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2015年会计继续教育考试试题

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2015年继续教育考试 一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.下列各项中，符合房产税纳税义务的人规定的是（ ）。 A.产权属于集体的由承典人缴纳 B.房屋产权出典的由出典人缴纳 C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 D.产权属于国家所有的不缴纳

A B C D 答案解析： 2.2012年初，某运输公司拥有整备质量10吨的大货车20辆，5吨的货车8辆，小轿车6辆，2012年6月，新购置小轿车2辆自用，9月1辆5吨货车被盗丢失，取得了有关管理机关的证明，假定当地载货汽车整备质量每吨年税额60元，小轿车每辆年税额360元，则该运输公司2012年度应纳的车船税为（ ）。 A.16880元 B.16820元 C.16845元 D.16895元

A B C D 答案解析：该运输公司2012年度应纳的车船税=10×20×60+5×8×60-5×60×4/12+6×360+2×360×7/12=12000+2300+2580=16880（元）。 3.对邮电部门出售手提电话机、寻呼机并为用户提供无线通讯服务所取得的收入，正确的税务处理方法是（ ）。 A.按服务业征收营业税 B.按邮电通信业征收营业税 C.按混合销售征收增值税 D.按兼营业务征收营业税

A B C D 4.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从（ ）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 A．获利年度 B．盈利年度 C．项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度 D．领取营业执照年度 A B C D 5.某电器生产企业自营出口自产货物，2013年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（ ）。 A.0 B.6万元 C.4万元 D.15万元

A B C D 答案解析：当期留抵税额≤当期免抵退税额，所以，当期的应退税额为留抵税额8万元，则当期的免抵税额为12—8＝4（万元）。 6.下列说法中，正确的是（ ）。 A.对远洋运输企业从事程租、期租业务按“交通运输业”税目征收营业税 B.航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“服务业”税目征收营业税 C.搬家服务按照“服务业”税目征收营业税 D.无船承运业务应按照“交通运输业”缴纳营业税

A B C D 答案解析： 对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“交通运输业”税目征收营业税。搬家服务按照“交通运输业”税目征收营业税。无船承运业务应按照“服务业－代理业”缴纳营业税。 7.某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元（不含税）。则该企业正确的税务处理为（ ）。 A．计算增值税销项税3.976万元 B．计算增值税销项税3.91万元 C．计算增值税销项税3.4 万元 D．不计算增值税

A B C D 答案解析：此行为属于视同销售行为，有“售价”按“售价”计算销项税额。应确认销项税额＝23×17%＝3.91（万元）。 8.财政部制定了《小企业会计准则》在全国小企业范围内实施的时间为（ ）。 A. 2013年1月1日 B.2012年1月1日 C. 2011年12月1日 D. 2012年12月1日

A B C D 9.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。 A.企业之间支付的管理费 B.银行内营业机构之间支付的利息 C.企业内营业机构之间支付的租金 D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

A B C D 答案解析：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。 10.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（ ）。 A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车 B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品 C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品 D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒

A B C D 答案解析：只有C选项符合税法规定11类可以抵扣已纳消费税的环节。 11.位于市区的某企业2013年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（ ）。 A.14万元 B.18.2万元 C.32.2万元 D.39.34万元

A B C D 答案解析：该企业应缴纳的城建税=（562-102-260）×7%=14（万元）。 12.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（ ）。 A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商独资企业 C.在中国境内成立的个人独资企业 D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

A B C D 答案解析：个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税，不是企业所得税的纳税人。 13.依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（ ）。 A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧 B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧 C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础 D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

A B C D 答案解析：盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。 14.2012年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购 进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收电话费取得手续费等收入14万元。2011年第三 季度该商业银行应纳营业税（ ）万元。 A.24.85 B.24.95 C.63.7 D.63.95

A B C D 答案解析：该银行应纳营业税= [400+5+（860-780）+14] ×5%=24.95（万元）。 15.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，符合居民纳税人标准的是（ ）。 A.在中国境内有住所 B.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满360天 C.在中国境内无住所 D.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满12个月

A B C D 答案解析：居民义务纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。所谓在境内居住满1年，是指在一个纳税年度（ 即公历1月1日起至12月31日止）内，在中国境内居住满365日。 二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.下列各项中，适用增值税出口退税“免、抵、退”办法的有（ ）。 A.外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物 B.生产企业委托外贸企业代理出口自产货物 C.外贸企业收购货物出口 D. 生产企业出口自产货物

A B C D E

答案解析：选项A、C实行的是“先征后退”的计算方法。 2.下列各项中，应计入营业税计税依据的有（ ）。 A.建筑工程所使用的建筑材料价款 B.通信线路工程所使用的电缆、电线等设备价款 C.修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款 D.清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款

A B C D E

答案解析： 纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。从事安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，营业额包括设备的价款。纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认计税营业额。 3.下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算基数的有（ ）。 A.让渡固定资产使用权的收入 B.视同销售收入 C.转让无形资产所有权的收入 D.出售固定资产的收入

