人员每日盘点现金，保险柜内现金余额每天不能超过人民币5000元，超

额部分存入银行。

（4）现金收入应当日存入银行，不得发生坐支。

（5）财务主管每月最后一天盘点库存现金，也可以不定期抽查库存现金，如有发

现出纳人员挪用公款，根据公司规定将做出辞退该出纳人员的处理。

（6）出纳人员去银行提取现金必须要有公司司机陪同，如个人提现发生意外由出

纳人员承担。

18、借款管理

公司职员因工作需要借用现金，填写《借款申请单》，并写明用途和金额，由总经

理批准后提取。

四、 库存管理 19、存货的范围

存货包括制品，半制品，原材料，消耗品，包装材料等。

20、存货的管理

持续正确的记录存货购进，发出，将其库存量一直保持最准确状态。

（1） 外购物料入库时，收货人要检查实际到料是否与所下订单相符，再按品名、型号、数量记录入库数据。

（2） 自制半制品、制品入库时，根据生产日报表记录入库数据。

（3） 生产发料时，要根据生产指示书所需材料品名、数量准确发放、记录。

（4） 所有进出库的物料必须及时登记。

21、存货金额

﹙1﹚ 原材料、外购半制品、包装物、低值易耗品的购进金额根据订货合同和购货

发票不含税价格算出标准原价。

﹙2﹚ 制品，自制半制品根据实际生产成本核算。

22、存货的评价

存货的评价基准以及评价方法用移动平均法作为低价法。

但是，有关评价方法依照低价法处理，在期末的实质出售价额比取得原价下降时，

以实质出售价额进行评价。

23、期末盘点

生管课在每月最后一天都要对所有库存商品进行实地盘点，实存数量必需得到财

务课确认。制造课在每月最后一天都要对所有存货进行实地盘点（12月31号为

年末盘点），盘点由仓库人员、各车间现场作业人员、生管课统计员、财务课、E&Y

审计人员共同组成。

（1） 月末盘点：由仓库人员对仓库实物盘点，现场作业人员对车间实物盘点（包

括罐内，接收盘里的实物），制作盘点清单，责任人签字后，提交生管课

统计员。

（2） 年末盘点：由仓库人员，财务人员，E&Y审计人员，根据审计人员随机

抽取物料进行实物盘点；随机抽取到生产车间时，由现场作业人员陪同进

行。制作盘点清单，责任人签字后，提交生管统计员/ E&Y审计人员。

（3） 盘点资料由生管课统计员统一保管。保管期限5年。

24、盘点处理

财务课根据实地盘点结果，对存货实际发生的盘盈，盘亏，报废进行存货金额调

整处理。

五、固定资产管理

25、固定资产的范围

固定资产包括厂房，仓库，办公设备，生产工具，机器设备，车辆，土地。

26、固定资产管理

生产用的固定资产（含计量设备、实验设备）实物管理部门是制造课，汽车、电脑、

复印机及其它办公用的固定资产管理部门为总务课。财务课建立健全固定资产台

帐。

固定资产安装完成后，由财务课制作蓝色编号标签，并负责把固定资产相关信息（包

括编号、名称、购进日期、金额、使用年限）记录金蝶系统中固定资产卡片 ，再

由使用部门责任人贴上标签。

27、固定资产购进

固定资产的购置需预先取得总经理的书面批准，购置固定资产的款项必须通过银行

支付，特殊情况的需总经理批准后方予现金支付。

28、固定资产废弃

在规定使用年限报废的固定资产，总经理批准后就可以正常报废；提前报废固定资