农村资金互助社管理暂行规定

资金互助社财务管理制度一、会计岗位职责1、贯彻执行国家颁布的有关财务制度、严格按照《会计法》规定进行记账、算账、报账，严格财经纪律，做到手续完备、内容真实、数据准确、账目清晰。

2、负责编制本社年度财务计划；编制月、季、年度会计报表及有关说明，每月１０日前向本社经理及时、真实、准确地报送会计报表，完整地反映财务状况，并按季度进行财务分析。

３、负责会计核算，特别对应收、应支往来账要及时进行清算和催收；定期对固定资产、低值易耗等财产物品进行盘点，做到账账相符，账实相符，发现不符，必须查明情况及时汇报。

４、负责本社的资产管理和各项财产的登记、核对、抽查与调拨，按规定计算折旧费用，确保资产的资金来源。

５、妥善保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。

６、完成本社的其它工作任务。

二、出纳岗位职责１、负责现金及银行转账票据的收付，不得积压，按时将现金送存银行。

２、严格遵守现金管理制度，库存现金按规定限额执行，不得挪用、不得以白条抵库、不得坐支营业款。

３、根据会计人员签章的收、付款凭证，按款项的审核批准制度办理收付。

４、开据支票，办理汇款时要按本社的财务管理制度办妥有关手续，不符合规定者予退回。

５、填制有关收入、支出的会计凭证、登记银行存款、现金出纳日记账，保证账款相符。

６、负责保管未签发的支票，支票本及已签发的支票存根联。

7、负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。

8、结合本社的业务实际情况，每月汇总收付凭证并将凭证交会计登记明细账。

9、每月10日前，将上月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，编制银行余额调节表。

10、每月底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额报告总经理及法人代表。

11、妥善保管保险柜钥匙，密码不得泄露及外传。

12、完成本社交办的其他工作。

三、固定资产的管理规定1、本社的固定资产,包括机器设备、车辆、家具、电器、其他设备等，其财务管理和计提折旧，由财务小组负责。

2、每年年终必须进行一次固定资产盘点，实物盘点，做到实物和账表记录相符，核算资料准确。

江苏省人民政府办公厅关于加强农民资金互助合作社规范管理的指导意见正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------省政府办公厅关于加强农民资金互助合作社规范管理的指导意见苏政办发〔2015〕112号各市、县（市、区）人民政府，省各委办厅局，省各直属单位：为深入贯彻落实《中共江苏省委江苏省人民政府关于加快推进金融改革创新的意见》（苏发﹝2014﹞17号）和《中共江苏省委江苏省人民政府关于加大农村改革创新力度推动现代农业建设迈上新台阶的意见》（苏发﹝2015﹞1号）精神，根据《江苏省农民专业合作社条例》，现就加强农民资金互助合作社规范管理工作提出如下指导意见。

一、充分认识规范发展农民资金互助合作社的重要意义农民资金互助合作社是由本省专业大户、家庭农场、农民专业合作社、农业龙头企业等新型农业经营主体为主设立人，由与主设立人处于同一乡镇（涉农街道）且存在生产协作、贸易关系的新型农业经营主体，或农民资金互助合作社所在乡镇（涉农街道）的自然人自愿入股设立，提供社员间资金互助服务的经济合作组织。

农民资金互助合作社依法合规筹集和调剂社员的闲余资金，用于互助投放社员生产生活，有利于缓解农民贷款难，支持“三农”发展，是农村金融服务的有益补充。

近年来，我省部分县（市、区）率先探索、创新实践，试点开展农民资金互助合作社组建和发展工作，取得了一些成效和经验，但也暴露了一些风险隐患。

各地要充分认识规范发展农民资金互助合作社的重要意义，进一步采取有效措施，加强规范管理，引导农民资金互助合作社服务社员、服务“三农”、规范运作、风险可控，实现农民资金互助合作社平稳健康发展。