A B C D E

答案解析：作为业务招待费限度的计算基数的收入范围，是当年销售（营业）收入，销售（营业）收入包括销售货物收入、让渡资产使用权（收取资产租金或使用费）收入、提供劳务收入等主营业务收入，还包括其他业务收入、视同销售收入等。但是不含营业外收入、转让固定资产或无形资产所有权收入、投资收益（从事股权投资业务的企业除外）。 4.下列各项中，外购应税消费品已纳消费税税款准予扣除的有（ ）。 A.外购已税烟丝生产的卷烟 B.外购已税汽车轮胎生产的小轿车 C.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰 D.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品 A B C D E 答案解析： 本题考核外购应税消费品准予扣除已纳消费税的情况。外购已税汽车轮胎生产小轿车不可以抵扣轮胎已纳消费税；外购已税珠宝生产的金银镶嵌首饰不可以抵扣已税珠宝的消费税。因此，正确选项为A、D。 5.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ）。 A.登记注册地标准 B.所得来源地标准 C.经营行为实际发生地标准 D.实际管理机构所在地标准

A B C D E

答案解析：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 6.依据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（ ）。 A.修理后固定资产被用于新的或不同的用途 B.修理后固定资产的使用年限延长2年以上 C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上 D.修理支出达到取得固定资产时计税基础的50%以上

A B C D E

答案解析：固定资产的大修理支出, 是指同时符合以下条件的支出:①修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；②发生修理后固定资产的使用寿命延长2年以上。 7.以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有 ( )。 A.外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品 B.外商投资生产企业自营出口自产应税消费品 C.外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品 D.生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品

A B C D E

答案解析：外贸单位从生产企业收购应税消费品因已缴纳了消费税，故此出口后应办理退税。

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2015年广东深圳会计继续教育考题试卷及答案

2015年广东深圳会计继续教育考题试卷及答案

2015年广东深圳会计继续教育考题试卷及答案一. 判断题01.小企业的现金流量表所反映的现金，包括现金等价物。

答案：对02.资产，是指小企业过去的交易或者事项形成的、由小企业拥有或者控制的、预期会给小企业带来经济利益的资源。

答案：对03.外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，产生的汇兑收益冲减财务费用。

答案：对04.金融机构或者其他具有金融性质的小企业应该执行《企业会计准则》。

答案：对05.存货发生毁损，处置收入，可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其、相关税费后的净额，应当计入营业外支出或营业外收入.答案：对06.小型企业的标准应该参照国家工信部的标准。

答案：对07.投资者投入的固定资产，应按资产的公允价值确定成本。

答案：错08.小企业收到投资者以外币投入的资本，可以采用合同约定的汇率或即期汇率的近似汇率折算。

答案：错09.小企业会计准则对于长期债券投资的溢折价采用直线法摊销，计提利息时与企业所得税法会出现纳税调整事项。

溢价的摊销导致实际利息收入的减小，但不会减少实际支付的所得税。

答案：对10.符合《中小企业划型标准规定》所规定的微型企业同样执行《小企业会计准则》。

对11.资本公积可以转增资本，也可以弥补亏损。

答案：错12.小企业为购建固定资产在竣工决算前发生的借款费用，应当计入固定资产的成本，而不计入财务费用。

答案：对13.按照《小企业会计准则》，小企业应收账款不计提坏账，发生损失时直接转销计入营业外支出。

答案：对14.折旧不属于固定资产使用中的现金流量。

答案：对15.税收返还是政府按照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。

增值税出口退税不属于政府补助。

对16.小企业发生的货币兑换交易时，可以选用中间价折算。

答案：错17.“研发支出”科目，属于成本类科目。

应按照研究开发项目，分别对“费用化支出”、“资本化支出”进行明细核算。

2015年会计继续教育真题

2015年会计继续教育真题

一、单选题(每小题2分,共15小题。

)1、下列选项中，不属于行政事业单位内部控制建设方法的是AA 不相容岗位相互融合B 内部授权审批控制C 财产保护控制D 内部授权审批控制2、下列选项中不属于管理会计服务机构的是AA 银行B 咨询公司C 注册会计师事务所D 会计软件公司3、下列不属于我国行政事业单位状态的是CA 政府职能转变还不到位，对微观经济运行干预过多，社会管理和公共服务仍比较薄弱B 部门职责交叉、权责脱节和效率不高C 政府机构设置比较合理D 行政运行和管理制度不够健全4、不属于管理会计的特点是CA 服务对象方面B 职能定位方面C 会计主体方面D 程序与方法方面5、政府预算以（）政府财政收支计划的形式存在。

CA 季度B 半年度C 年度D 跨年度6、将内控理念、控制流程、控制方法等要素通过信息化手段固化到信息系统中，从而实现内控体系的系统化和常态化。

上述内容指的是DA 内控制度化B 内控系统化C 内控整体化D 内控信息化7、管理会计强调价值创造阶段的职能是。

BA 降低成本费用，为产品定价提供信息B 为企业内部管理人员提供计划和控制信息C 强调以价值创造为核心D 旨在解决如何提高生产和工作效率8、下列不属于内控建设基本原则的是DA 真实性原则B 重要性原则C 制衡性原则D 适应性原则9、下列关于管理会计与财务会计的联系表述不正确的是DA 管理会计与财务会计的信息来源相同B 管理会计与财务会计的工作对象相同C 管理会计与财务会计最终目的是一致的D 管理会计与财务会计的工作主体相同10、对于非销户提取公积金，以自住为目的租赁房屋，租金要超过家庭收入的（）以上才提。

