1136租户公司审计案例
一、主要案情
（1）1136租户公司审计案件的背景
艾·瑞克作为纽约的一个商人，在他的大半生中，是纽约极有影响力的人物，他和一些权威人士有着密切的联系。在他所有的朋友中，洛依·M·冠恩也许是最有影响的人物，这位著名的律师，曾在二战后的埃尔·罗森堡工业间谍案中，担任辩护人，本世纪50年代初，他又在美国参议院举行的麦卡斯听证会上，担任了麦卡斯公司主要的法律顾问。众所周知，冠恩是那个时代最有实力的经纪人之一，他与政界许多人物保持着极为密切的私交关系。包括J·胡佛和数年后的罗纳德·瑞·里根。显然，在与冠恩的交往中，瑞克受益匪浅，而冠恩正是因他乐于助人而出名的。冠恩操纵着瑞克的业务，并在一段时间内成为瑞克一家大型公司的合伙人。
瑞克业务的主要收人来源于房地产业，近40年来，他一直担任最大一家房地产投资公司的总裁。从他在麦迪逊街气派的办公室中，可以望见曼哈顿岛东部高处的公园街与第5大街之间耸立的最豪华的建筑。那是瑞克公司1926—1965年所开发的。瑞克不但在曼哈顿本地享有名气，而且，在长岛“汉普顿”的社会名流中，也享有盛誉。事实上，瑞克最引以为荣的一幢建筑，就是奇蒂·巴斯和泰尼斯俱乐部，在这家位于长岛的威斯特汉普顿的俱乐部中，他是一名主要的股东。
60年代早期，瑞克出于对威斯特汉普顿公司的迷恋，开始从他所参与经营的一些公司中非法地抽调现金，投人到威斯特汉普顿公司中去。据报道，这些现金大部分用于完善长岛俱乐部的资本项目。1965年3月，纽约州最高法院勒令瑞克公司停止营业，指控该公司非法擅自挪用了客户资金。三个月后，瑞克被纽约第十三法庭起诉，罪名是从其公司合作经营项目基金中，挪用了客户的100万美金。1965年11月，瑞克认罪之后，他被最高法院的库尔青法官处以缓刑。对此，库尔青法官解释说，瑞克已偿还了被挪用款项中的近2万美元，并且准备偿还剩下的款项，只是由于一系列投资失策，而没能付诸实施。
（2）1136租户公司审计案件的经过
位于曼哈顿第五大街1136号的1136租户公司，是被瑞克挪用基金的公司之一。瑞克承认，从该公司窃取了近13万美元。因为从瑞克处无法收回被挪用的资金，租户们便对为1136租户公司编制年度财务报表和纳税申报表的麦克森·罗森堡会计师事务所提起诉讼，对该会计师事务所的主要指控是，认为该事务所本应发现并报告瑞克贪污基金的行为。
整个案件的关键在于，租户与罗森堡会计师事务所之间的契约，该契约并未付之笔端，而仅仅只是会计师事务所的一位合伙人，与瑞克之间的口头协议。原告认为，会计师事务所为瑞克所聘用，并为1136租户公司担任审计业务以及编制年度纳税申报表。会计师事务所对此表示异议，认为除了为1136租户公司编制纳税申报表外，按照与瑞克的口头协定，事务所仅为1136租户提供所谓的代理记账或簿记服务。根据法院调查，发现该口头协议的内容，的确是关于执行会计工作而不是审计工作。审判前的审问，说明了原告口头上与被告公司协议，要求事务所根据原告的管理者瑞克所提供的资料进行记账，被告定期按通常会计格式，向原告方及其股东作了报告。
对罗森堡会计师事务所和租户而言，不幸的是，瑞克提供给他们的原始资料完全
是错误的。当然，瑞克此举是为了掩盖他从中提取基金的真相。会计师事务所坦率地承认了，如果对基金进行了审计，此类违规的事项就会被发现。尽管按照协议，罗森堡会计师事务所提供的仅是记账服务，但法庭仍认为，会计师事务所应有职业上的义务，对执行业务过程中引起他们关注的一些特别事项，应与租户进行沟通。法庭特别提到了会计师事务所的一名审计人员，在审核1136租户过程中所作的一份名为“丢失发票”的工作底稿。在这份工作稿中，清楚地表明了：有4.4万美元费用的原始单据已经丢失。根据原告的陈述，这些费用正是由瑞克捏造的，并以此从租户基金中提取现金的一笔假账。对罗森堡会计师事务所的另一项打击，源于事务所一位合伙人的陈述。这位合伙人承认了在与1136租户公司交往中，事务所提供的不仅仅是记账服务，他证实说：他的下属人员的确查阅了银行对账单和其他一些相关资料，以求对租户基金项目所报告的金额予以核实。原告的法律顾问也证实，租户方有理由认为，罗森堡会计师事务所提供了超过记账的服务。例如，事务所提供的收入报表中，包括了一项1136租户公司的费用，而事务所将其列作“审计费用”。更为遗憾的是，法庭认为，事务所未能提供一份有说服力的证明书，以否认他们没有执行审计工作，而仅仅是编制未经全面审计的会计报表。
（3）1136租户公司审计案例的结果
对1136租户案件所做的第一轮判决，对原告方有利，法庭判决，事务所应赔给原告1136租户23万美元。赔偿数目之大，引起审计界的震惊。因为在这笔业务上，罗森堡会计师事务所仅获得600美元的报酬。纽约高级法庭以3比2的微弱优势，支持了这项不利于会计师事务所的裁决。两个竭力为会计师事务所辩护的法官认为，会计师事务所已作了很大的努力来告诉租户，报表并未经过“独立的证实”。然而，另外三位法官却强调了另一点，即在为1136租户公司提供记账服务的过程中，会计师事务所对其所执行的业务一直处于模棱两可之间，即存在某种不确定性。这种不确定性，再加上当时会计师事务所所处的特殊环境，使得三位法官相信，上述的裁决是正确的。
按照法律上的术语来说，1136租户公司的纠纷标的并不很大，但是，该案例在美国审计史上却有里程碑式的作用。它在两个方面给美国注册会计师行业留下了深刻的教训：一是注册会计师任何时候，都要以书面委托合同作为依据，而不能仅仅凭口头约定。其次，注册会计师即使从事非审计类的业务，也要以审计准则作为其工作标准。这是罗森堡会计师事务所在该案例中以收取600美元的代理记账费，但却付出了23万美元的赔偿代价而得出的教训。
二、审计机构
（一）注册会计师职业道德分析
在本案例中麦克森·罗森堡会计师事务所对1136租户公司进行审计，而他们之间并没有签订任何的协议，仅仅是该事务所的合伙人之一与瑞克之间的口头协议，按照与瑞克的口头协定，事务所仅为1136租户提供所谓的代理记账或簿记服务，是会计工作而不是审计工作，但是会计师事务所应有职业上的义务，对执行业务过程中引起他们关注的一些特别事项，应与租户进行沟通。但是该事务所的负责人并没有这样做，甚至对其中很容易就能够发现错误的原始资料都没有进行审核，这显然不符合注册会计师的职业
道德，
代理记账是指会计咨询、服务机构及其他组织等经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构接受独立核算单位的委托，代替其办理记账、算账、报账业务的一种社会性会计服务活动。代理记账机构及其从业人员应当履行下列义务：按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密；对委托人示意其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的要求，应当拒绝；对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释。而在本案例中麦克森·罗森堡会计师事务所并没有严格履行上述义务，对委托人提供的不实的会计资料没有进行及时的核对。若对其中的事项进行了基本的审计，就会很容易发现瑞克的造假，也就不会给1136租户公司的租户们带来损失。麦克森·罗森堡会计师事务所缺乏应有的职业怀疑精神。