二、稳妥发展农民资金互助合作社的基本要求和原则农民资金互助合作社按照对内不对外、吸股不吸储、分红不分息的基本要求，做到支持三农、运作规范、风险可控。

资金互助社财务制度一、总则资金互助社是一个以互相帮助和资金共享为宗旨的组织，致力于成员之间的财务互助和资金管理。

为了保障资金的安全和透明运作，制定本财务制度，明确各项财务管理规定，规范社团运作，确保社团的健康发展。

二、资金管理1. 资金来源资金互助社的资金来源主要包括会员缴纳的会费、捐赠款项和投资收益等。

会员缴纳会费时应一次性缴清，捐赠款项需经理事会审核通过方可接受。

2. 资金使用资金互助社的资金主要用于成员之间的互助、活动筹备以及社团运营等方面。

在使用资金时，需经理事会审批，并在公开透明的原则下进行。

3. 资金监管资金互助社设立财务管理部门，负责资金的收支管理和监督，并定期向会员大会和理事会报告财务情况。

另外，资金互助社还需进行定期财务审计，保障资金的安全和合规性。

三、会费管理1. 会费标准资金互助社的会费标准由会员大会决定，会员缴纳会费的方式为一次性缴清。

会费的缴纳应在规定的时间内完成，逾期未缴纳的会员将被视为自动退出资金互助社。

2. 会费使用会费主要用于社团的日常运营和活动筹备等方面，经理事会审批后方可使用。

会费的使用应符合社团章程和财务制度，不得违规挪用或滥用。

3. 会费监督会费的使用情况需要向会员大会和理事会报告，接受监督和审查。

同时，会费使用还需进行规范的财务管理，在出入账务和票据等方面做好记录和保存，确保资金安全。

四、投资管理1. 投资对象资金互助社可将闲置资金进行投资运营，投资对象主要包括银行理财产品、股票基金、债券等。

投资时需谨慎选择可靠的投资对象，确保资金的安全性和流动性。

2. 投资决策资金互助社设立投资委员会，负责制定投资方案和决策，经理事会批准后方可进行投资。

投资委员会应定期对投资情况进行评估和调整，确保投资运作的顺利进行。

3. 投资收益投资收益应及时汇入资金互助社账户，并进行专项管理和使用。

投资收益的使用需经过审批程序和规定，确保合规使用和公正分配。

五、财务透明1. 财务报告资金互助社需定期向会员大会和理事会报告财务情况，公布会费使用、投资收益和支出等信息，接受会员监督和审查。

农村互助社财务制度一、总则农村互助社是我国农村一种重要的组织形式，旨在通过相互帮助、合作共赢的方式，促进农村经济发展，提高农民收入水平。

本制度制定的目的是规范农村互助社的财务管理，确保资金安全、合理使用，促进农村互助社的可持续发展。

二、财务管理机构农村互助社应设立专门的财务管理机构，负责管理互助社的财务收支、账务记录、审计等工作。

财务管理机构由互助社理事会选举产生，设立会计岗位，并聘请专业会计人员担任财务主管职务。

会计人员应具有相关专业知识和从业经验，严守职业操守，忠实履行职责。

三、财务管理制度1.资金来源：农村互助社资金主要来源于会员缴纳的会费、捐款、政府补助等。

会员应按照规定的标准和时限缴纳会费，捐款需经互助社理事会审议通过方可接受，政府补助应按照相关政策执行，严禁挪用、私分资金。

2.资金使用：农村互助社应根据发展需求和资金规模，合理规划资金使用计划，确保资金用途合法合规、符合互助社宗旨。

资金使用应经过财务主管审批，并做好资金流向、流动性管理，确保资金安全。

3.账务记录：农村互助社应建立健全的财务账务制度，正确记录资金收支、账目变动等信息，确保账目真实、准确。

每笔资金收支应及时登记，严格区分用途，确保款项来源清晰，支出目的清楚。

4.审计监督：农村互助社应定期对财务账目进行内部审计和外部审计。

内部审计由互助社理事会设立特别审计组进行，外部审计由独立第三方机构进行。

审计报告应及时呈报互助社理事会和相关监管部门，确保财务状况透明、可控。

四、财务风险防范1.内部控制：农村互助社应建立固定资产清查、库存盘点、资金监管等内部控制机制，防止内部人员违规操作、巧取豪夺。

关键岗位应实行岗位轮换、双人操作制度，加强内部管控。

