风险管理执行程度评鉴项目总得分 .doc
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分类 评鉴项目 实务守则 券商公会 Basel COSO
风险管理制度
1.证券商是否订定一套涵盖所面临主要风险项目（包括：市场风险、信用风险、流动性风险、作业风险、法律风险、及其他风险）之整体性风险管理制度，以执行其风险管理政策？ 1.4 1.5 2.2.9 3.1 必要 2 内部环境 2.证券商所订定之风险管理制度是否经相关权责单位(如：风险管理委员会)拟定？并经董事会核准后执行？ 2.2.2 2.2.9 必要 1,2 内部环境 3.证券商是否建立一套书面化流程，定期检视与修订风险管理制度之妥适性？是否业已适当执行，并保有相关纪录？ 2.2.9 8.1 基础 10 监督
风险管理组织架构
4.证券商之风险管理责任分工，除包含风险管理执行单位外，是否亦包含其他相关单位，如：稽核部、法务部、结算部、财务会计部、信息部等？ 2.1 必要 3 内部环境 5.风险管理组织架构中是否明订董事会之风险管理相关职责？董事会下是否设置适当层级（如：风险管理委员会）负责规划与监督相关风险管理事务？ 2.2.1 2.2.2 必要 1 内部环境 6.董事会（或风险管理委员会）是否定期与不定期召开会议，以了解整体风险管理执行策略与成果？ 2.2.1 2.2.2 必要 1 内部环境 7.证券商是否依据组织规模与营业型态，设置隶属于董事会或其他适当层级之专责风险管理执行单位，且该单位独立于业务单位及交易活动之外行使职权？ 1.6 2.2.3 必要 1,3 内部环境
8.风险管理执行单位主管之任免是否经董事会通过，并赋予适当权责？ 2.2.4 必要 1,2 内部环境 感谢你的欣赏
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风险管理组织架构
9.风险管理执行单位是否经适当授权，并执行风险管理相关职权，其包括以下内容（不以下述为限）： 协助拟定风险管理政策与策略 协助拟定风险管理机制 协助拟定整体风险容忍度与限额及分派方式 建立整体风险管理衡量方法 监控风险，并了解各业务单位风险限额使用状况 确保董事会所核可风险管理政策之执行 适时依呈报流程，提出风险管理相关报告 压力测试与回溯测试之开发与执行 检验各业务单位所使用之金融商品定价模型与评价系统 2.2.3 必要 2 内部环境 10.风险管理执行单位是否聘用具备风险管理专业能力之人才，并辅以适当训练？具体内容如下： 公司对于风险管理人员是否有持续之培训课程？ 风险管理人员是否具备相关之专业证照？ 8.2 2.2.4 进阶 进阶 2,3 内部环境 11.业务单位是否视公司组织型态、规模大小及业务之重要性或其复杂度，设置风险管理人员？ 2.2.5 必要 3 内部环境 各类风险管理机制
12.证券商是否订定并监控公司整体、各业务单位、各商品及各交易员之市场风险限额，并与核准之市场风险限额比较与监控？其超限处理程序？ 4.1.2 4.6.1 基础 4,5 风险评估 13.证券商是否依据既定之书面文件或经核准之适当政策与程序，适时针对所持有各项金融商品，予以评价？财务部门或风险管理执行单位是否从独立于交易部门之单位取得价格信息，以评价所持有之部位？ 4.4.6 4.4.7 基础 5,6 风险评估
14.证券商是否采用量化模型衡量市场风险？如是，其采用方法是否经适当核准并具一致性？所采用工具系为内部发展或外部购入？ 4.1.2 4.1.3 4.1.4 进阶 4 风险评估 感谢你的欣赏
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各类风险管理机制
15.证券商是否依据公司规定之量化模型验证测试程序定期进行验证测试（如：回溯测试），以确保风险模型之正确性与可信度，并留存书面纪录？（包括市场及信用风险） 4.2.5 4.2.8 进阶 4 风险评估 16.证券商是否建立执行压力测试程序？对公司资产组合定期执行压力测试，以衡量市场异常变动对投资组合价值变动的影响，并保留书面纪录？ 4.1.6 进阶 4 风险评估 17.证券商是否建立定期与不定期市场风险呈报机制，提供管理阶层风险管理信息？ 3.5 基础 9 信息及沟通 18.证券商是否建立市场发生剧烈变化之风险因应措施？ 3.6 4.1.6 进阶 4 风险评估 19.证券商是否建立信用分级制度？对于不同信用程度之交易对手，设定各级信用风险限额并分级管理之？ 4.2.1 4.2.2 基础 4,5 风险评估 控制活动