（二）审计程序分析
麦克森·罗森堡会计师事务所在对1136租户公司进行代理记账过程中程序不充分、不适当，未发现瑞克贪污基金等行为。麦克森·罗森堡会计师事务所事务所提供的收入报表中，包括了一项1136租户公司的费用，而事务所将其列作“审计费用”。并且事务所未能提供一份有说服力的证明书，以否认他们没有执行审计工作，而仅仅是编制未经全面审计的会计报表。既然进行了审计工作就应该严格按照注册会计师职业道德和专业标准要求自己对委托人的委托业务进行审计。但在本案例中麦克森·罗森堡会计师事务所在对1136租户公司审计过程中程序不成分、不适当。甚至还一直在辩护其只对1136租户公司进行代理记账等会计工作而不承担审计工作。没有按照审计程序进行审计，使得瑞克的造假行为得以掩盖，造成了其与1136租户公司的双方面损失。
三、1136租户公司审计案例的启示
（1）与委托人签定业务约定书
业务约定书有法律效力，它是确定注册会计师和委托人的责任的一个重要文件。如果忽视业务约定书的作用，在涉及法律涉讼时，将很难分清注册会计师与委托人之间的责任，这对注册会计师不利。1136租户公司案，就是由于麦克森.罗森堡会计师事务所在承接1136租户公司的业务时，仅做口头的约定，未签定业务约定书，导致发生纠纷后被法庭判决支付23万美元，而其在承接该项业务时收取的服务费仅有600美元。所以，会计师事务所无论承办何种业务，都要按照要求与委托人签定约定书，这样才能在发生法律诉讼时将一切口舌争辩减少的最低限度。
（2）深入了解客户情况，审慎选择客户
了解客户情况，是指对客户所处的经济环境及所在行业的一般了解和对客户内部情况的具体了解。会计师事务所选择客户时，必须了解被审单位的情况，这样才能审慎选择被审计单位，以降低风险。如果忽视了解被审单位的情况，只要有客户，不论风险的高低，统统照单全收，纳为自己的审计客户，无疑给自己埋下了一颗颗定时炸弹。麦克森.罗森堡会计师事务所在承接1136租户公司的业务时，其合伙人之一与瑞克达成口头协议，并且瑞克在这其中造了不少假，显然麦克森.罗森堡会计师事务所并没有对1136租户公司进行深入了解，使得自己赔了夫人又折兵。
( 合同范本 ) 甲方： 乙方： 日期：年月日 精品合同 / Word文档 / 文字可改 专项审计业务约定书(2020版) What the parties to the contract ultimately expect to get or achieve through the conclusion and performance of the contract
专项审计业务约定书(2020版) 委托单位：__________________ 联系人：____________________地址：______________________ 电话：______________________ 受托单位：______会计师事务所联系人：____________________地址：______________________电话：______________________ _________公司（以下简称委托单位）委托_________会计师事务所（以下简称受托单位）进行下述专项审计（以在下列项目中打“√”的为准）1．经济责任制审计（） 2．破产清算审计（） 3．净资产验证（审计）（） 4．经济绩效审计（）5．会计报表内的特定项目审计（）6．内部控制制度遵循情况审计（）7．其他（） 双方约定如下： 一、本次委托和受托审计的范围（包括会计期间、经济内容等）__________________________________________________________
_____ 二、委托单位委托审计的目的__________________________________________________________ _____ 三、保证会计资料的真实、合法、完整是委托单位的会计责任；按照中国独立审计准则出具审计报告，保障委托单位合理使用审计报告是受托单位的审计责任。 四、委托单位承担下列义务1．向执行审计业务的注册会计师提供为实现审计目的所需的资料，不限制注册会计师获取审计证据，并对所提供资料的真实性、完整性和合法性负责。2．按照本约定书的规定及时足额支付审计费用。 五、受托单位承担下列义务1．在本约定书规定的时间内完成审计业务，出具审计报告。2．保守在执行本业务过程中知悉的商业秘密。 六、本项审计业务预定在______月______日至______月______日内完成。如有特殊情形可适当延长。 七、本项审计业务预定费用人民币_________元。根据深圳市有关部
内部编号：AN-QP-HT561 版本/ 修改状态：01 / 00 The Contract / Document That Can Be Held By All Parties Of Natural Person, Legal Person And Organization Of Equal Subject Acts On Their Establishment, Change And Termination Of Civil Rights And Obligations, And Defines The Corresponding Rights And Obligations Of All Parties Participating In The Contract. 甲方：__________________ 乙方：__________________ 时间：__________________ 审计业务协议书通用范本
审计业务协议书通用范本 使用指引：本协议文件可用于平等主体的自然人、法人、组织之间设立的各方可以执以为凭的契约/文书，作用于他们设立、变更、终止民事权利义务关系，同时明确参与合同的各方对应的权利和义务。资料下载后可以进行自定义修改，可按照所需进行删减和使用。 委托方：__________（以下简称甲方） 受托方：__________（以下简称乙方） 依据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师独立审计准则》等规定，经双方协商一致，签订本合同，以资共同遵守。 第一条委托目的和内容 甲方委托乙方：_____________。 第二条会计责任与审计责任 1．甲方承担会计责任（管理当局的责任），即建立健全的内部控制制度，保护资产的安全，并保证其提供的全部资料的真实性、