2.风险评估：农村互助社应定期进行风险评估和风险管理，建立健全的风险管理制度，及时发现和处理潜在风险，避免损失扩大。

涉及重大资金操作的事项须经过严格审慎评估，确保资金安全。

3.应急预案：农村互助社应根据可能发生的不同情况，建立应急预案和危机处理机制，及时应对突发事件，防止财务风险蔓延。

2024年互助资金操作细则____省____办公室____省财政厅____省民政厅中国人民银行____中心支行____省农村信用社联合社____省贫困村互助资金试点管理细则第一章总则第一条根据____办、财政部《____做好贫困村互助资金试点工作的指导意见》(国开____发[____]____号)、《贫困村互助资金试点操作指南》、《财政扶贫资金管理办法》和省委、省政府《____加快金融业发展____》中“大力发展村镇银行、____、农村资金互助社等‘草根金融’，”为了在“联村联户、为民富民”行动中大力实施贫困村互助资金、确保其规范运行，切实为解决贫困村发展产业、贫困户增收提供金融服务提供制度保障，特制定本《管理细则》。

第二条贫困村互助资金是指以财政扶贫资金为引导，村民自愿按一定比例交纳的资金为依托，无任何附加条件的社会捐赠资金为补充，在贫困村建立的民有、民用、民管、民享的周转性生产发展资金，宗旨在扶贫，关键在互助，方向在发展。

第三条建立互助资金，由省____办统一规划、市县____办具体指导、乡(村)____实施，村民民主管理，财政、审计部门监督。

财政扶贫资金的使用权归入社村民所有，村民交纳的互助资金归其本人所有。

第二章资金管理第四条互助社的社员必须按照互助社章程申请加入。

农户入社缴纳互助金，可实行差别化的政策，贫困户入社可免交互助金(表1)。

第五条组建互助小组全村贫困农户入社率超过____%，且入社农户总数高于本村农户____%以上，____户以上方能组建互助社。

鼓励采用小组互助联保方式使用互助资金。

小组组建互助社社员按自愿原则，由____名成员组成互助小组，并签订互助联保协议(见附件表2)。

第六条互助资金的管理使用，遵循以下原则：自愿入社，社内互助；无偿投入，有偿使用；用款申请，社内审批；联户担保，相互监督；生产专用，禁挪他用；有借有还，滚动发展。

第七条互助资金来源(一)财政扶贫资金专门安排用于村民互助发展资金；(二)互助社的农户交纳的互助金；(三)互助资金在银行的存款利息；(四)互助资金收取占用费用于扩充本金的部分；(五)社会捐赠专门用于增加本金的资金(以扶贫为宗旨无附加条件的捐款)。

xx县xx乡xx村村级产业发展互助社财务管理制度（以州财政局发布的村级产业发展互助社财务管理制度为准）第一章总则第一条为加强对村级产业发展互助社的财务管理工作，规范互助社的财务行为,管好用好互助金，保证互助金的滚动发展，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理》和《民间非营利组织会计制度》，结合《临夏州村级产业发展互助社工作实施细则》，制定本管理办法.第二条本办法适用于全州村级产业发展互助社。

互助社是经民政部门注册的民间非营利组织，为独立的法人单位，实行独立核算、自主经营、自负盈亏、自担风险。

其财务管理为理事长负责制，同时接受全体社员的监督.有关重大财务事项须按《互助社章程》（以下简称“章程”）规定办理,并定期向社员代表大会报告其财务状况。

第三条为加强资金管理，保证资金的安全运行，要求各互助社遵循专款专用、专账核算、专人管理的原则.第四条财务人员应遵守财经纪律，有良好的职业道德，不贪污索贿。

对不合理、不真实、不完整的原始凭证和违反财务制度规定的收支应予以拒绝或按国家有关规定办理。

第五条互助社的财务会计工作接受上级主管部门和财政、审计等相关部门的检查、监督和审计。

第二章财务管理人员及职责分工第六条根据《中华人民共和国会计法》,互助社财务管理，实行理事长负责制，其财务开支由理事长一支笔审批,日常财务管理由理事会具体负责.第七条会计主要负责互助社资金管理和财务核算工作。

