上市公司内控体系的建设和完善

试析上市公司内部控制制度的完善上市公司内部控制制度的完善是确保公司运作健康、规范、透明的重要保障。

下面将从内部控制制度的概念、重要性、不足之处，并提出改进建议进行讨论。

一、内部控制制度的概念内部控制制度是指公司为了实现经营目标、保护资产、防止错误和不法行为，并保证财务报告的可靠性，建立的一系列规章制度、流程和控制措施的综合体系。

二、内部控制制度的重要性1. 维护公司股东利益：内部控制制度能够确保财务报表的真实、准确，减少公司财务舞弊和虚假陈述的可能性，维护股东的合法权益。

2. 保障公司稳定运营：完善的内部控制制度能够减少企业操作风险、管理风险，保证公司经营稳定，防止内部失控给公司带来的流动性风险、信誉风险等。

3. 增强公司竞争力：完善的内部控制制度能够提高公司经营效率，优化资源配置，增强公司竞争力，使公司更具市场竞争力。

4. 提升公司治理水平：内部控制制度的完善有助于规范公司治理，加强股东、董事会和高层管理人员的监督和制衡。

三、内部控制制度的不足1. 控制措施过于僵化：某些公司的内部控制制度过于僵化，难以适应不断变化的市场环境和经营需求，导致过度控制，削弱了企业的灵活性和创新能力。

2. 控制依赖于人工操作：某些公司的内部控制制度主要依赖人工操作，容易受到人为失误、个人主观意识、行为欺诈等因素的影响，无法做到全面、客观、准确地控制。

3. 控制措施不完善：某些公司的内部控制制度中，存在控制措施不完善、规范不清晰、执行不严格等问题，导致内部控制效果不佳，无法真正发挥控制作用。

4. 监督和制约机制不健全：某些公司的内部控制制度中，监督和制约机制不健全，缺乏对管理者和执行者的有效监督，容易产生权力滥用和行为违法等问题。

四、改进建议1. 强化风险管理意识：加强对风险管理的重视，建立科学、有效的风险管理制度，形成风险管理的闭环机制，做到早发现、早预警、早防范。

2. 健全内部控制审计机制：加强对内部控制的审计和评估，建立内控审计制度，定期进行内控自查和外部审计，及时发现和纠正问题。

上市公司内部控制与治理结构的优化与完善随着市场经济的发展，上市公司成为了经济活动中的重要角色。

为了保障公司的经营稳定，提高风险管理能力，上市公司需要建立有效的内部控制制度和完善的治理结构。

本文将从两个方面探讨上市公司内部控制与治理结构的优化与完善。

一、内部控制的优化与完善内部控制是指公司根据法律法规和规章制度，通过明确职责权限、建立业务流程、加强内部监督等方式，规范公司经营活动，减少各种风险的管理制度。

在上市公司中，内部控制的优化与完善对于保障公司利益、提高经营效益至关重要。

1.优化风险管理体系上市公司需要建立完善的风险管理体系，包括风险评估、风险预警、风险控制等环节。

通过科学的方法和手段，对公司可能面临的各类风险进行准确的评估，及时预警，并采取相应措施进行风险控制，从而降低公司经营活动带来的不确定性。

2.强化内部审计内部审计是公司内部监督的重要方式之一，可以发现并解决公司运营中的问题和潜在风险。

上市公司应当加强对内部审计的重视，建立独立的内部审计机构或者委托专业机构进行审计，确保审计的独立、客观和准确性，为公司提供可靠的内部控制信息。

3.加强信息披露信息披露是上市公司履行信息义务和保护投资者合法权益的基础。

上市公司应当优化信息披露制度，及时、真实、准确地披露与公司经营活动相关的内部控制信息，提高信息披露的透明度和规范性，让投资者更全面地了解公司的经营状况和风险状况。