创作编号： GB8878185555334563BT9125XW 创作者：凤呜大王* 涉税服务业务约定书 业务约定书备案号：__________ 甲方（委托方）： 甲方税务登记号： 乙方（受托方）： 乙方税务师事务所执业证编号： 根据《中华人民共和国民法总则》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国税收征管法》，甲乙双方签订涉税服务业务约定书如下： 一、服务范围 甲方委托乙方提供以下第__________项服务。 （一）税务征收管理事项鉴证，包括：企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证，企业税前弥补亏损鉴证，企业财产损失鉴证等。 （二）税务代理服务项目，包括：代办税务登记、纳税和退税、减免税申报、建账记账，增值税一般纳税人资格认定申请，
利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票，代为制作涉税文书等。 （三）税务咨询服务项目，包括：税法信息咨询，涉税实务咨询，税务顾问，税收筹划，涉税培训等。 （四）国家税务总局和市国税局、地税局规定的其他涉税鉴证业务、代理服务业务、咨询服务业务。 二、服务期限 乙方应自年月日至年月日完成该委托项目。如约定的履行期满，双方有续约意向，应及时协商并另行签订协议。 三、费用及支付 （一）按照税务师行业收费的有关规定，以乙方各级别工作人员在本次工作中所耗用的时间为基础计算。乙方完成本次委托业务总费用为人民币（大写）____________元（￥），其中签订本约定书当日甲方须向乙方预付人民币（大写） ____________元（￥）元整。 （二）服务费用的支付，双方约定采用以下第种方式： 1、一次总付： 甲方于本约定书签订之日起______日内一次付清本次委托业务费用人民币（大写）____________元（￥）。 2、分期支付： 自本约定书签订之日起______日内支付业务费用总额的
审计业务约定书的内容 会计师事务所就上述事项与被审计单位协商一致后，即可指派人员起草审计业务约定书。起草完毕的审计业务约定书一式两份，应由双方法人代表或授权代表签署，并加盖双方单位印章。任何方如需修改、补充约定书，均应以适当方式获得对方的确认。审计业务约定书在审计约定事项完成后，归入审计业务档案。 (一)审计业务约定书的基本内容 审计业务约定书的具体内容和格式可能因被审计单位的不同而不同，但应当包括以下主要内容: 1.财务报表审计的目标； 2.管理层对财务报表的责任； 3.管理层编制财务报表采用的会计准则和相关会计制度； 4.审计范围，包括指明在执行财务报表审计业务时遵守的中国注册会计师审计准则； 5.执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求； 6.审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式； 7.由于测试的性质和审计的其他固有限制，以及内部控制的固有局限性，不可避免地存在着某些重大错报可能仍然未被发现的风险； 8.管理层为注册会计师提供必要的工作条件和协助； 9.注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息； 10.管理层对其做出的与审计有关的声明予以书面确认； 11.注册会计师对执业过程中获知的信息保密；
12.审计收费，包括收费的计算基础和收费安排； 13.违约责任； 14.解决争议的方法； 15.签约双方法定代表人或其授权代表的签字盖章，以及签约双方加盖的公章。 (二)审计业务约定书的特殊考虑 1.考虑特定需要。如果情况需要，注册会计师还应当考虑在审计业务约定书中列明下列内容： (1)在某些方面对利用其他注册会计师和专家工作的安排； (2)与审计涉及的内部审计人员和被审计单位其他员工工作的协调； (3)预期向被审计单位提交的其他函件或报告； (4)与治理层整体直接沟通； (5)在首次接受审计委托时，对与前任注册会计师沟通的安排； (6)注册会计师与被审计单位之间需要达成进一步协议的事项。 2.集团审计。如果负责集团财务报表审计的注册会计师同时负责组成部分财务报表的审计，注册会计师应当考虑下列因素，决定是否与各个组成部分单独签定审计业务约定书： (1)组成部分注册会计师的委托人； (2)是否对组成部分单独出具审计报告； (3)法律法规的规定； (4)母公司、总公司或总部拥有组成部分地所有权份额； (5)组成部分管理层的独立程度。
编号：_______________本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载 审计业务委托合同协议书范本 甲方：___________________ 乙方：___________________ 日期：___________________
审计业务委托合同 甲方： _____________________________ 乙方： _____________________________ 签订日期： _____ 年M 日 甲方：有限责任公司 法定代表人： 乙方：会计师事务所 法定代表人： 兹因甲方因发行债务融资工具评级需要，委托乙方
对 ~ 年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定： 一、审计的目标和范围 1、乙方接受甲方委托，对被审计单位按照企业会计准则编制的以下财务报表及 其附注进行审计(届丁审计范围的，以打勾标示)： □年度、年度、年的母 公司及合并利润表； □年度、年度、年母公 司及合并现金流量表； □年度、年度、年母公 司及合并股东权益变动表； □—年的财务报表附注； 2、乙方通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见： (1) 财务报表是否在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制； (2) 财务报表是否在所有重大方面公允反映了甲 方年月日的合并财务状况以及年度、年度、年的合并经营成果和现金流量。 二、甲方的责任 1、根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方 负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录（包括但不限丁会计凭证、会计账簿及其他会计资料），这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
附件2 **银行授信业务尽职调查报告（2014年版）（非金融企业债务融资工具承销业务）