负责按国家有关法规和财务规章制度及项目有关要求，及时进行会计制单、总账与明细账的记账工作，编制财务报表及报表说明；负责财务业务的审查与复核、计算合作社应收回的本金和使用费；负责财务凭证资料的收集、整理、装订和财务档案的管理工作；接受财务审计与监督，及时向理事会或上级财务主管部门反馈财务活动和核算中出现的重大问题等.第八条出纳员负责具体办理现金收付与银行结算业务。

根据合法、合规的财务手续（单据）及时办理现金和银行收支业务；负责管理个人印鉴，管理使用中心财务票据，办理其领用和注销手续.所有开出票据要及时登帐；及时进行现金日记账和银行存款日记账的记账工作;负责放款和收款个人借款台帐的建立和登记工作;及时与会计对帐，做到手续齐备、日清月结,帐帐相符、帐实相符。

天祝县**镇**村扶贫互助社章程第一章总则第一条根据党的十七大“关于探索集体经济有效实现形式，发展农民专业合作组织，支持农业产业化经营和龙头企业发展”和2007年中央1号文件“关于积极发展农民专业合作社和农民服务组织”的精神，特制定本章程。

第二条本互助社以从事生产经营的贫困户为主体，由本村村民自愿组成，吸收本村农户入股，提供社员借（还）款、占用费结算、收益分配等业务，经县民政部门注册登记的互助资金管理机构。

按照自愿、自主、互利、合作的原则成立。

本互助社定名为天祝县**镇**村扶贫互助社（以下简称互助社）。

第三条成立本互助社的目的，是为农户提供发展资金，通过村民自我管理、自主经营互助资金，促进农民经济上的联系与合作，有效发挥资金联结农民的作用，突出农民的发展主体地位，培养农户的诚信意识，提高其综合素质，有效推动乡村经济和社会的良性协调发展。

第四条本互助社在政府的支持下，按照“资金自聚、责任自担”的原则。

实行自主互助、自我服务、民主管理、利益共享、风险共担。

第五条本互助社依法开展各种互助经营活动，承担民事责任，诚实守信，审慎经营，并接受县扶贫办、财政局、信用联社和村两委班子的指导和监督。

第六条本互助社的任务：一、通过创立村级发展资金，调剂农户的资金余缺，缓解农村生产资金紧张的矛盾。

二、发挥资金联结农民的作用，以借款互助为纽带，建立村民自助互助促发展的活动机制，推动协会成员相互信任、相互帮助、相互学习、经验交流和信息传递，从而推进本村民主管理和经济发展。

三、促进农民通过资金的联合，逐步实现生产和购销联合与合作，形成以农民为主体的资金合作、生产合作和购销合作相结合的农村经营新机制，以适应市场经济发展的需要。

第七条建立村级发展资金的原则，一是入股有使用权，用款有费用（占用费）；二是闲散资金得利益，急需资金得方便。

第二章成员第八条凡承认并遵守本章程，有民事行为能力的村民，向互助社提交申请书，缴纳入股资金，经审查批准，核发社员证，即可成为本互助社成员。

xxxx资金互助合作社章程第一章总则第一条为维护xx市xx区xx资金互助合作社（以下简称本社）社员和债权人的合法权益，规范本社的组织和行为，特制定本章程。

第二条本社注册名称：xx市xx区xx资金互助合作社，注册资本：224万元。

本社住所：xx镇xx一条街邮政编码：本社业务主管部门xx市xx区农村工作办公室，登记管理部门xx市xx区民政局。

本社是由xx镇农民自愿入股组成，为社员提供资金互助服务的互助性经济组织。

本社不设分支机构。

第三条本社实行社员民主管理，以服务社员为宗旨，谋求社员共同利益。

第四条本社依据《农村资金互助社管理暂行规定》设立，在xx市xx区民政局进行登记，取得法人资格，对由社员股金、积累以及合法取得的其他资产所形成的法人财产，享有占有、使用、收益和处理的权利。