二、治理结构的优化与完善治理结构是指公司内部组织机构、决策程序、权责关系等组织形式和运行机制。

优化和完善上市公司的治理结构，可以提高公司的决策效率、减少内外部冲突、维护公司长期发展利益。

1.建立健全的董事会董事会是上市公司的最高决策机构，对公司的决策和战略具有重要影响。

为了完善上市公司的治理结构，董事会的组成应该充分考虑到各方利益，实现多元化和专业化。

另外，董事会应当建立健全的议事规则，提高决策的科学性和透明度。

2.加强独立董事的作用独立董事在上市公司的治理结构中具有重要作用。

试析上市公司内部控制制度的完善上市公司内部控制制度的完善一直以来都是一个备受关注的话题。

内部控制制度对于一个公司的经营管理和风险控制起着非常重要的作用，尤其是对于上市公司来说，内部控制制度的完善更是至关重要。

本文将从内部控制制度的定义、意义、现状和完善方向等方面进行分析，以期能够对上市公司内部控制制度的完善提供一些有益的启示。

一、内部控制制度的定义内部控制制度是指公司为了实现经营目标，对其所有的风险进行识别、评估、监测和控制的一套体系。

它包括公司的各种规章制度、内部程序、组织结构、内部审计、风险管理等各种控制措施。

内部控制制度的核心是对于风险的管理和控制，其目的是确保公司运作的合法合规、高效稳健。

1. 保护股东利益。

内部控制制度能够有效地监督公司经营管理，减少公司经营风险，保护股东的利益。

2. 公司稳健经营。

通过完善内部控制制度，可以避免公司发生一些严重的经营失误和风险事件，保障公司的稳健经营。

3. 提升公司价值。

良好的内部控制制度有助于提升公司形象和品牌价值，为公司的持续发展和壮大创造良好的基础。

4. 符合法律法规。

内部控制制度的完善有助于公司遵循相关的法律法规，避免可能的法律风险和诉讼。

5. 降低融资成本。

完善的内部控制制度能够提高公司的信用度和透明度，降低融资的成本。

三、现状分析目前我国上市公司的内部控制制度存在一些问题和不足，主要体现在以下几个方面：1. 制度设计不够完善。

一些上市公司的内部控制制度存在设计不合理、操作不规范等问题，导致制度执行效果不佳。

2. 内部审计不到位。

一些上市公司的内部审计部门职能不清晰、人员配备不足，内部审计的效果和水平有待提高。

3. 信息披露不透明。

一些上市公司在内部控制信息披露方面存在不透明的问题，缺乏对外公开和公正的信息披露机制。

4. 控制失效。

一些上市公司的内部控制制度执行效果不佳，导致一些重大风险事件的发生，公司经营管理受到了严重影响。

为了改善上市公司内部控制制度的现状，我们认为应该朝着以下几个方向进行完善。

上市公司内控体系的建设和完善作者：杨海静来源：《价值工程》2013年第07期摘要：随着国际化发展进程的飞快发展，越来越多的公司成为上市公司。

随着上市公司的发展，我国在法律法规上也要求上市公司建立企业内控控制体系，以保证上市公司在良好健康的环境下不断向前发展。

然而，上市公司在建立内控体系时也存在了一些明显的问题。

本文通过研究上市公司内控体系的发展现状，提出了一些切实可行的完善上市公司内控体系的策略，并希望通过此研究能够加快上市公司内控体系的完善进程，使其更好更快的向前发展。

Abstract： As the rapid development of internationalization process， more and more companies become listed companies. With the development of listed companies， it is necessary to build internal control system of listed companies on the laws and regulations in our country to ensure the constant development under healthy environment. However， there are many problems in the establishment of internal control system. Analyzing the current situation of internal control system of listed companies， the paper puts forward some feasible strategy for internal control system of listed companies， hoping to speed up the perfection process of the internal control systems of listed companies， and make it have better and faster development.关键词：上市公司；内控体系；建设；完善Key words： listed companies；internal control system；building；perfect中图分类号：F271 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2013）07-0106-021 对上市公司内控体系的发展现状的研究经过调查研究发现，截至目前为止，我国的上市公司内控体系相当不完善，存在诸多问题，如法人治理结构不完善、产权不清晰明了、责任和权利分得不明确、信息披露无序、财务造假等等。