第一部分工作底稿 尽职调查应用的主要方法包括查阅、访谈、列席会议、实地调查、信息分析、印证和讨论等。需要指出的是，并不是所有的方法都适用于所有的债务融资工具发行人，主承销商需要根据发行人的行业特征、组织特性、业务特点选择适当的方法开展尽职调查工作。 尽职调查报告应在收集资料和债券承销业务尽职调查工作底稿的基础上撰写。尽职调查工作底稿按照《**银行非金融企业债务融资工具承销业务尽职调查和注册材料撰写工作细则》（招银发【2013】446号）要求办理。 尽职调查报告应层次分明、条理清晰、具体明确，突出体现尽职调查的重点及结论，充分反映尽职调查的过程和结果，包括尽职调查的计划、步骤、时间、内容及结论性意见。 一、尽职调查资料清单
二、调查人员尽职调查声明 本调查报告的内容是按照**银行债券承销业务有关制度、规章和操作规程的要求，由（杨**）与（张**）共同对发行申请人、增信方的主体资格、财务状况以及抵（质）押物的权属、状态进行了全面的调查、核实，取得了相关凭据，并
对所取得的资料凭据进行了理性分析与判断。 本调查报告不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 我们没有隐瞒已经知道的风险因素，申请人及担保人的实际控制人、高层管理层人员不是我们的关系人。 主办客户经理姓名：杨** 协办人姓名：张** 调查时间：2014年3月3日至 2014年3月17日
第二部分授信调查报告 一、业务往来与合作情况 1.简述客户关系建立历史 客户上门、我行开发、他人介绍等；与我行人员有无特殊关系。 申请人为浙商证券股份有限公司推荐客户，2013年**月**日，上海证券交易所下发上证债备字【2013】***号文《接受中小企业私募债券备案通知书》，拟以非公开方式发行中小企业私募债券30000万元人民币，自通知书出具之日起6个月内完成。申请人为我分行辖内企业，浙商证券作为承销商向我行推荐认购该笔中小企业私募债券。申请人与我行人员无特殊关系。 2. 客户授信要求及我行预计收益 3.申请人及其关联企业在我行授信历史 申请人及其控股子公司在我行的授信历史、目前有效的授信内容和审批条件，以及授信使用情况。如果是集团客户，应说明集团客户在我行的总体授信情况，以及额度切分情况。 申请人为我行新客户，无授信历史。
财务咨询服务业务约定书 合同编号： 甲方（委托方）： 甲方统一社会信用代码： 乙方： 乙方统一社会信用代码： 兹有甲方委托乙方提供专项财务咨询，依据《中华人民共和国合同法》及其他有关法律、法规的规定，经双方协商，达成以下约定： 一、服务范围 （一）就甲方申报2018年市总部企业认定提供相关财务咨询； （二）按甲方提供的合规资料编制符合规定的2017年度合并报表并代为选定审计服务机构出具相应的合规审计报告 二、甲方责任与义务 （一）根据国家现行财务、会计等法律法规的有关规定，甲方有责任保证向乙方提供所需会计资料及申报资料的真实性、合法性和完整性，并承担因资料不真实、不合法、不完整而造成不良后果的相应责任。 （二）为乙方委派人员的工作提供必要的条件及合作，不得授意乙方人员实施违反国家法律、法规的行为。确保乙方不受限制的接触任何与本次工作有关的记录、文件和所需的其他信息。 （三）甲方必须建立健全会计账簿及控制制度，保护资产的安全、完整。甲方必须及时向乙方提供完整、真实、合法的财务报表及相关资料，并对其负法律责任，同时要积极支持、配合与协助乙方执业。甲方正确使用业务报告，乙方为甲方提供的报告，除本约定书约定的
情形外，未经乙方许可，甲方不得提供第三方。由于使用不当所造成的后果，与乙方无关。 （四）按本约定书的约定及时支付委托业务费用以及其他相关费用。 三、乙方责任与义务 （一）乙方及时委派专业服务人员为甲方提供约定服务。 （二）乙方应严格按照现行相关法律、法规和政策规定履行服务程序，并保持服务的客观性、准确性和完整性。 （三）乙方有责任就业务服务成果向甲方解释，并在业务报告中说明。 （四）乙方对履行约定服务过程中所获得的相关信息负有保密义务，该保密义务不受本协议约定服务期限的限制而持续有效。 四、费用的收取标准和方法 甲方同意支付咨询费用人民币贰万陆仟元；本约定书签字盖章生效后预付60 %、即人民币 15600元，出具报告及相应发票后7个工作日内之内全部付清。 四、违约责任 甲乙双方按照《中华人民共和国合同法》的规定承担违约责任。 工作开始后，如因甲方原因解除约定的，甲方仍应支付给乙方全部费用；如因甲方原因造成乙方增加工作量时，乙方将按有关规定据实加收甲方的费用。 如因乙方的责任解除约定的，乙方应将已收取的费用，全部退还甲方。
审计业务约定书 甲方： 乙方：XXX会计师事务所 兹由甲方委托乙方对年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定： 一、业务范围与审计目标 1、乙方接受甲方委托，对甲方按照企业会计准则和《企业会计制度》编制的财务报表进行审计； 2、乙方通过执行审计工作，对甲方财务报表是否按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量发表审计意见。 二、甲方的责任及义务 甲方的责任 1、提供真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量的会计记录。 2、按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是甲方管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 甲方的义务 1、在年月日之前为乙方的审计工作提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料，并保证所提供资料的真实性和完整性。 2、确保乙方不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需的其他信息。 3、甲方管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。 4、为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助。 5、按本约定书的约定及时足额支付审计费用。 三、乙方的责任和义务 乙方的责任 1、乙方的责任是实施审计工作的基础上对甲方财务报表发表审计意见。 2、审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露审计证据。 3、合理计划和实施审计工作，以使乙方能够获取充分、适当的审计证据，为甲方财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 4、有责任指明甲方在重大方面未遵循会计准则和会计制度编制财务报表且未按乙方的建议调整的事项。 5、由于测试的性质以及审计和内部控制的固有局限性，不可避免地存在着某些重大错报在审计时未被发现的情形，因此乙方的审计不能减轻甲方及甲方管理者当局的责任。 乙方的义务 1、乙方应于年月日前出具审计报告。