第五条本社的财产、合法权益和依法经营活动受法律保护，任何单位和个人不得侵犯和非法干预。

第六条本社基础股社员以其社员基础股金和在本社的社员积累为限，对本社的债务承担责任。

第七条本章程自生效之日器，即成为规范本社的组织与行为的依据。

并是本社与社员、社员与社员之间权利义务关系的具有法律约束力的文件。

第八条本社遵守国家有关法律、行政法规和规章，执行国家金融方针和政策，依法接受业务监督管理机构的监管。

第二章业务范围第九条经业务主管部门批准，本社开展办理社员资金互助服务业务。

第三章社员第十一条本社社员是指符合本章程规定的入股条件，承认并遵守本章程，向本社入股的农民。

第十二条农民向本社入股应同时具备以下条件：(一)具有完全民事行为能力；(二)户口所在地或经常居住地（本地有固定住所且居住满3年）在本社所在地的xx镇内；(三)入股资金为自有资金且来源合法，达到本章程规定的入股起点金额；(四)诚实守信，品德良好；(五)本章程规定的其他条件。

第十三条本社社员享有以下权利：(一)参加社员大会，并享有表决权、选举权和被选举权，按照章程规定参加本社的民主管理；(二)享受本社提供的各项服务；(三)按照章程规定或者社员大会（社员代表大会）决议凡共同承担风险的股民同时分享盈余；(四)查阅本社的章程和社员大会（社员代表大会）、理事会、监事会的决议、财务会计报表及报告；(五)向有关监督管理机构投诉和举报；(六)本章程规定的其他权利。