上市公司内控体系建设的建议与思考自2010年4月五部委联合并发布了《企业内部控制配套指引》以来，我国上市公司内部控制体系逐步完善。

我办对大连辖区部分上市公司内部控制规范体系建设情况进行了调研，总结出其存在的问题，并提出几点建议。

 一、存在问题 1.组织领导有待加强。

一是部分公司管理层对内控缺乏准确理解和认识，内控体系的建设处于被动状态，由于国内的相关法律法规对内控中管理层的责任约束和要求上处罚力度远不够严厉，领导层的重视程度不够；二是大多公司在执行内控体系建设工作中指定了原有的管理部门兼职负责执行，出现专业性的专职人才缺乏，有效工作时间无法保证，使内控体系建设工作难有较大进展；三是部分公司的牵头管理部门在日常的工作中与公司其他部门关联较多，在执行评估等工作时难保客观性、独立性。

 2.对控制环境和监督重视不够。

大多公司相比来说更注重控制业务活动层面的内容，而对控制环境重视不足，在内控体系建设中往往忽视对经营理念、领导风格、组织结构、人事管理的改进，没有将内控的理念融合到公司文化建设中。

同时也忽视内部控制的监督工作，在一定程度上影响了内部控制实施的预期效果。

 3.内控团队和专业型人才缺乏。

由于公司内控覆盖公司的各项业务与事项，内控项目小组人员不仅要深刻理解内控的作用和重要性，还需要全面了解公司业务，要具备正确判断事项关键控制点和风险级别的能力。

而此类综合型的内控管理人才目前在大多数公司难以配备。

 4.对内外力的掌控不足。

一部分公司完全依靠内部力量开展内控体系建设，虽能保证制度的执行和落实，但是缺乏独立性和客观性，再加之存在人才不足，能力有限的情况，其整体设计难保没有缺陷；再有一部分公司过多依赖外部机构的介入，没有培养建设自己的内控团队，在具体细节的落实与执行中，出现问题较多，内控体系的持续改进、完善工作，后续力量不足。

 二、几点建议 1.提高认识，保证组织有效性。

一是公司管理层应充分理解和认识内控体系的意义，变被动建设为主动加强，有效的内控体系能够在一定程度上杜绝浪费、贪污等行为，避免公司资产的流失，节约公司的成本费用；二是相关监管部门也应加大管理层在内控工作中责任的处罚惩治力度；三是设置单独的内控体系建设部门或项目领导小组，专人负责制，确保其工作实施的独立性；四是给予足够的人员和时间保证，保证工作的进度和有效性。

试析上市公司内部控制制度的完善随着市场环境的变化和经济形势的发展，企业家和投资者越来越关注上市公司内部控制制度的完善。

一种良好的内部控制制度可以有效地防止企业风险，保护股东的利益，提高企业管理的透明度，增强企业的核心竞争力。

然而，上市公司内部控制制度的完善不是一件容易的事情，需要在以下四个方面加强。

第一，建立全面的内部控制制度框架。

内部控制制度应包括企业的战略目标、组织结构、人员制度、管理制度、信息系统、物资设施、经营风险管理和内部审计等方面的内容。

内部控制制度的框架应该在公司高层领导的指导下由内部控制部门根据企业本身的情况和实际需求建立和完善。

第二，明确职责和分工。

企业应该通过明确职责、分工和权利的方式来确保内部控制制度的有效运行。

所有职员都应该明确自己的职责和职务，清楚掌握每一个环节的工作流程和相应的责任。

第三，重视内部控制的绩效评估。

企业内部控制制度的评估可以评估企业内部控制质量、评估管理人员的执行情况、加强整改和提高管理人员的意识和责任感。

评估内部控制系统的绩效可以帮助企业管理人员及时了解制度的局限性和风险点，以促进内控的持久优化和增强企业的内部能力。

同时，内部控制的绩效评估应该也反映在上市公司年度报告中，供股东和投资者参考。

第四，加强人员培训和教育。

上市公司管理层应该认真贯彻内部控制制度，同时以实际行动来告诉员工，内部控制制度是有必要的，而且有利于公司长期发展。

企业应该加强内部培训和教育工作，提高员工的内部控制意识，培养企业内部控制文化。

总之，上市公司内部控制制度的完善不仅是一项管理任务，也是一项高质量、高风险的投资决策。

加强内部控制，不仅可以防范财务风险和不当行为，还可以提高公司效益和管理质量。

企业在建立和完善内部控制制度上，要强化内外部的沟通，注重制度绩效评估，完善培训机制，以确保公司持续健康发展。

上市公司内部财务控制体系完善策略上市公司内部财务控制体系是保障公司财务健康和可持续发展的重要保障。

完善内部财务控制体系，可以有效地降低财务风险，增强公司的抗风险能力，并提高公司的运营效率。

以下是我认为可以完善内部财务控制体系的几个策略：一、建立明确的内部控制政策和流程公司应制定明确的内部控制政策和流程，明确各个环节的责任与权限，确保内部控制流程的合理性和规范性。