审计业务约定协议模板 Audit engagement agreement template 甲方：___________________________ 乙方：___________________________ 签订日期：____ 年 ____ 月 ____ 日 合同编号：XX-2020-01
审计业务约定协议模板 前言：合同是民事主体之间设立、变更、终止民事法律关系的协议。依法成立的合同，受法律保护。本文档根据合同内容要求和特点展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。 委托方：_________ 法定代表人：_________ 地址：_________ 电话：_________ 税务登记号：_________ 受托方：_________ 法定代表人：_________ 地址：_________ 电话：_________ 兹有_________委托_________提供代理服务，经双方协商，现将双方的责任及有关事项约定如下： 一、委托事项
（一） 项目名称：_________。 （二） 完成审核报告时间：_________。 二、双方的义务及责任 （一）受托方的义务及责任 1．受托方接受委托后，应及时委派代理人员为委托方提 供约定的服务。 2．按照国家有关税收法规的要求，对委托方提供的企业 所得税税前扣除项目相关资料，实施必要的税务审核程序，并按时出具审核报告。 3．受托方对在执行业务过程中知悉的委托方商业秘密负 有保密责任。除法律另有规定者外，未经委托方同意，受托方不得将委托方提供的资料对外泄露。 4．因受托方违反税收法律、行政法规，造成被审核企业 未缴或少缴税款的，除由委托方缴纳或者补缴税款、滞纳金外，受托方应承担相应的赔偿责任。
尽职调查报告范文4篇 尽职调查报告范文4篇 和附件三个部分。报告的导言部分主要介绍尽职调查的宗旨、简称与定义、调查的方法等;在报告的主体部分，我们将就尽职调查的具体问题逐项进行评论与分析，并给出相关的法律意见;报告的附件包括本报告所依据的由________公司提供的资料及文本。 一、主体资格 ____________有限公司成立于______年____月____日，目前公司的注册资本为____万元，法定代表人为____，住所为______，经营范围为______。公司持有______工商行政管理局颁发的注册号为____的企业法人营业执照，______质量和技术监督局颁发的注册号为______的组织机构代码证，______国家税务局颁发的国税______字号税务登记证和______地方税务局颁发的地税字号税务登记证。 经本所律师核查，______公司依法有效存续。 经过本所核查。 二、历史沿革 首次设立 1、________公司成立于________年____月____日，设立时的名称为______公司，股东为______、______，注册资本为______万元人民币，法定代表人为______，住所为______，经营范围为______。 2、股权结构为: 3、验资或评估: 第一次变更
第二次变更 经过本所核查。 三、股东及实际控制人 公司目前的股东和持股比例如下: 公司的实际控制人为: 如果是自然人，则说明其简历;如果是法人，则说明其营业执照记载事项、主营业务、主要公司管理人员、最近一年的财务会计报告。 经过本所核查。 四、独立性 公司的资产完整 公司的人员独立 公司的财务独立 公司的机构独立 公司的业务独立 经过本所核查。 五、业务 主营业务情况; 生产经营许可证和证书。 经过本所核查 六、关联交易及同业竞争 关联方 关联交易 同业竞争 经过本所核查。
资产评估(咨询)委托合同 委托方名称(甲方): 住所: 受托方名称(乙方): 住所: 甲方因拟发生的经济行为需要,故委托乙方承接本次业务。为各方当事人合法权益,根据《中华人民共与国合同法》。经双方协商一致,特定立本约定书,具体条款内容如下: 一、评估目的 为满足甲方了解企业整体资产价值的需要,委托乙方根据甲方提供的报表及相关明细表由资产评估师依据现有条件选择适当方法,在履行必要评估咨询程序后,对企业整体价值进行分析、估算,并发表意见。请委托方注意,该结果依赖委托方的要求及提供的资料做出,不应当认为就是对评估对象可实现价格的保证,也不承担有关当事人的决策责任。 二、评估对象与评估范围(以适当方式表述) 本次评估对象为甲方提供的报表及明细表所涉及的整体资产价值,范围包括流动资产、非流动资产、流动负债、非流动负债。 三、基准日 根据双方协商(或有关文件、合同、协议规定)确定基准日为年月日。 四、评估报告使用范围 报告的使用者为:甲方。 报告仅供委托合同约定的使用人使用,其她任何机构与个人不能成为资产评估报告的使用人。 乙方提交报告共份。 五、评估报告提交期限与方式 甲方应在规定时间内向乙方提供出具报告所需要的资料,包括但不限于申报表及相关批文、权属证明以及相关资料;乙方在收到甲方提供的全部资料后及时完成甲方委托的工作,并向甲方提供正式的《资产评估咨询报告书》。若因不可抗力因素影响评估工作,甲、乙双方需另行协商。如因甲方未及时提供相关评估资料,报告书提交日期相应顺延。 六、评估服务费总额、支付时间与方式 1、根据国家有关收费规定,经协商此次评估服务费总额为人民币万元(人民币元整)。 2、本约定书签字生效后,甲方应预付服务费为人民币万元,未付部分应在提交报告时一次性全部付清。 七、甲方的权利与义务
附件3（1）: 审计业务约定书（主审所参考版本） 甲方：（集团总公司） 乙方：（会计师事务所） 兹由甲方委托乙方对2011年度财务决算报表进行审计，经协商一致达成以下约定： 一、业务范围与审计目标 （一）业务范围 1.乙方接受甲方委托，对甲方按照《企业会计准则》和相关会计制度规定编制的2011年度集团合并、本部以及子企业财务决算报表（包括：会计主附表、财务情况表、会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书等内容）进行审计。本次约定的审计范围以乙方2009年所中标范围内，第子包为基准，企业户数已变化的按本约定书所附甲方法人企业名单为准（见附件1）。 2.乙方按照《中国注册会计师审计准则》要求，就企业财务决算报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度编制等方面实施审计，出具2011年度财务决算审计报告（包括：各法人企业2011年度财务决算审计报告、各集团合并报表财务决算审计报告和2011年资产减值准备财务核销专项报告等）。 3.乙方在完成企业合并报表财务决算审计的基础上，出具2011年度省属监管企业经营业绩考核专项审核报告。