农村互助协会财务管理制度一、总则为规范农村互助协会的财务管理行为，保障协会的财产安全，制定本管理制度。

二、会费管理1.会费缴纳设立会费专用账户，会员应按月缴纳会费，每月缴纳日期为当月1日至10日，逾期未缴纳会费的会员，应按照本会费管理办法第5条的规定处理。

2.会费结算按月统计会费收入，由负责会费管理的人员进行明细统计，并编制会费收支表，填写会计凭证并及时记录到协会的账簿上。

3.会费使用会费使用应由理事会审议通过，先付后审，会费的使用应遵循合法、正当、公开、透明的原则。

4.会费监管会计人员应当保证会费专用账户的及时、准确的入账，理事会应当加强对会费的监督，防止会费产生流失和滥用等现象。

三、资金管理1.财务管理部门农村互助协会应当设立财务管理部门，该部门负责协会的资金监管和管理，并及时编制年度财务收支预算与财务报表，并提交给理事会审核。

2.资金监管协会应当选聘并聘用专业人士负责资金的监管和管理，尤其是在重大活动或项目中使用资金时，应当尽量采用双人签字制度，避免资金流失。

3.资金使用协会的资金使用应当以经费管理制度为依据，各项经费支出必须符合法律、法规的规定，并经过理事会审批后方可使用。

四、财务报表1.财务收支表财务收支表应当包括会费收入、其他收入、支出情况等内容。

2.财务报表发布财务报表应当及时公开，向所有会员提供并公开在农村互助协会的官方网站上。

五、违规处理1.会员未按时缴纳会费，连续两个月未缴纳会费的，将按照经费管理制度的规定，取消其会员资格，并要求其清缴会费，并处以逾期未缴纳会费金额的10%的罚款。

2.财务人员泄露协会财务信息或者超越职权使用协会资金的，应当依据解聘或者法律责任的规定进行处理。

六、其他1.本管理制度的修改，应当由理事会进行。

并经过全体会员的讨论、表决和公示。

2.对于本管理制度未作规定事项，可以参考协会的其他规章制度进行处理。

七、附则本管理制度自协会理事会通过后生效。

若会员不服本制度的处理，可以依法提出申诉。

农村资金互助社财务制度一、前言农村资金互助社是农村集体经济组织，是为了解决农村居民、村民的资金需求，提高农村居民的资金使用效率而设立的。

随着我国农村经济的快速发展，农村资金互助社在农村地区发挥着越来越重要的作用。

农村资金互助社的财务制度对于有效管理资金、提高资金使用效益、保障村民的权益具有重要意义。

因此，建立健全的农村资金互助社财务制度是推动农村经济发展的重要保障。

二、农村资金互助社财务管理的基本原则1. 独立性原则：农村资金互助社应当与农村集体经济组织相互独立，独立设立财务管理机构，独立核算财务状况。

2. 安全性原则：农村资金互助社应当建立健全资金管理制度，确保资金的安全，避免因资金管理不当导致财务风险。

3. 透明性原则：农村资金互助社应当对外公开财务信息，接受监督，确保财务信息的真实、完整、准确。

4. 合规性原则：农村资金互助社应当依法合规开展财务管理活动，严格遵守国家有关法律法规和政策，不得违法违规经营。

5. 风险管理原则：农村资金互助社应当建立健全风险管理机制，及时发现、评估和应对各类财务风险，确保资金安全。

三、农村资金互助社财务管理的基本框架1. 财务制度建立农村资金互助社应当建立健全财务管理制度，包括财务管理制度、内部控制制度、财务制度、会计制度等，明确财务管理的组织结构、职责分工、工作流程、财务制度等内容，并经相关部门批准。

2. 财务管理机构农村资金互助社应当设立财务管理机构，财务管理机构应当由专业人员组成，负责资金的管理、核算、监督和内部控制等工作，确保资金的安全和合理使用。

3. 财务预算管理农村资金互助社应当根据实际情况制定年度财务预算，明确资金的收支情况、用途和计划，及时跟踪执行情况，及时调整预算计划，确保资金的合理使用。

4. 财务会计核算农村资金互助社应当建立健全会计核算体系，按照国家会计准则和会计制度规定，正确核算资金的收入、支出、资产、负债等情况，及时编制财务报表，真实、完整、准确地反映资金的财务状况。

第一章总则第一条为了规范互助资金的使用和管理，保障互助资金的安全和有效运行，促进互助活动的健康发展，根据国家相关法律法规，结合本互助资金实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于本互助资金的所有财务活动，包括资金筹集、使用、监督和回报等。

第三条本制度遵循以下原则：1. 公开透明原则：互助资金的筹集、使用、监督和回报等活动应公开透明，接受会员监督。

2. 安全原则：确保互助资金的安全，防止资金损失。

3. 合法原则：遵守国家法律法规，合法合规使用资金。

4. 效益原则：提高资金使用效率，实现互助资金的社会效益。

第二章资金筹集第四条互助资金的筹集方式包括会员缴纳、社会捐赠、政府资助等。

第五条会员缴纳的互助资金，应按照规定的比例和标准缴纳。

第六条社会捐赠和政府资助的资金，应按照捐赠者和政府的要求，依法办理相关手续。

第三章资金使用第七条互助资金的使用范围包括：1. 会员紧急救助；2. 会员教育培训；3. 会员福利事业；4. 互助资金的管理和运营费用。

第八条资金使用必须符合以下条件：1. 符合互助资金的使用范围；2. 有明确的使用计划；3. 经互助资金管理小组批准。

第九条资金使用程序：1. 申请人提出使用申请；2. 互助资金管理小组进行审核；3. 经审核同意后，办理资金拨付手续；4. 使用后，向互助资金管理小组提交使用报告。

第四章资金监督第十条互助资金设立监督委员会，负责对互助资金的筹集、使用、监督和回报等活动进行监督。

第十一条监督委员会成员由会员代表、社会各界人士组成，任期与互助资金管理小组相同。

第十二条监督委员会的主要职责：1. 监督互助资金的筹集、使用、监督和回报等活动；2. 审查互助资金管理小组的工作报告；3. 提出改进意见和措施；4. 向会员大会报告工作。

