要铸就稽核工作的“火眼金睛”

要铸就稽核工作昀　口刘建中　近年来，工商银行稽核监督工作　越来越受到各级银行的高度重视，监　督力度日益加强，监督手段不断创新，　取得了瞩目的成果。但是，随着国外商　业银行在我国金融市场的准人，工商　银行必须适时与国际接轨，并按国际　惯例和标准改善工商银行的稽核监督　管理工作。稽核监督手段和方法的创　新已成为迫切需要研究和解决的问　题。那么，当前工商银行在稽核监督方　面究竟存在那些问题与不足，以便为　创新找到足够的条件和空间。　一、当前工商银行稽核工作中存　在的问题　１．稽核监督的独立性、超脱性、权　威性难以充分发挥。工商银行实行的　是一级法人制度，稽核监督理应由法　人授权，直接对法人负责。但由于我国　的工商银行采取的是三缀管理，一级　经营体制，除总行外，一级分行和二级　分行的稽核监督在人员配备、工作安　排、稽查事实真象、处罚建议等都受到　所在行影响，特别是一些由决策层失　（错）误所造成的问题，很难真实、客观　地反映出来，更谈不上对问题与责任　人的处理。从客观环境上讲，由于稽核　人员与被稽核对象处在同一行处，加　上各种错综复杂的人际、社会关系，对　问题的反映和被查对象责任人的处理　往往避重就轻，很难达到稽核监督的　真正目的。产生这些问题的根本原因　在于目前工商银行的稽核监督缺乏独　立性、超脱性和权威性。　２稽核监督的滞后性难以满足风　险防范要求的实时性。我们知道，随　着银行电子计算机技术的日益进步，　‘‘　改革探索　火眼金睛’’　业务处理手段的技术含量越来越高，　资金运动的实时性越来越强，２小时　到账、在途时间接近为零的资金划转　方式十分普遍，风险防范的实时性尤　为重要。而稽核监督通常是在业务完　成以后或对一段时期的批量业务进　行事后监督　发现风险时资金损失已　经形成，采取措施也是亡羊补牢。在　弄清情况处分责任人之后，还要花费　大量人力、物力和财力去挽回损失。　如果稽棱监督能够在业务处理过程　中．最多是在处理完毕、资金运动还　没有到达终点时，就能发现风险并加　以堵住，稽核监督就能够与资金运动　的实时性达到完美结合，消除滞后性　的弊端，极大提高稽核监督的质量。　３．稽核监督的技术手段落后于一　线业务的科技进步：当前，各工商银　行不论是柜台的窗口业务，还是二线　的信贷、资金营运等业务，在现有计　算机科技程度比较高的情况下，还在　不断地推出新、高、尖更具科技含量　的电子计算机程序支持。而据我所　知，各工商银行稽核监督部门至今段　有一个标准的、规范的、统一的计算　机稽核监督程序，无法实现与一线业　务运行程序的直接对接，也就无法在　事中对业务运行情况进行跟踪监督。　稽核监督部门目前仅有的是一些零　散的、技术等级比较低的监督版本，　其技术程度与一线相比还有相当的　距离。从监督而言，理应是稽核部门　的技术支持程度高于一线：试想，一　个轻量级的摔跤运动员与一名重量　级的运动员掉跤，其结果可想而知。　因此，加快稽核监督部门监督手段的　现代化和技术的进步，已到了刻不容　缓的时候。　４稽核监督趴伍人员素质的相对　偏低制约了监管质量的提高。近几年　来，各工商银行在充实稽核趴伍方面　做了大量卓有成效的工作，无论是人　员数量还是人员质量都有很大程度　的提高。但是，综合考察各工商银行　现有稽核趴伍的情况，我们不难发现　在素质方面至少存在以下几个问题：　一是人员业务单一。熟悉银行全面业　务的复合型人才比较稀少，大部分同　志长期从事某一项专业工作，缺乏对　银行全面业务技能的了解和掌握，更　谈不上对政策和法规的熟悉　稽核自　己曾经从事过的业务可能轻车熟路，　而稽核别的业务可能就勉为其难。二　是计算机知识比较缺乏。对计算机只　会一般性操作，但对程序的了解和掌　握特别是发现程序中的问题、漏洞方　面的人员就显得严重不足。如对某一　程序防火墙的安全性进行稽核，需要　稽核人员对其进行破坏性试验，就必　须设计一个程序对肪火墙进行千百　次的攻击，看能否穿透防火墙，泄漏　数据库的资料。现有稽核人员中具有　这方面能力的人少之又少。三是对新　型业务和中间业务等前沿性的知识　学习掌握不够：如工商银行正在推行　的会计综合业务处理系统，虚拟银行　中的曝上、手机、电话银行等，由于在　推行当中时间紧迫，前期培训工作主　要是针对谁办理，谁受训的原则。因　此，稽核人员对这一业务了解较少。　新业务在发展初期尤其要加强制度　建设和规范化管理，而规范管理又离　

