现金流量表格式

项 目说明公式

一、业务活动产生

的现金流量：

开展医疗服务活动收到的现

金反映医院开展医疗活动取

得的现金净额。本项目可以根

据“库存现金”、“银行存款

”、“应收在院病人医疗款”

、“应收医疗款”、“预收医

疗款”、“医疗收入”等科目

的记录分析填列。 医疗收入的贷方发生额-（应收医疗款

的期末余额-期初余额）+(预收医疗款的

期末余额-期初余额）+（应收在院病人

医疗款的期初余额-期末余额）

财政基本支出补助收到的现

金反映医院接受财政基本支

出补助取得的现金。本项目可

以根据“零余额账户用款额度

”、“财政补助收入”等科目

及其所属明细科目的记录分析

填列。 财政补助收入/基本支出补助的贷方发

生额-（财政应返还额度/基本支出补助

的期末余额-期初余额）

财政非资本性项目补助收到

的现金反映医院接受财政除用于

购建固定资产、无形资产以外

的项目补助取得的现金。本项

目可以根据“银行存款”、“

零余额账户用款额度”、“财

政补助收入”等科目及其所属

明细科目的记录分析填列。 财政补助收入/项目补助/非资本性补助

收入-（财政应返还额度/项目补助/非资

本性补助的期末余额-期初余额）

从事科教项目活动收到的除

财政补助以外的现金反映医院从事科研、教学

项目活动取得的除财政补助以

外的现金。本项目可以根据“

库存现金”、“银行存款”、

“科教项目收入”等科目的记

录分析填列。 科教项目补助收入贷方发生额

收到的其他与业务活动有关

的现金反映医院收到的除以上项

目之外的与业务活动有关的现

金。本项目可以根据“库存现

金”、“银行存款”、“其他

应收款”、“其他收入”等科

目的记录分析填列。 （其他收入贷方发生额-其他收入/投资

收益贷方发生额）+（其他应收款的期初

余额-期末余额）-(其他应收款/利息收

入的期初余额-期末余额)+（其他应付款

期末余额-期初余额）

现金流入小计

发生人员经费支付的现金反映医院为开展各项业务

活动发生人员经费支付的现金

。本项目可以根据“库存现金

”、“银行存款”、“医疗业

现金流量表快速填写方法

哎呀，说到现金流量表，这可是会计朋友们的噩梦啊。每次月底，看着那一堆堆的数字，头都大了。不过别担心，今天我就来给你支几招，让你快速搞定这个让人头疼的表格。

首先，咱们得知道现金流量表是啥。简单来说，它就是记录公司一段时间内现金和现金等价物的流入和流出情况。听起来是不是挺简单的？但实际操作起来，那可真是让人头大如斗。

好了，废话不多说，咱们直接上干货。

第一步：收集数据

你得先收集好所有的银行对账单、收据、发票等，这些都是填写现金流量表的基础。别小看这一步，这可是整个流程中最耗时的。你得仔细核对每一笔交易，确保没有遗漏。

第二步：分类

接下来，你得把这些交易按照经营活动、投资活动和筹资活动进行分类。这一步可得细心，因为一不小心，就可能把投资活动的现金流入算到经营活动里去了。这可是大忌啊！

第三步：计算净现金流

这一步，你得把每个分类的现金流入和流出分别计算出来，然后相减，得到净现金流。这一步看似简单，但你得注意，有些现金流入和流出是相互抵消的，比如你支付了一笔货款，但同时收到了一笔货款，这两笔就得抵消掉。

第四步：填写现金流量表

最后一步，就是把计算好的数据填到现金流量表里。这一步你得细心，别把数字填错了。还得注意，现金流量表的格式得按照会计准则来，别自创格式。

好了，以上就是快速填写现金流量表的四个步骤。听起来是不是挺简单的？但实际操作起来，还是得细心、细心、再细心。毕竟，这关系到公司的财务状况，可不能马虎。 最后，我再给你个小建议。现在有很多会计软件，可以直接导入数据，自动生成现金流量表。虽然不能完全依赖这些软件，但它们确实能大大减轻你的工作量。你可以试试，说不定会有惊喜哦。

好了，今天的分享就到这里了。希望这些小技巧能帮到你。如果你还有什么问题，欢迎随时问我。咱们下次再见！

《企业会计准则第31号——现金流量表》应用指南

一、现金及现金等价物

现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付的存款不属于现金。

现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更。

现金流量，是指现金和现金等价物的流入和流出。

二、现金流量表格式

现金流量表格式分别一般企业、商业银行、保险公司、证券公司等企业类型予以规定。企业应当根据其经营活动的性质，确定本企业适用的现金流量表格式。

政策性银行、信托投资公司、租赁公司、财务公司、典当公司应当执行商业银行现金流量表格式规定，如有特别需要，可以结合本企业的实际情况，进行必要调整和补充。

担保公司应当执行保险公司现金流量表格式规定，如有特别需要，可以结合本企业的实际情况，进行必要调整和补充。

资产管理公司、基金公司、期货公司应当执行证券公司现金流量表格式规定，如有特别需要，可以结合本企业的实际情况，进行必要调整和补充。

（一）一般企业现金流量表格式

现金流量表

会企 03 表

编制单位： 年 月 单位：元

项 目 本期金额 上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金

经营活动现金流入小计

购买商品、接受劳务支付的现金

支付给职工以及为职工支付的现金

现金流量表自动生成编制说明

提要：本现金流量表是自动生成的，你只要做两件事：录入数据和修正，即：录入

资产负债表、利润表和几个表外数据，修正现金流量表出负数的金额栏(具体修正办法见

下面说明)。录入速度和生成速度是同步的，数据录入完成的同时，现金流量表即已生成，

报表的平衡问题在公式设置已考虑好，无须担心。使用时只需将白色空格内的数据删除

即可。

一、编制原理

本现金流量编制办法主要是根据资产负债表，利润及利润分配表各帐户的变动情况

进行分析，并补充若干表外数据(见“表外数据录入”工作表)，然后将这些科目的分析

结果分别归入现金流量表的各项目，以此自动生成现金流量表。

二、填制计算平衡

1.概述

各表中粉红色阴影部分不能填入任何数据！该部分为公式设置部分，一经变动表格

数据就会出现差错，只允许在白色空格内填入数据！浅蓝色部分是根本不需录入数据的。

2.编制步骤

(1).手工录入资产负债表、利润及利润分配表各栏数据。

或者：如有电子文档，则可以直接将两大表数据直接复制过来覆盖即可，此项操作前

提是原基础报表与本工作表格式一致，本工作表报表格式是根据《企业会计制度》规定

格式编制，若原基础报表是按统一格式编制，直接复制覆盖即可。

(2).手工录入表外数据(见“表外数据录入”工作表)，税率和坏账计提比例须按公司实际

情况进行修改。

三、检查

由于两大主表本身勾稽关系已经平衡，因此只需检查核对“表外数据录入”工作表

中各数据即可。

四、表格生成

1、在资产负债表、利润及利润分配表及表外数据输入完毕之后，你可以发现，现

金流量表已全部自动完成并自动平衡，但还未大功告成，由于现金流量表正表不可能出

现负数，因此还须对自动产生的现金流量表正表进行检查并略作调整修改，如现金流入

栏出现负数则将该数据以正数填入对应项目的现金流出栏，反之亦然，例：

a、“投资所支付的现金”如为负数，则调整到“收回投资所收到的现金”内；

b、“借款所收到的现金”如为负数，则调整到“偿还债务所支付的现金”内；