《纳税实务》考试试题及答案

《纳税实务》

一、单项选择题

1.税法规定征税的目的物为( B ),它就是区分不同税种的重要标志。

A、纳税义务人 B、征税对象 C、税目 D、税率

2.税收权利主体就是( C )。 A、税务机关 B、纳税义务人 C、征纳税双方 D、税务总局

3.下列不属于流转税类的就是( A )。 A、印花税 B、增值税 C、营业税 D、消费税

4.税收法律关系的保护对权利主体双方而言( B )。

A、就是不对等的 B、就是对等的 C、保护征税一方 D、保护纳税一方

5.下列税种中属于从量税的就是( D )。 A、企业所得税 B、增值税 C、营业税 D、资源税

6.下列税种中属于价外税的就是( B )。 A、资源税 B、增值税 C、营业税 D、消费税

7.我国税法就是由一系列要素构成的,其中三个最基本的要素就是指( D )。

A、纳税义务人、税率、纳税期限 B、纳税义务人、税率、违章处理

C、纳税义务人、税目、减免税 D、纳税义务人、税率、征税对象

8.下列税制要素中,衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志就是( C )。

A、纳税期限 B、减税免税 C、税率 D、纳税环节

9.在我国税收法律关系中,纳税人的确定原则就是( D )。

A、量力负担 B、属人 C、属地 D、属人属地

10.土地增值税的税率属于( D )。

A、全额累进税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率

11.企业外购的货物,可以作进项税额抵扣的就是( C )。

A、外购的小汽车用于个人消费 B、外购的床单用于职工福利

C、外购的礼品无偿赠送给客户 D、外购的粮食分给职工个人

12.下列混合销售行为,应征增值税不征营业税的就是( D )。

A、饭店提供餐饮服务并销售酒水 B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务

C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修 D、家具城销售家具并为顾客有偿送货

13.一般纳税人外购货物所支付的运输费用,可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣,计算抵扣金额时,除运输费外,还可抵扣( C )。

A、装卸费 B、保险费 C、建设基金 D、保管费

14.下列行为属于视同销售货物,应计算增值税销项税额的有( B )。

A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B、某商店为厂家代销服装

C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利 D、某歌厅购进一批酒水饮料用于销售

15.纳税人采取分期收款方式销售货物,其增值税纳税义务发生时间为( D )。

A、收到第一笔货款的当天 B、收到最后一笔货款的当天

C、发出商品的当天 D、合同约定的收款日期的当天

16.下列使用13％税率的项目有( A )。

A、销售农机整机 B、销售农机零件 C、加工农机的加工费收入 D、加工农机零件的加工费收入

17.下列应税消费品中,适用复合计税方法计征消费税的就是( C )。

A、高尔夫球及球具 B、酒精 C、卷烟 D、化妆品

18.下列项目中应视同销售,需要缴纳消费税的就是( C )。

A、用外购已税酒精继续加工成粮食白酒 B、用自制的酒精继续加工成粮食白酒

C、某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资 D、委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒

19.根据消费税的有关规定,下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的就是( D )。

A、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油 B、汽车厂用于管理本部门的自产汽车 C、日化厂用于交易会样品的自产化 D、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

20.营业税的特点就是( D )。 A、以对非商品销售额征税为主 B、实行价外计税

C、按行业大类设计税目税率 D、计算简便,征收成本较低

21.下列不属于应当征收营业税的混合销售行为的有( D )。

A、商店销售空调并负责安装 B、装修公司装修房屋并销售装饰材料

C、彩电生产企业销售彩电并负责运输 D、邮局提供邮政服务并销售集邮商品

22.下列各项中,应当按“文化体育业”税目征收营业税的就是( C )。

A、广告的播映 B、出租文化场所

C、以租赁方式为体育比赛提供场所 D、动物园销售门票的业务

23.下列各项中,应当按“转让无形资产”税目征收营业税的就是( B )。

A、出租电影拷贝 B、转让著作权 D、土地租赁

C、以无形资产投资入股,参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为

24.下列不属于城建税纳税人的就是( B )。

A、建制镇缴纳增值税的私营企业 B、农村缴纳增值税的个体工商户

C、市区缴纳营业税的外商投资企业 D、县城缴纳营业税的事业单位

25.某县城一加工企业8月份因进口半成品缴纳增值税120万元,销售产品缴纳增值税280万元,本月又出租门面房收到租金40万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税与教育费附加为( A )万元。