内部控制政策和流程包括财务管理、审计、风险管理、内部审计等方面，涉及到各个部门和岗位的职责和权限，确保各部门和岗位之间相互协作，形成完整的内部控制体系。

二、加强内部控制意识培训公司应加强对员工的内部控制意识培养，提高员工对内部控制的重要性认识。

公司可以通过组织内部培训、邀请专家讲座等方式，向员工传达内部控制的相关要求和要点，培养员工主动发现和解决问题的能力，加强员工的内部控制意识和责任担当意识。

三、完善会计核算制度和财务报告制度会计核算制度是公司财务管理的基础，财务报告制度是公司对外披露财务信息的重要途径。

公司应完善会计核算制度和财务报告制度，确保财务信息的真实、准确和及时。

同时，应加强对财务报表编制过程的监督和审计，提高财务报表的可靠性和透明度。

四、加强内部风险控制和风险管理公司应建立健全的内部风险控制和风险管理机制，通过制定风险管理制度、风险评估和预警机制等方式，及时发现和处理风险问题，减少损失。

同时，应加强对重大风险的预测和分析，制定相应的风险应对措施，确保公司的稳定和可持续发展。

五、加强内部审计和自查自检内部审计是发现和纠正内部控制问题的重要手段，公司应加强内部审计的力度，及时发现和解决内部控制问题。

同时，公司还应建立自查自检机制，对各项经营活动进行内部审计，及时发现和解决问题，确保公司经营活动的合规性和规范性。

六、运用信息技术提升内部控制效能现代信息技术的发展为公司内部控制提供了新的手段，公司可以运用信息技术来加强内部控制的效能。

上市公司企业内部控制问题及完善对策上市公司企业内部控制问题及完善对策包括以下几个方面：1.财务报表造假问题：上市公司在报表编制过程中可能存在夸大收入、隐藏成本、虚增利润等问题。

为了完善内部控制，需要加强财务人员培训，建立合理的审计程序，增加内外部审计的独立性和分工，加强对重要会计科目和财务报表的核查，加强公司治理，确保财务报表的真实性和准确性。

2.腐败和行为道德问题：一些上市公司可能存在腐败行为，如贪污受贿、虚假宣传、内幕交易等。

为了解决这些问题，需要加强内部监督机制，建立健全的内部控制制度和道德规范，加强对员工行为的监管和处罚力度，依法处理违法行为。

3.信息披露不充分问题：上市公司不完全披露相关信息、虚假披露或者迟延披露等问题，会损害投资者权益，影响市场公平。

为了解决这些问题，需要加强对上市公司的监管，明确信息披露的标准和要求，加强对披露信息的核查，加强对内幕信息的监控和处罚力度，完善投资者保护机制。

4.风险管理不到位问题：上市公司可能存在风险管理不到位的问题，未能对风险进行有效的预测、评估和控制。

为了解决这些问题，需要建立健全的风险管理制度，加强对风险管理人员的培训和监管，建立风险管理委员会，完善风险管理流程，提高公司的风险意识和预警能力。

总之，上市公司企业内部控制问题的解决需要从加强公司治理、完善内部控制制度、加强内部监督和监管等多个方面入手，以确保上市公司的正常运营、投资者的权益保护和市场的公平性。

5.股东权益保护问题：上市公司的股东权益往往面临着被侵害的风险。

为了完善对策，可以加强股东监督和参与，提高信息透明度，加强对重大决策的审议和监督，建立健全的股东权益保护机制。

6.人力资源管理问题：上市公司的人力资源管理可能存在人员素质不高、激励机制不完善、员工培训不足等问题。

为了解决这些问题，需要加强对人力资源的规划和培养，建立激励机制，提高员工满意度和忠诚度，保持良好的企业文化和内部团队合作。

上市公司建设与完善内部控制体系作者：熊春华来源：《中外企业家》 2014年第7期一、引言根据我国证券法律法规的要求，上市公司必须建立内部控制体系，而且上市公司还应当建立完善的法人治理机构。