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维普资讯 http://www.cqvip.com 改革探索　不开稽核的监督手段。一个对自己的　监督业务都不太熟悉的人员，要想达　到监督的预期目的，是不大可能的。　四是稽核人员熟悉外语和国际金融　知识的比较少。经济全球化必然导致　金融全球化　外资银行的涌人和工商　银行走出国门，必然会产生大量的国　际金融业务，对这一业务的监督必须　按国际惯例运作。如果不熟悉国际金　融知识和国际惯例的要求，稽核监督　将无从下手。这确实是工商银行稽核　监督工作所面临的实际问题。　５．稽核监督与专业检查、监督的　关系不顺。依法合规、防范风险自然　是工商银行各个专业共同的责任，但　在目前工商银行普遍存在人员偏多、　效益偏低的情况下，特别是各项综合　业务、管理系统均实行了事权划分、　责任控制、相互制约的情况下，会计　储蓄的事后监督、专业部门的检查　在多大程度上发挥了作用？以我们原　来视为三大法宝之一的会计储蓄事　后监督为倒，实行这么多年来，在凭　证的规范化、标准化和观瞻性方面确　实起到很好的作用　可在防范风险、　发掘案件方面所起的作用实在是微　不足道。在人均每天要监督数百笔甚　至上千笔业务的情况下，能够及时发　现具有欺骗性和隐蔽性的经济案件　是十分困难的。这就给我们提出了一　个问题　专业部门的检查监督与稽核　监督是一种什么关系？相互依存、互　为补充还是谁主谁次，在职能上是一　致的还是有所区别。本人认为二者的　目标实无差异。　６．稽核监督的规范、标准和操作　性问题。如现场监督、非现场监督、内　控评价等工作，目前各工商银行、同　一银行的各级稽核部门在监督指标　的设置、标准和方法以及评价要求方　面各不相同，操作方式也是各搞一　套　没有一个统一规范的认定标准，　影响了稽核监督评价的严肃性和权　威性。　二、稽核创新是解决问题的有效　方法　工商银行稽核工作中存在的上　述问题，是深化改革过程中不可回避　的问题。解决的办法就是解放思想，　２４　ＣＨＩＮＡ　ＵＲ日ＡＮ　ＦＩＮＡＮＣＥ　２００２－５　大胆创新。　１．构建独立的稽核监督体系。将　一级分行、二级分行的稽核监督队伍　收编到总行，隶属稽核监督部门　实行　在法人代表、监事会直接指挥下的派　驻制，与派驻行平行工作，业务与监督　分离，建立一种松散型的协作关系。使　稽核人员在政治、经济待遇包括提拔、　晋级、工资、福利各方面与派驻行处切　断联系　让稽核人员消除各种顾虑　排　除干扰　放下包袱　独立行使稽查监督　的职能．真正按照总行的意图进行稽　查，监督总行的经营策略、方针政策在　各级行的执行情况　直接对总行负责，　客观公正地反映被查行处的实际情　况。只有这样，才能使稽核监督工作真　正发挥其独立性、超脱性和权威性，达　到稽核监督的目的。　２提升非现场稽核监督的科技含　量。鉴于银行的电子化程度高，业务　量大　风险案防要求严。稽核无法做　到对每一笔业务都进行现场监督，而　且人力、物力、财力也不允许。可从防　范风险的角度讲　又必须尽可能地监　督到每一笔业务。解决的办法只有一　个　那就是借用现代科技手段，果取　开发计算机程序的办法，根据业务操　作的流程、资金运动的轨迹，按照制　度规章要求　设计一套标准的、规范　的、具有检测功能的计算机程序，由　稽核监督部门与相应的业务部门运　行的某一步、某一个环节进行对接，　达不到规定要求，不符合银行资金运　动规则的．比如该授权签字未签字，　违犯事权划分原则，资金运动理应在　第五步终结．在第三步就终结了等　等，检测程序就会发出预警　提醒稽　核人员关注此笔业务的风险或发案　可能。达到既非现场稽核、又实时发　现问题的目的。　３．建立科学的内控评价体系：工　商银行内控评价工作才刚剐起步．尚　处于探索研究阶段，评价指标设置的　科学性、操作实践的可行性、评判结论　的公正、权威性均存在较大缺损性和　随意性。因此，应制订一套具有可操作　性的银行内部控制评价标准和办法，　按国际公认标准设置内控评价指标，　以国际惯例提取各指标的计算因素．　求证指标值，然后与工商银行的国际　标准进行比较，按照比较结果作出评　判结论。将银行内部控制制度的建立　健全和执行情况作为内控监督的重要　内容，使内控评价遵循规定的数学模　型、评判准则和科学方法，建立健全一　整套灵活有效的风险管理制度　加强　对银行内部风险管理程序的评价与监　督，避免内控评价各行其是，从而使内　控评价得到国际认可。　４．整合稽核监督方式　扩大监控　层面。将现行的会计、储蓄、出纳部门　事后监督，信贷、财务、资金营运等部　门的倒行检查统统列为稽核部门的　日常现场监督方式．所有的检查监督　归１：３一个部门，业务部门一心一意抓　发展，做到办理业务与监管业务两条　线：这样，既有利于业务拓展，又有利　于强化监管。另外，在监管层面上还　要改变目前重一线、轻二线，重经办、　轻审查的局面　使稽核监督的触角扩　展到银行业务的每一个层面，让每个　员工的业务行为都进入监督的范畴　之内．达到稽核监督的全面性。　５．注重监管手段、方法的创新：运　用现代科技工具，如网络技术、计算　机等，促进银行日常稽核、现场检查　和非现场稽核的有机结合。并努力跟　踪和研究国际工商银行最新的内部　稽核理念与技术，按照银行特有的资　金流动规律，力求将银行的整个资金　流、信息流、操作流和员工行为，全部　纳入用现代科学技术手段武装起来　的稽核监督范围之内，实现稽核监督　的最终目标。　６．优化人员结构．加强业务培训。　人员可以从全行员工中竞聘，从高等　院校中择优录取　还可以从社会上、海　内外聘请高素质的专才。业务培训可　采取三步走：首先，采取层层办培训　班，总行培训一级分行，一级分行培训　二级分行，每年举办２～３期；其次　印发　一些经典案例或书本、录像带等　还可　采取专家授课等方式；最后，与国外商　业银行建立稽核人员交流合作制度，　定期派出部分人员到海外银行学习、　工作，以尽快提高我国工商银行稽核　监督趴伍的整体素质。　■　作者单位：中国工商银行湖南省分行　

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