4.乙方在审计过程中，对企业内部控制制度、会计处理及其他事项实施必要的审计程序，出具管理建议书。 5.2009年招标文件中《省属监管企业2009年度决算审计公开招标各标包最高限价表》列示年度财务决算审计的其他要求。 6.广东省人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称：“省国资委”）对年度财务决算审计的其他要求。 （二）审计目标 1.乙方通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否按照《企业会计准则》和相关会计制度的规定编制； （2）财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。 2.乙方通过执行审计工作，对财务决算相关附表的下列方面发表审计意见： （1）对甲方财务决算报表中的财务情况表及相关信息与省国资委相关文件规定的编制要求进行核对，与已审财务报表是否一致进行核对；（2）对甲方编报的财务决算专项说明是否符合省国资委相关文件的规定发表审计意见。 二、甲方的责任与义务 （一）甲方的责任 1.根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料），这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
STANDARD CONTRACT SAMPLE (合同范本) 甲方：____________________ 乙方：____________________ 签订日期：____________________ 编号：YB-HT-018856 审计业务合同书专业版(合同
审计业务合同书专业版(合同示范文 本) 委托方：_________(以下简称甲方) 受托方：_________(以下简称乙方) 依据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师独立审计准则》等规定，经双方协商一致，签订本合同，以资共同遵守。 第一条委托目的和内容 甲方委托乙方：_________。 第二条会计责任与审计责任 1、甲方承担会计责任(管理当局的责任)，即建立健全的内部控制制度，保护资产的安全，并保证其提供的全部资料的真实性、完整性和合法性; 2、乙方承担审计责任，即依据《中国注册会计师独立审计准则》的规定，对所出具的审计报告承担责任。 第三条甲方义务 1、按约定时间提供审计业务所需全部资料，包括财务会计资料及其他相关资料; 2、协助乙方查看业务现场，并提供其他必要的协助;
3、按约定条件及时足额支付审计费用，不以足额支付审计费用为条件影响报告意见; 4、按委托目的正确使用审计报告，不给使用人关于审计报告理解的误导。 第四条乙方义务 1、严格依据有关法律、法规和《中国注册会计师独立审计准则》执行业务; 2、应于_________前出具审计报告; 3、对在业务执行过程中获悉的商业秘密保密。 第五条审计收费 1、根据北京市物价局最新规定和委托项目的工作量、难易及风险程度确定审计费用。 2、经协商，双方确定本项目的审计费用及付款时间如下：审计费用： _________;付款时间：签订合同之日支付审计费用总额的_________%，即大写_________元，交付审计报告时支付剩余的审计费用，即大写_________元。 3、因业务需要由乙方垫付的费用，如差旅费等，由甲方另行全额支付，不计入上述费用。 第六条违约责任 1、由于甲方变更计划，或未及时提供审计所需全部资料(或工作条件)而造成乙方返工、窝工或修改报告，乙方可合理延期出具审计报告或拒绝出具审计报告，甲方应根据乙方实际消耗的工作量另行支付相应费用; 2、如因甲方原因导致本项目中途停止，乙方所收费用不再退还甲方; 3、除因甲方原因以外，乙方未在合同规定期限内提交审计报告，甲方可以拒绝支付服务费用;
信贷业务中的尽职调查报告信贷员的尽职调查，是对贷款人和借款人双方负责任的重要体现，借款人能清晰了解到自己的贷款能力，贷款人能有效防范风险，双赢的模式下将有助于银行也健康有序的发展。 信贷业务中的尽职调查报告有的员工说柜员是银行最重要的岗位，每天接待客户的现金和资金的来去;但也有人认为信贷员是为银行创造利润的群体，没有信贷员日晒雨淋的调查和催收贷款，哪里来的银行利润。其实，存贷款工作一并重要。 存款是银行生存之基础，贷款是银行发展之本。银行内每一个岗位都有其固有的重要性和特殊性，或许存在接触存款业务的客户很多，但是对于贷款业务的认识的还是比较陌生，现在就信贷业务做个简单了解。 尽管在信贷业务品种不同、对象各异上，但都有其内在的、本质的、共同的管理流程。科学合理的信贷业务管理实质上是规避风险、获取收益，以确保信贷资金的安全性、流动性、盈利性的过程。 每一笔信贷业务都会面临诸多风险，基本操作流程就是要通过既定的操作程序，通过每一个环节的层层控制达到防范风险、实现收益的目的。一般来说，一笔贷款的管理流程
分为九个环节，分别是：贷款申请、受理与调查、风险评价、贷款审批、合同签订、贷款发放、贷款支付、贷后管理、回收与处置。 衡量一个从事信贷业务的专业人员工作效能，关键在于看他对每一笔贷款申请的尽职调查程度。因为尽职调查作为贷款全流程风险管理的关键环节，具有重要的意义。首先，全面深入、细致严谨、高质量的尽职调查工作是银行业金融机构开展信贷业务、管理信贷风险的基本保障，其工作质量直接决定了贷款质量和风险承担水平。其次，尽职调查是降低贷款人与借款人之间信息不对称，减少贷款风险隐患的重要手段。最后，通过揭示可能影响贷款安全的风险信息，有助于银行也金融机构作出正确的决策。 勤勉尽责地履行调查义务，尽可能掌握借款人及业务的各方面情况，揭示分析潜在的风险因素，是信贷员尽职调查工作的基本要求。信贷员必须遵循真实、准确、完整、有效的原则，通过各种途径开展调查工作，全面掌握客户及项目信息。 信贷员可以通过现场调查和非现场调查相结合的方式展开调查。现场调查包括现场会谈和实地考察，非现场调查包括搜寻调差和委托调查等方式。 尽职调查最终体现在调查报告中，个人贷款尽职、调查报告侧重于对借款人的资信水平、偿债能力，贷款具体用途
合同编号：YT-FS-8375-14 咨询服务协议书范本(完 整版) Clarify Each Clause Under The Cooperation Framework, And Formulate It According To The Agreement Reached By The Parties Through Consensus, Which Is Legally Binding On The Parties. 互惠互利共同繁荣 Mutual Benefit And Common Prosperity
咨询服务协议书范本(完整版) 备注：该合同书文本主要阐明合作框架下每个条款，并根据当事人一致协商达成协议，同时也明确各方的权利和义务，对当事人具有法律约束力而制定。文档可根据实际情况进行修改和使用。 甲方： 乙方： 甲乙双方经过友好协商，就乙方接受甲方委托，为甲方提供企业阶段性咨询服务，达成以下协议，并共同遵守执行： 第一条、双方合作内容 由乙方为甲方提供关于对接两家第三方公司合作相关性事务(创高设计/三六八科技)旨在帮助甲方提供专业性建议与审核双方公司产品质量和结果。帮助甲方在规定期限内完成与双方公司的协议重要内容(品牌设计/商城建设)。在该服务全面展开前，乙方作为甲方顾问，甲方应最大限度配合乙方。以便甲方全面、系统的了解合作的现状，进而确认本次服务项目的范畴和实施计划。
