谈主审应具备的条件

谈谈在工程项目审计中如何做好审计沟通

强窜

一

,充分认识开展审计沟通的必要性

在现代社会生活中.沟通所产生的实际

是一种’乘数’效果.你的学问和本领要发挥

最佳效率,就要靠沟通无数事例也已证明,

沟通能力已成为现代职业人士事业成功的

必要条件.特别是企业内审工作.涉及方方

面面.其审计结论要经得起检验,往往离不

开同组织内部,外部多方共同协商,因此我

们应充分认识开展审计沟通的必要性.使审

计沟通在审计工作中发挥重要的作用

二,注重审计组内部沟通

审计组成员问良好的沟通不但能够减

少业务分歧,求得共识,提高审计效率.还能

降低审计风险.提高审计工作的质量和效

果.另外.在分享工作成果的同时,通过沟通

还能起到使组织内部人员在业务上互通有

无,共同提高的作用.以及营造和谐共事的 局面.如:在审核某工程项目时.审计组成员

对审计中发现的问题及时的进行沟通.并共

同探讨,最终把问题集中起来.形成了若干

个共性问题.工作起到了事半功倍的效果.

初步测算.该项目审核时共性问题的核减金

额占总核减金额的53%

三,加强与建设单位人员的沟通

建设单位作为项目投资管理的主体.参

与基本建设全过程的管理.其在管理中的作

用不容小视.若沟通不好,容易造成误解,不

利于工作的顺利开展:沟通顺畅.不但便于

审计人员全面,及时地掌握施工过程中的真

实信息.提高审计工作效率和效果.还可以利用建设

单位固有的影响力解决一些审计人员难以处理的问

题.如在某工程项目审计中,有个别项目施工单位对

我们的工作采取不配合的态度.使审计工作一时很难

开展,正是建设单位利用其固有的影响力.帮助我们

化解了很多矛盾.同时,恰当的审计结论以及审计报

告更需要建设单位的配合和支持才能得出.因此.作

为企业内审人员应以保证企业的整体利益为前提.要

有综观全局的意识.在保证内审独立性的同时.还要

兼顾灵活性.最终确保企业利益得到维护 四,要做好同施工单位沟通的心理准备

内部审核管理办法

第一条 目的

通过实施本程序，验证质量、环境、职业健康安全管理体系运行的

有效性和符合性，为管理体系改进提供依据。

第二条 适用范围

适用于股份公司质量、环境和职业健康安全管理体系的内部审核。

第三条 职责

（一）管理者代表：领导内部审核工作，任命审核组长，批准内审

计划和推荐的审核员，组织开展内审并协调内审工作，批准内审报告。

（二）安全质量部：是内审的归口管理部门，协助管理者代表组织

内审工作，编制内审计划，组织培训审核员。汇总分析不合格报告、编

制内审报告。负责检查、协调内审实施工作和纠正措施实施的验证。

（三）审核组长：负责选择、推荐审核员，制定内审日程安排，具

体组织审核组实施审核，编制审核报告，验证受审核方制订纠正措施的

实施效果，评价审核结果并及时将审核资料上报安全质量部。

（四）内审员：质量管理内审人员应具备以下能力，即掌握标准规

范的原则和要求、掌握企业质量管理相关的主要方针政策和规章制度、

掌握应遵守的企业相关的法律法规和其他要求、掌握受审核方的管理和

工作流程及相关规章制度、掌握受审核方现有的工作内容和实施情况、

了解与受审核方质量管理过程相关的过程和相互关系。具备上述能力的

内审人员可由企业授予相应的资格（具备内审员培训合格资格，但并不

是质量管理审核人员的唯一条件）。

内审员按照任务分工编制检查表，协助审核组长执行审核实施计

划，实施现场审核，开具《不合格报告》；并按组长分工，对所审核部

门制订纠正措施的实施情况及效果进行跟踪验证。内审员不得审核自己

的工作。

（五）受审核单位（部门）：按审核日程安排，接受审核。审核过

程中配合内审员完成审核工作，负责对审核中发现的问题及时整改，对

不合格项分析原因，制定纠正措施并实施，对纠正措施实施效果负责。

第四条 公司一般每年组织一次管理体系内部审核。审核覆盖管理

体系涉及到的所有部门、场所和要求。年度内部审核可集中进行，也可根据所属单位、部门、项目部的分

布情况，按照策划的结果分阶段或分部门进行，但尽量满足对选择的受

现场审计工作

3.2 现场审计工作

结算审前会议

审计组进驻被审计单位 ( 部门 ) 时，一般应召集被审计单位 ( 部门 )