DA 3%B 7%C 10%D 15%11、从2013年6月到2014年11月，《财政部关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》发布经历了（）个阶段。

AA 四B 三C 二D 一12、下列关于财务会计与管理会计的区别表述错误的是BA 财务会计受到会计准则和会计制度的制约，灵活性较小；管理会计不受会计准则和制度的制约，处理方法选择灵活B 财务会计主体单一，以企业作为会计主体反映财务状况、经营成果和现金流动情况；管理会计多层次主体，既要反映企业C 财务会计按照规定的会计期间（如月、季度、年）编制报告；管理会计不受固定会计期间的限制，可根据需要按日、周、D 财务会计既反映货币化信息，也反映诸如存货量、产量等非货币化信息；管理会计主要反映货币化的会计信息13、申请上市的公司出资不实占当期注册资本比例超过30%的，原则上需运行1 个会计年度，再行申报；超过50%的，原则上应运行（）个会计年度。

2015年会计人员继续教育考试复习试题及答案

2015年会计人员继续教育考试复习试题及答案

2015年企业类会计继续教育参考答案,正确率80%以上。

2015年企业类一、单选题1、下列属于有形动产租赁的是（）。

A、远洋运输的光租业务B、航空运输的湿租业务C、远洋运输的程租D、远洋运输的期租2、A公司承包某宾馆室内装修工程，期间发生装饰、装修劳务费1500万元、辅助材料费用100万元；宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。

该公司装饰装修劳务收入应缴纳营业税（）万元。

A、45B、48C、52D、463、某快递公司取得的下列收入中，应按5%税率计算缴纳营业税的是（）。

A、同城快递月饼一盒，收取快递费10元B、异地快递一跑步机并代供货商收款，取得代收款手续费20元C、向一加盟商提供递送网络服务并销售快递单，取得收入1万元D、受托快递一电脑显示屏，除快递费外，另收取木框包装劳务费50元4、下列行为不属于增值税征税范围，不征收增值税的包括（）。

A、钢材厂销售其自产钢材B、委托代销的代销货物C、纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务D、纳税人在资产重组过程中，通过合并方式，将部分设备以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给合并企业，其中的设备转让行为5、下列选项中，应征增值税的项目是（）。

A、餐厅销售的饮料、食品等B、电信公司提供电信服务的同时赠送手机C、房地产开发企业销售自行开发的商品房D、商场收取的会员费收入6、有下列（）情形的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证。

A、重复认证B、密文有误C、认证不符D、纳税人识别号认证不符7、投资方向联营、合营企业出售业务取得的对价与业务的账面价值之间的差额，全额应计入（）。

A、股本B、当期损益C、所有者权益D、资本公积8、下列关于纳税人的认定表述错误的是（）。

A、应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人2015年企业类会计继续教育参考答案,正确率80%以上。

2015年会计继续教育试题与答案

2015年会计继续教育试题与答案

目录企业会计准则第9号-职工薪酬（2014）及案例分析........................... 错误!未定义书签。

企业会计准则第2号-长期股权投资（2014）及案例分析 (18)企业会计准则第40号-合营安排（2014）及案例分析 (47)企业会计准则第30号-财务报表列报（2014） (69)企业会计准则第33号-合并财务报表（2014）及案例分析 (73)企业会计准则第9号-职工薪酬（2014）及案例分析第1部分判断题题号：Qhx011450 所属课程：企业会计准则第9号-职工薪酬（2014）及案例分析1. 新修订的《企业会计准则第9号——职工薪酬》准则自2014年7月1日起施行。

A、对B、错正确答案：A分析：新《企业会计准则第9号——职工薪酬》准则自2014 年7 月1 日起施行。

题号：Qhx011452 所属课程：企业会计准则第9号-职工薪酬（2014）及案例分析2. 职工偶尔的带薪缺勤属于其他长期职工福利。

A、对B、错正确答案：B分析：短期带薪缺勤属于短期薪酬，长期带薪缺勤属于其他长期职工福利。

题号：Qhx011453 所属课程：企业会计准则第9号-职工薪酬（2014）及案例分析3. 住房公积金不属于职工薪酬。

A、对B、错正确答案：B分析：住房公积金属于职工薪酬。

题号：Qhx011460 所属课程：企业会计准则第9号-职工薪酬（2014）及案例分析4. 设定提存计划的风险由企业承担，设定受益计划的风险由员工承担。

A、对B、错正确答案：B分析：设定提存计划，（Contribution）企业定期提取的养老金义务是确定的，风险由员工承担。

设定受益计划，（Benefits）企业承诺对退休员工支付的养老金是确定的，风险由企业承担。

题号：Qhx011461 所属课程：企业会计准则第9号-职工薪酬（2014）及案例分析5. 企业应当披露描述设定受益计划对企业未来现金流量金额、时间和不确定性的影响。