但由于我国的企业普遍缺乏内部控制的意识，以及企业内部控制环境比较恶劣等因素，使得我国上市公司的内部控制普遍存在较多的问题。

二、上市公司内部控制存在的问题1.内部控制环境较差我国上市公司内部控制环境较差体现在以下几个方面：首先，上市公司的经营管理理念还比较落后。

上市公司管理者的理念决定着上市公司的管理风格和内部控制的成效。

由于我国很多企业还未树立起现代经营管理理念，包括很多上市公司的管理者认为内部控制就是“搞牵制”、“搞制约”，反而认为内部控制降低了企业经营管理的效率，甚至认为企业做了内部控制后就患上了“大企业病”等管理理念误区。

其次，上市公司董事会和监事会的作用未体现出来。

我国的上市公司都成立了董事会和监事会，但由于有些上市公司股权过于集中等原因，使得董事会和监事会作用的发挥容易受到控股股东的影响，中小股东的利益无法得到保证。

再次，很多企业上市之前经营结构相对简单，为了完成上市的目标，设置了很多机构，但根据企业的实际，这些机构的存在，反而使得企业的管理效率降低了，不利于企业经营管理决策的正确作出。

同时，很多上市公司存在部门或者岗位职责不明确的现象，导致工作事务的处理存在拖延、推诿等不良现象。

2.风险意识薄弱随着社会主义市场经济的高速发展，企业之间面临着越来越严重的竞争。

当前，我国很多行业存在产能过剩的现象，经济下行压力增大。

我国的上市企业在市场竞争中，对于风险的预判不足，存在认为在未上市之前企业经营得好，在上市后也就经营得好的想法，因而，上市公司上市后容易盲目扩张，忽略了市场风险，为今后的经营管理留下了很大的隐患。

3.内部控制制度不完善上市公司的内部控制的表现之一就是完善的内部业务流程，并能保证业务流程的流畅和严格执行。

上市公司内控体系建设(1)上市公司内控体系建设1. 引言本文档旨在介绍上市公司内控体系建设的相关内容，包括内控体系的背景和必要性，建设目标和原则，以及具体的建设步骤和措施等。

通过建立健全的内控体系，公司能够提高运营效率，降低风险，并提升公司整体管理水平。

2. 内控体系背景2.1 内控体系的定义内控体系是指为达到企业目标而建立的一系列制度、流程和控制措施，以保护企业资产、规范经营行为，并确保财务报告的真实、准确和完整。

2.2 内控体系的重要性内控体系对于上市公司的发展至关重要。

通过建立内控体系，公司能够规范运营行为，防范各类风险，增强公司的竞争力和可持续发展能力。

3. 内控体系建设目标3.1 风险管理目标建立有效的内控体系，能够帮助公司识别、评估和管理各类风险，确保公司在风险控制的基础上快速响应市场变化，从而提高公司的抗风险能力。

3.2 资产保护目标通过内控体系的建设，公司能够确保资产的安全和保护，防止财产损失和不当利用，提高公司的价值和稳定性。

3.3 经营效率目标通过规范流程和提升管理水平，内控体系能够提高公司的经营效率，减少资源浪费，提高核心竞争力。

4. 内控体系建设原则4.1 合规性原则内控体系建设必须符合国家法律法规的要求，确保公司的经营活动合法合规。

4.2 全员参与原则内控体系的建设需要全员参与和共同推动，每个员工都应对自身工作的内控措施负责。

4.3 风险导向原则内控体系建设应该以风险为导向，根据公司的实际情况制定相应的风险管理措施。

4.4 持续改进原则内控体系是一个不断完善和改进的过程，公司应该不断评估和更新内控制度，以适应市场环境的变化。

5. 内控体系建设步骤5.1 内控评估首先，公司应该进行全面的内控评估，评估现有的内控制度是否满足公司的需求，识别潜在的风险和问题。

5.2 内控制度设计根据评估结果，公司应该设计和制定相应的内控制度，包括各类管理制度、流程和操作规范等。

5.3 内控培训与宣传为了确保内控制度的有效实施，公司应该对员工进行内控培训，并加强内控宣传，提高员工的内控意识和水平。