相关人员进行座谈， 通报工程结算审计方案和审计通知书的内容， 对被审计单位 ( 部门 ) 配合审计工作提出具体要求， 听取工程结算相关的情况介绍。

结算审计涉及工程施工承包商、设备材料供给商、工程监理、勘察设计等单位， 需要建设单位的协调配合， 在审前会议上应确定建设单位审计工作联系人，明确各结算单位的结算工作负责人。

索取结算审计资料

结算审前会后，审计组应向被审计单位提供工程建设工程结算审计需求；

工程建设工程建设单位应按照审计要求及结算审计资料提供清

单向内部审计机构提交完整、 准确的审计所需资料， 并对提供的结算审计资料的真实性、完整性做出书面承诺； 〔工程建设工程书面承诺函见附件〕

审计组接收被审计工程工程资料 , 要对送审资料进行核对检查，符合结算审计要求后， 双方对工程建设工程结算送审资料清单签字确认；如资料不全，审计不予接收，退回送审部门重新收集整理。

工程结算审计资料一般包括以下内容：

1、工程施工合同、补充合同或施工协议书；

2、工程竣工图纸； 现场审计工作

——

3、设计变更图纸、设计变更签证、设计图纸会审纪要；

4、施工组织设计；

5、隐蔽工程记录及相关签证；

6、施工过程中工程量签证资料；

7、工程结算资料 ( 要求加盖建设单位、施工单位、监理单位单位签章 ) ；

8、工程量计算表；

9、建设单位提供甲供设备 ( 材料 ) 清单；

10、建设单位支付工程款清单；

11、工程招标、投标资料；

12、施工单位、设计单位、监理单位资质证书；

13、工程初步设计批复资料；

14、工程初步设计图纸、资料；

15、工程初、终验资料；

16、其他与结算相关资料。

工程审计内容

在资料齐全、 审计条件具备的情况下， 审计组对工程工程实施审计( 审签 ) 。具体审计内容如下：

[公检法司]关于依法独立行使审判权的思考

一、依法独立行使审判权的含义

依法独立行使审判权，是指人民法院依照法律规定独立行使审判权，不受任何机关、团体或个人干涉的原则。依法独立行使审判权包括四个方面：1、整体独立，指人民法院作为一个整体独立于一切国家机关、社会团体、组织和个人；2、内部独立，指法官在履行审判职能、进行司法裁判活动时，独立于其同事以及上级法院的法官，不受来自法院内部未参与审判的其他法官，包括法院司法行政领导，如院长、庭长、审判委员会委员和上级法官的干涉、控制和不当影响；3、身份独立，指法官的职位及法官的任职条件，应得到充分保障；4、实质独立，指依法履行职务时，除受法律及其良知的拘束外，不受任何干涉。

二、我国法律对依法独立行使审判权的规范

我国以立法的形式规范了依法独立行使审判权的原则。1954 年我国第一部宪法规定了法院独立审判制度，1982 年修改后的宪法第126 条又对独立审判原则作了进一步明确和深化，后又在1988 年、1993年、1999 年，对宪法进行的3 次修改都保留了独立审判这一原则。我国人民法院、、、和都规定了独立审判的原则和基本规则，可见依法独立行使审判权原则不仅是一项重要的宪法原则，而且是一项重要的诉讼原则，还是人民法院的一项重要组织原则。

三、我国依法独立行使审判权实施中存在的问题

(一) 司法体制不独立

我国的人民法院是由党委领导，上级司法机关和人大进行监督指导，而政府负责管理法院的具体用人、财政、等具体事务。各级党委对同级人民法院进行领导，各级人民法院对同级的人大及其常委会负责并受其监督。人民法院在财政经费方面不独立，所需的财政经费由同级人民政府的财政部门统一列支。人事制度方面，法院的正副院长、正副庭长以及审判委员会委员由同级的党委进行提名、任免，法院的具体编制则由同级政府的编制办进行确定，同级政府人事部门行政调配法院干部的选拔。而具体到案件审理方面，由于人大及其常委会可对法院进行监督，而政府又对法院的人事和财政具有较为重要的影响，法院在审理案件时很难独立、公正、有效地行使审判权，不受外部力量的影响。