A、22.56 B、25.6 C、28.2 D、35.2

26.下列项目,不作为城建税计税依据的就是( D )。

A、纳税人被认定为偷税少缴的增值税税款 B、纳税人欠缴的营业税

C、纳税人被认定为抗税少缴的增值税税款 D、对欠缴增值税加收的滞纳金

27.下列油类产品中,应征收资源税的为( B )。

A、人造石油 B、天然原油 C、汽油 D、机油

28.在中华人民共与国境内开采( D )的单位与个人,为资源税的纳税人。

A、应税矿产品 B、生产盐 C、资源 D、应税矿产品或者生产盐

29.在资源税中,煤炭的征税范围包括( D )。

A、洗煤 B、选煤 C、煤炭制品 D、原煤

30.按照《企业所得税法》与实施条例规定,下列各项中属于非居民企业的有 ( C )。

A、在黑龙江省工商局登记注册的企业

B、在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业

C、在美国注册的企业设在苏州的办事处 D、在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业

31.下列情况属于外部移送资产,需缴纳企业所得税的有( A )。

A、用于职工奖励或福利 B、将资产在总机构及其分支机构之间转移

C、改善资产形状、结构或性能 D、将资产用于生产、制造、加工另一产品

32.某公司2008年度实现会计利润总额为30万元。经某注册税务师审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:向银行借入生产用资金100万元,借用期限6个月.支付借款利息3万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元,借用期限9个月,支付借款利息4万元。该公司2008年度的应纳税所得额为(

D )万元。

A、20 B、30 C、31 D、30、4

33.某企业2008年销售收入为1 000万元,年实际发生业务招待费10万元,该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额就是( 5 )万元。

34.美国商人大卫先生2008年2月20日来我国工作,2009年3月25日回国,2009年4月15日又回中国来,2009年10月10日至2009年10月30日期间,赴欧洲洽谈业务,2009年1 1月1日返回中国,后于2010年6月20日离开中国回美国。则该纳税人属于我国居民纳税人的年度就是( B )。 A、2008 B、2009 C、2010 D、这几年均不就是我国居民纳税人

35.某作家将自己的一部作品的使用槔提供给一个制片厂,所取得收入应属于 ( A )。

A、特许权使用费所得 B、稿酬所得 C、财产租赁所得 D、财产转让所得

36.下列各项中,属于劳务报酬所得的有( D )。

A、发表论文取得的报酬 B、提供著作权的使用权取得的报酬

C、将外国小说翻译出版取得的报酬 D、受托从事文字翻译取得的报酬

37.下列项目不属于土地增值税征税范围的有( D )。

A、以收取出让金的方式出让国有土地使用权 B、以继承方式转让房地产

C、以出售方式转让国有土地使用权 D、以收取租金的方式出租房地产

38.按照土地增值税有关规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,在计算土地增值税时,应按照( C )。

A、税务部门估定的价格扣除 B、税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除

C、房地产评估价格扣除 D、房地产原值减除30％后的余值扣除

39.《税收征管法》及其实施细则规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取( A )之日起15日内,将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。

A、税务登记证 B、发票领购簿 C、营业执照 C、财务专用章

二、多项选择题

1.按照征收对象的不同,税法可分为( A、B、C、D )。

A、对流转额课税的税法 B、对所得额课税的税法 C、对财产、行为课税的税法 D、对自然资源课税的税法

2.根据我国有关税收法律的规定,代表国家行使征税职责的国家机关包括 ( B、 C、D )。

A、工商行政管理机关 B、海关 C、税务机关 D、财政机关

3.我国现行税制中采用的累进税率有( B、C )。

A、全额累进税率 B、超率累进税率 C、超额累进税率 D、超倍累进税率

4.按照不同的税收分类标准,消费税属于( A、C )。

A、中央税 B、财产税 C、流转税 D、中央地方共享税

5.我国现行各税种采用的税率包括( A、B、C )。

A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、定期税率

6.按照增值税条例的规定,销售( A、B、 C )应当征收增值税。

A、大型机器设备 B、电力 C、热力 D、房屋

7.将购买的货物用于( B、D )时,其进项税额不得抵扣。