20.证券商是否于交易完成后定期检视交易对手之信用状况，并重新评估？ 4.2.3 基础 4,5 风险评估 控制活动 21.证券商是否每日衡量信用风险暴险程度，并与核准之信用风险限额比较与监控？其超限处理程序？ 4.2.2 基础 4,5 风险评估 控制活动
22.证券商是否采用量化模型衡量信用风险？如是，其采用方法是否经适当核准并具一致性？所采用工具系为内部发展或外部购入？ 4.1.5 4.2.5 进阶 4 风险评估
23.证券商对于高风险股票或客户之受托买卖，是否设定特别之监督与核决程序，并建立追踪管理机制？ 4.2.3 基础 4,5 控制活动 24.证券商是否对作业风险事件型态与成因，建立风险衡量或监控机制？其是否至少包括： ●交易部门有关交易之授权、交易支援信息之取得及交易纪录之保留等控制重点规范 财务部门、结算部门及其他相关部门相关作业流程规范 4.4.1 基础 5 内部环境
25.证券商是否针对前、中、后台之作业流程，建立授权与权责划分？ 4.4.2 基础 2 控制活动 26.证券商是否建立作业风险损失事件通报机制，并建立数据库？ 4.4.14 进阶 8,9 信息及沟通 感谢你的欣赏 感谢你的欣赏 分类 评鉴项目 实务守则 券商公会 Basel COSO
各类风险管理机制
27.证券商是否订定市场流动性风险管理机制，其内容是否包含限额使用之监控、超限处理及例外管理等项目？ 2.2.8 4.3.1 4.3.2 基础 5 内部环境 控制活动
28.证券商是否订定资金流动性风险管理机制，考量本国短期、跨国或跨市场资金调度之需求，并确实执行？ 4.3.1 4.3.3 基础 5 内部环境 控制活动
29.证券商是否设有独立于各业务单位之资金调度单位，并提供风险管理执行单位所需之信息？ 4.3.4 基础 6 内部环境
30.证券商是否能够建立资金流量模拟分析机制，并能够计算各种不同条件下可能产生结果（如：损益影响）？ 4.3.5 基础 4 风险评估 31.证券商是否建立剧烈资金流动性不足之风险因应措施？ 4.3.5 基础 4 风险评估 32.证券商是否有专职之法规遵循相关部门，负责规范证券商整体财务与营运活动之相关法规，并评估与管理公司之法律风险？ 4.5.2 基础 5,10 内部环境
33.证券商于承作业务前，是否有适当程序与交易对手确认彼此权利义务关系，并就该交易之适法性，及是否具备合法文件予以审查？ 4.5.3 基础 4,5 控制活动
风险性之绩效管理
34.证券商是否针对各业务单位建立绩效评估制度，并且考量各业务单位或交易人员风险承担情况？ 5.1.1 5.1.3 应用 3,4,5 风险评估 35.证券商是否依据各项风险衡量结果，建立风险调整后绩效衡量指标，并应用之？ 3.1.2 应用 3,4,5 风险评估 36.证券商薪酬政策之设计是否考量风险管理人员业务执行之独立性？ 2.2.9 5.3.2 进阶 2,3 内部环境 感谢你的欣赏
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风险性之绩效管理
37.证券商经理人及业务人员之绩效考核及酬金标准，及董、监事之酬金结构与制度，是否依据公司长期整体获利、股东利益、风险胃纳、运用资金成本等因素订定之？酬金支付时间是否配合未来风险调整后之获利？离职金是否依据已实现之绩效予以订定？ 2.2.9 5.3.2 进阶 2,3 内部环境
风险管理信息系统
38.证券商是否建置风险管理信息系统，其应用面架构功能涵盖之范围为何？ 6.1.1 6.2.1 进阶 8 风险评估 39.证券商是否有专职之信息人员从事风险管理信息系统之开发与维护工作？ 6.4.4 进阶 2,8 内部环境 40.证券商风险管理执行单位与业务单位使用者是否参与风险管理信息系统的功能设计与系统测试，以确保满足风险管理上之需求？ 6.2.1 进阶 9 内部环境
41.风险管理信息系统是否确保跨部门与跨产品间所采用之计算方法与模型及资料具有一致性？ 6.2.2 进阶 9 风险评估 42.证券商是否经由验证及确认程序，以确保风险信息来源之正确性与完整性？同时，该程序是否由专责单位予以执行？ 6.2.2 6.3.2 进阶 5,6,10 监督
风险信息揭露
43.证券商是否于年报、券商网页或其他处所揭露质化与量化之风险管理相关信息，包括： 风险管理政策 风险管理采用模式 过去之风险预估与实际损益 资本适足率 订定经理人及业务人员之绩效考核及酬金标准，及董事、监察人之酬金结构与制度之原则、方法及目标 其他有利风险管理机制运作之相关信息 7.2 进阶 7 信息及沟通