第五章资金回报第十三条互助资金的使用，应遵循合理回报原则，确保会员的利益。

第十四条资金回报方式包括：1. 会员福利分配；2. 互助资金增值收益分配；3. 其他合法回报方式。

word 1 村级产业发展互助社财务管理制度（试行） 第一章 总 则 第一条 为规范村级产业发展互助社财务行为，加强财务管理，提高互助金使用效益，保证互助金的安全和滚动发展，根据《中华人民共和国会计法》、州委州政府《关于建立村级产业发展互助社的指导意见》、《临夏州村级产业发展互助社工作实施方案（试行）》和国家有关财务会计制度规定，制定本制度。 第二条 本制度适用于全州各级村级产业发展互助社，包括总社、分社、管委会、管理站和互助社。 互助社是经民政部门注册的民间非营利组织，为独立的法人单位，实行独立核算、自主经营、自负盈亏、自担风险。 第三条 互助社理事会负责日常事务、资金和资产管理，互助社财务实行村财乡管，管理站负责代理记账，资金监管。 第二章 职责分工

第四条 互助社实行理事长负责制，财务实行报账制。 第五条 互助社设报账员（会计）一名，由一名理事兼任。 word 2 报账员的主要职责是：建立和登记互助金本金、借款及回收等台帐，收集、整理互助金相关收支原始凭证等会计资料，及时办理各项借款、收款、日常财务开支等报账工作。 第六条 报账人员应保持相对稳定，确因工作需要变动时，必须按《会计基础工作规范》规定办理移交手续，移交工作由理（监）事长监交。 第七条 管理站在信用社为各互助社代开互助金专户，互助金专户由管理站代管。 第八条 管理站的主要职责： 1、分互助社核算互助金。 2、根据互助社理事会提供的合法、合规的财务资料（单据），及时办理互助金借款、收款和占用费缴纳等收支业务。 3、 审核原始凭证，及时进行会计核算，编制财务报告；整理、装订互助金财务资料，保管会计档案。 4、每月向互助社理事会、县分社报送财务报告及各项相关资料。 5、接受上级相关部门的财务审计与监督，及时反映财务活动和核算中出现的重大问题。

第三章 资产及负债 第九条 互助社资产包括固定资产和流动资产。 第十条 固定资产，指使用年限在一年以上且单价在1000元以上的办公设备、建筑物和其它相关设备等。包括捐赠、上级配置和自行购置的固定资产。 word 3 固定资产以原价计价，不计提折旧。 上级配置的固定资产，以上级部门提供的相关凭证入账。捐赠的固定资产以捐赠人提供的相关凭证入账，没有提供相关凭证的，按评估价值入账。自建的固定资产，以建造过程中的实际支出入账。 第十一条 流动资产包括银行存款、备用金、互助金借款、逾期互助金借款、应收占用费、逾期占用费、其他应收款等。 管理站、互助社收到的货币资金应于当日存入互助金专户。 互助金借款分借款社员进行明细核算，及时进行结算和回收。互助金借款通过一折统发放，无一折统的，采用现金支票支付。 应收占用费，按权责发生制原则，应于每月末根据互助金借款本金和占用费率，分借款社员计算应收占用费。 到期未还的互助金借款，应及时转入逾期互助金借款科目中核算，同时占用费按逾期占用费率计算。 其他应收款，核算应收未收的除互助金借款和占用费以外的各种款项。 第十二条 备用金的使用根据日常管理需要，由报账员填制备用金申请单，经理事长签字后向管理站申请，管理站审核同意后领用，每次最高不超过1000元。 代收的占用费等现金应于当日存入互助社专户，不得“坐收坐支”，不得挪作他用、不得私设“小金库”。 存取现金1000元以上时，须两人以上共同办理。 word 4 第十三条 互助社可在以下范围内使用现金： 1、 互助社运行开支； 2、 出差人员的差旅费等。 第十四条 报账员办理报账业务时，严格审核应报销的原始凭证和相关审批手续，原始凭证必须符合国家统一会计制度规定，须经相关经办人签字，报账员审核无误的填制报账单，报账单须经理事长签字后管理站报账；及时在台账中记录每笔业务收支情况，做到日清月结；月末与管理站进行对账，要求做到与管理站的账簿记录相符。 第十五条 管理站应加强互助金专户的管理。严格按照《支付结算办法》办理存款、取款和结算，严禁签发空头支票，理事会和管理站应定期核对互助金专户资金的使用情况，管理站和信用社定期核对专户收支及余额，发现问题，及时处理。 第十六条 管理站应加强对互助金借款及占用费管理，按照互助社《章程》规定发放借款。严格执行联保协议和借款合同规定。 互助金借款的基本程序是： 1、由社员提出申请并填写《xx村级产业发展互助社借款申请》； 2、根据自愿原则，由互助社其他社员进行担保，签订《xx村级产业发展互助社借款联保协议》； 3、经理事会初审、公示，上报乡（镇）管委会审批后，由借款社员与本社理事会签订借款合同； word 5 4、报账员根据借款合同及担保协议开具《xx村级产业发展互助社借款通知书》； 5、社员凭《借款通知书》到管理站办理借款手续，同时报账员根据信用社回单登记借款台帐。 第十七条 加强互助金借款本金和占用费还款管理。 理事会应于借款到期前10日内通知借款人到期还款，借款人还款时凭管理站出具的进账单到信用社办理还款手续，应一次性偿还本金和占用费。 管理站根据进账单回单，给还款社员开具互助金还款收据，其中一联转交理事会，解除借款合同和联保协议，报账员登记台账。 第十八条 加强对逾期借款和逾期占用费的追缴管理。对逾期满一月未偿还的借款社员，按照联保协议，向其联保社员追偿借款及占用费。 启动联保程序后仍未收回逾期借款的，停止审批其联保成员的借款申请；理事会要逐户调查、认真研究，制定详细催收计划，下发借款催收通知书，同时，理事会应及时将逾期借款催收情况上报乡管委会。 乡管委会收到报告后，要及时派员到实地了解情况，协助村互助社回收借款，确保资金放得出、收得回，减少资金风险。 第十九条 互助社的负债包括其他应付款等。其他应付款包括应付未付社员或理（监）事会个人的有关款项。实际发生其他负债项目的，另设科目进行核算。 word 6 第四章 收入和支出