第二条甲方责任 1、根据各项目计划和乙方要求，甲方应协助乙方开展各项工作，包括但不限于及时、全面、客观、合法地提供乙方为实施各项目所必需的有关文件、资料、信息;如实陈述全部相关事实;保证所提供的文件、资料或其他相关陈述等的真实、准确、完整、合法、客观。 2、对乙方提供的有关建议和方案，甲方应及时反馈意见或做出决策。甲方须在乙方提出报告之日起七个工作日内给予答复。逾期不予答复，则视为接受乙方方案。 3、为乙方顺利完成各项咨询工作，甲方应提供相关的后勤支持。 第三条乙方责任 1、在各项目实施过程中，乙方应尽足够的勤勉和谨慎，为甲方提供准确、全面、充分的咨询意见和建议。乙方保证向甲方提供的报告及实施方案具有合法性、有效性和可操作性，并保证承诺实施的项目在甲
内部审计业务约定书 The Standardization Office was revised on the afternoon of December 13, 2020
内部审计业务约定书 甲方：******有限公司 乙方：***会计师事务所 兹有******有限公司（甲方）委托***会计师事务所有限公司（乙方）对******有限公司（以下简称“**公司”）和*****有限公司（以下简称“**公司”）及各子公司进行内部审计，经双方协商，达成如下约定： 一、内部审计范围 ******有限公司和*****有限公司及各子公司201*年度财务报表。 二、审计内容 内控管理制度建设情况、财务会计核算情况 六、有关方的责任和义务 1、甲方：（1）按乙方要求提供全部会计资料和其他有关资料； （2）对提供资料的真实性、完整性、合法性负责； （3）及时提供乙方的需用资料、不延误提交时间； （4）对乙方派出人员提供必要的工作条件进行配合； （5）按本约定书规定，按时足额交付审计费用。 2、乙方：（1）委派注册会计师，参照中国注册会计师独立审计准则进行内审工作； （2）遵循独立、客观、公正的原则。 （3）按照委托审计项目完成审计业务、出具书面报告（审计情况报告）。 （4）对被审计单位税务清算筹划提供咨询意见。 （5）对执业中知悉的商业秘密保密。 七、审计收费 参照有关收费规定，根据审计业务工作量及繁简程序，双方协商本次审计业务的审计收费总价为****元，在完成委托事项并出具相关书面报告后3个工作日内支付全部款项。 八、审计报告使用责任 1、乙方向甲方就上述三内容分别出具书面情况汇报交甲方使用。甲方使用不当的责任与乙方无关。
编号：_____________审计业务委托合同 甲方：________________________________________________ 乙方：___________________________ 签订日期：_______年______月______日
甲方：有限责任公司 法定代表人： 乙方：会计师事务所 法定代表人： 兹因甲方因发行债务融资工具评级需要，委托乙方对 ~ 年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定： 一、审计的目标和范围 1、乙方接受甲方委托，对被审计单位按照企业会计准则编制的以下财务报表及其附注进行审计（属于审计范围的,以打勾标示）： □年度、年度、年的母公司及合并利润表； □ 年度、年度、年母公司及合并现金流量表； □ 年度、年度、年母公司及合并股东权益变动表； □ —年的财务报表附注； 2、乙方通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见： （1）财务报表是否在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制； （2）财务报表是否在所有重大方面公允反映了甲方年月日的合并财务状况以及年度、年度、年的合并经营成果和现金流量。 二、甲方的责任 1、根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保
存和提供会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料），这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。 2、按照企业会计准则的规定编制和公允列报财务报表是甲方管理层的责任，这种责任包括： （1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映； （2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 3、及时为乙方的审计工作提供与审计有关的所有记录、文件和所需的其他信息（在年月日之前提供审计所需的全部资料，如果在审计过程中需要补充资料，亦应及时提供），并保证所提供资料的真实性和完整性。 4、确保乙方不受限制地接触其认为必要的甲方内部人员和其他相关人员。 5、为满足乙方对甲方合并财务报表发表审计意见的需要，甲方须确保： 乙方和对组成部分财务信息执行相关工作的组成部分注册会计师之间的沟通不受任何限制。 乙方及时获悉组成部分注册会计师与组成部分治理层和管理层之间的重要沟通（包括就值得关注的内部控制缺陷进行的沟通）。 乙方及时获悉组成部分治理层和管理层与监管机构就与财务信息有关的事项进行的重要沟通。 在乙方认为必要时，允许乙方接触组成部分的信息、组成部分管理层或组成部分注册会计师（包括组成部分注册会计师的工作底稿），并允许乙方对组成部分的财务信息执行相关工作。 6、甲方管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。
管理咨询服务协议书范文 1、本协议由以下各方签订 提供管理咨询服务方（以下简称甲方） 登记地： 执照号： 法定代表人： 经济性质： 地址： 邮政编码： 接受管理咨询服务方：（以下简称乙方） 登记地：（营业执照号） 法定代表人：
经济性质： 地址： 邮政编码： 为明确双方在咨询加盟上的权利义务关系，特订立本协议书，以便共同遵守。 2、咨询服务的项目和内容 2.1、乙方自愿申请甲方管理咨询服务，由甲方根据乙方所选择的管理或咨询服务项目提供相应的有偿服务。 接受管理咨询服务企业名称：（以下简称乙方） 登记地： 法定代表人： 企业性质：