XX农村信用社营运资金管理暂行办法第一章总则第一条为加强全省营运资金管理，保障支付，防范风险，提高资金使用效益，结合全省农村信用社实际，制定本办法。

第二条本办法所称营运资金管理是指对资金头寸、清算资金、约期存款以及调剂资金的管理。

第三条营运资金管理以防范系统性支付风险为目的，坚持安全性、流动性和效益性原则。

第四条本办法适用于所有在省联社开立清算账户的县（市）级行社及村镇银行（以下简称基层行社）。

第二章资金监测第五条基层行社资金头寸管理人员负责本行社内部资金的监测、管理、调剂和营运工作；负责本单位资金头寸申报工作。

第六条基层行社资金头寸管理人员负责日间联系与协调本行社内部资金运营的相关业务部门，并掌握辖内大户企业的资金流动情况；负责资金调度与超额准备金的监控与管理；负责约期存款的管理。

第七条基层行社资金头寸管理人员每天按规定上报《清算资金账户头寸日报表》，《清算资金账户头寸日报表》需经单位主管领导签字后上报，单位签批人员需事先报省联社备案，如有变动，及时更改。

第八条省联社对全辖资金实行“ T+1”监测，及时掌握全辖资金情况。

第三章清算资金管理第九条基层行社资金头寸管理人员应在每个营业日上午9：00 前，通过省联社OA 系统电子邮箱及时报送《清算资金账户头寸日报表》。

第十条日间因大额资金往来变化影响头寸计划超过5,000 万元以上的必须随时上报。

第十一条开办票据业务行社的资金头寸管理人员，须在每个营业日下午16：00 前电话上报计划落实情况,以便及时调整头寸缺口，防止日终人行清算窗口开启。

第四章约期存款管理第十二条约期存款是指基层行社以协议约定的方式存放在省联社的闲置资金。

第十三条金融市场部每天根据银行间市场shibor 利率和市场需求，在营业日当天12:30 前以短信方式向基层行社发布约期存款指导利率。

第十四条基层行社根据省联社发布的约期存款指导利率，以电话方式确定约期存款期限及金额。

第十五条经金融市场部审核无误后，开立约期存款账户，双方签订约期存款协议，基层行社将资金及时划入省联社指定账户。