经营地址： 2.2、甲方根据乙方所选择的管理或咨询服务项目提供相应的经营管理体系服务。 2.3、乙方可选择甲方公司旗下品牌许可使用、经营管理、选址分析、营建装修、筹备开业、人力资源、营运服务、厨政技术、财务管理、食材配送、建材采配、管理软件的安装、使用指导等规范而完善的整套运营体系及标准，通过甲方有针对性提供成熟运营模式、专业指导、系统培训等服务，取长补短，使乙方用最少的投资取得最佳效益。 2.3.1、乙方选择甲方管理咨询服务的旗下品牌和运营模式样板： 2.3.2、乙方选择甲方咨询加盟项目、收费标准、服务方式和时间及运营体系如下： 序号管理咨询服务项目收费标准服务方式及时间运营体系 支持备注 合计
2.4、乙方的经营范围：单店的餐饮经营。 3、乙方的服务费 3.1、本协议订立三日内，乙方须向甲方一次性缴纳管理咨询服务费人民币，此费用支付后，即视同乙方已经接受甲方的咨询服务，乙方无权要求甲方退还上述服务费。 3.2、乙方选择甲方商标许可使用的，双方另行签订商标许可使用协议，甲方对乙方出具书面的商标许可使用授权文件。 3.3、甲方帐户所在地为：，帐号 . 4、甲方的权利和义务 4.1、如乙方选择品牌使用项目，由甲方提供开办企业所需的证明材料、授权书及牌匾。 4.2、为乙方提供所管理咨询服务项目的专业骨干培训及门店对口实习，并提供运营管理工具。
审计业务合同书详细版 What the parties to the contract ultimately expect to get or achieve through the conclusion and performance of the contract ( 合同范本 ) 甲方：______________________ 乙方：______________________ 日期：_______年_____月_____日 编号：MZ-HT-022154
审计业务合同书详细版 委托方：_________（以下简称甲方）受托方：_________ （以下简称乙方） 依据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师独立审计准则》等规定，经双方协商一致，签订本合同，以资共同遵守。 第一条委托目的和内容 甲方委托乙方：_________。 第二条会计责任与审计责任 1、甲方承担会计责任（管理当局的责任），即建立健全的内部控制制度，保护资产的安全，并保证其提供的全部资料的真实性、完整性和合法性； 2、乙方承担审计责任，即依据《中国注册会计师独立审计准则》的
规定，对所出具的审计报告承担责任。 第三条甲方义务 1、按约定时间提供审计业务所需全部资料，包括财务会计资料及其他相关资料； 2、协助乙方查看业务现场，并提供其他必要的协助； 3、按约定条件及时足额支付审计费用，不以足额支付审计费用为条件影响报告意见； 4、按委托目的正确使用审计报告，不给使用人关于审计报告理解的误导。 第四条乙方义务 1、严格依据有关法律、法规和《中国注册会计师独立审计准则》执行业务； 2、应于_________前出具审计报告； 3、对在业务执行过程中获悉的商业秘密保密。 第五条审计收费 1、根据北京市物价局最新规定和委托项目的工作量、难易及风险程
尽职调查报告范文4篇 [尽职调查报告范文篇一:风险投资尽职调查内容] 一、团队情况尽职调查 在vc投资中团队是最重要的，vc需要了解了团队成员的方方面面，包括团队成员的经历、学历、背景以及各位创始人的股份比例。 1、公司组织结构图; 2、董事会、管理团队、技术团队简介; 3、管理/技术人员变动情况; 4、企业劳动力统计。 二、业务情况尽职调查 业务的尽职调查是个广泛的主题，主要包括业务能否规模化、能否持久、企业内部治理，管理流程、业务量化的指标。
1、管理体制和内部控制体系; 2、对管理层及关键人员的激励机制; 3、是否与掌握关键技术及其它重要信息的人员签订竞业禁止协议; 4、是否与相关员工签订公司技术秘密和商业秘密的保密合同; 5、员工报酬结构。 三、市场情况尽职调查 创业者商业计划书中的那些关于市场的分析和预测，仅仅是参考。vc会独立地对市场进行尽职调查，vc的市场分析工作是由专业人士来做的，是中立的，通常也是保守的。 1、产品生命周期(成长期、稳定期或是衰退期)及其发展趋势; 2、目标产品市场规模与增长潜力分析(自然更换、系统升级、扩大应用等);
3、核心竞争力构成(技术、品牌、市场份额、销售网络、信息技术平台等); 4、企业的销售利润率和行业平均销售利润率; 5、主要客户构成及其在销售额中的比例。 四、技术情况尽职调查 1、核心技术名称、所有权人、来源方式、其他说明; 2、公司参与制订产品或技术的行业标准和质量检测标准情况; 3、公司已往的研究与开发成果，行业内技术对企业的技术情况的评价; 4、公司在技术开发方面的资金投入明细; 5、计划再投入的开发资金量及用途。 五、财务情况尽职调查 财务的尽职调查，可能要算是尽职调查中最重要的工作。
审计业务约定书（一） 兹由__________________公司（以下称甲方）委托__________________会计师事务所有限公司（以下称乙方）对甲方的会计报表进行审计，经双方充分协商，将有关事项约定如下： 一、委托目的与审计范围 （一）委托目的： _______________________________________________________________。 （二）审计范围： _______________________________________________________________。 二、双方的责任和义务 （一）甲方 1．应及时向乙方提供注册会计师所要求的如：会计凭证、报表、账册以及其他在审计过程中所需要查看的各种文件资料；并为乙方所进行的审计工作给予充分的合作，提供必要的条件和帮助； 2．建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保证会计资料的真实、合法、完整，保证会计报表充分披露是甲方的会计责任； 3．应提供管理声明书，将所有对审计结论产生影响的事项如实告知乙方； 4．乙方认为需要发函向有关部门询证时，应提供方便并承担必要的费用； 5．按照约定的条件，及时足额支付审计业务费用。 （二）乙方 1．根据《中华人民共和国注册会计师法》和中国注册会计师《独立审计准则》的要求，对甲方提供的会计报表和有关资料，实施必要的审验程序。保证审计报告的真实性、合法性是乙方的审计责任； 2．由于注册会计师的审计采取事后重点抽查，加上被审计单位内部控制固有的局限和其他客观因素的制约，难免存在会计报表的某些重要方面反映失实，而注册会计师又可能在审计中存在未予发现的情况。因此，乙方的审计责任并不能替代、减轻或免除甲方的会计责任； 3．对在执业过程中知悉的甲方的商业秘密保密，对甲方提供的审验资料，除法律另有规定者外，未经甲方同意，不得将该项资料泄露给第三者； 4．检查弊端不属于一般审计工作范围，但乙方在审计过程中发现甲方会计核算处理存在问题、内部控制制度存在缺陷，可能产生重大弊端，乙方可将其情况报告给甲方。 三、时间要求 （一）甲方在本审计业务约定书签订后_________个工作日内向乙方提供必要