税收理论与实务南开在线作业答案

第1题(回答正确)

在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()

A 财政部

B 海关

√ C 街道办事处

D 税务总局

第2题(回答正确)

目前采用超率累进税率的税种是()

√ A 土地增值税C

B 个人所得税

C 契税D D 城市维护建设税

第3题(回答正确)

下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()

A 资源税

√ B 增值税

C 营业税

D 城市维护建设税

第4题(回答正确)

下列行业中，应当缴纳增值税的是()

A 交通运输业

B 建筑业 C 邮电通讯业

√ D 商业

第5题(回答正确)

下列()属于增值税的纳税人

√ A 加工玉器的某个人独资企业

B 为本单位修理发生故障机器的职工

C 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司

D 进口货物的出口方

第6题(回答正确)

生产型增值税的特点是()

√ A 不允许扣除任何外购固定资产的价款

B 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除 C 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分

D 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费

第7题(回答正确)

增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()

A 收取的包装物租金

B 收取的手续费

√ C 收取的销项税额

D 收取的违约金

第8题(回答正确)

海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()

A 19万元 √ B 20万元

C 15万元

D 17万元

第9题(回答正确)

某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()

A 40.8

B 28.5

√ C 18.686

D 18.7

第10题(回答正确)

商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为() A 10%

B 13%

C 6%

√ D 3%

第11题(回答正确)

按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()

A 采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费

B 采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款

C 外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款

√ D 外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款

第12题(回答正确) 应税消费品的全国平均成本利润率由()确定

A 国务院

√ B 国家税务总局

C 财政部

D 省、自治区、直辖市税务局

第13题(回答正确)

按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()

√ A 全部价款和价外费用

B 全部价款

C 全部价款和预付款

D 全部价款和代垫款项

第14题(回答正确) 依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有

√ A 卷烟

B 轮胎

C 化妆品

D 小汽车

第15题(回答正确)

委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()

A （材料成本+利润）/（1+消费税税率）

B （材料成本+加工费）/（1+消费税税率）

√ C （材料成本+加工费）/（1-消费税税率）

D （材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）

第16题(回答正确) 进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()

A （关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）

√ B （关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

C （关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）

D （关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）

第17题(回答正确)

下列不征消费税的货物是()

A 化妆品

B 汽车轮胎

C 木地板

√ D 香皂

第18题(回答正确) 红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()

√ A 该厂的应纳消费税金2500元

B 该厂应纳消费2200元

C 该厂的应纳消费税金3500元

D 啤酒押金并入计税价格一同计税

第19题(回答正确)

某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()

A 6.55万

√ B 4.775万

C 7.91万 D 8.20 万

第20题(回答正确)

下列货物应当缴纳消费税的有()

A 汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验

B 汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车

√ C 汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车

D 拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎

第21题(回答正确)

纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格()

A 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）（1＋营业税税率）

√ B 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率） C 营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）

D 营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）

第22题(回答正确)

纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()

√ A 收到预收款的当天

B 所有权转移的当天

C 收到全部价款的当天

D 所有权转移并收到全部款项的当天

第23题(回答正确)

纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税

A 注册地 B 机构所在地

C 居住地

√ D 劳务发生地

第24题(回答正确)

某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为（ ）万元

A 9

B 7

C 4

√ D 6.15

第25题(回答正确) 某企业位于县城，2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元

A 2.1

B 0.4

√ C 2.5

D 2.9

第26题(回答正确)

市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万

A 5.00

√ B 4.90 C 4.91

D 5.10

第27题(回答正确)

位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万

√ A 2.45

B 1.47

C 2.55

D 1.49

第28题(回答正确)

下列单位中，不属于城建税的纳税人的是()

A 私营体业 B 社会团体

√ C 外国企业

D 个体户

第29题(回答正确)

某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()

√ A 262.5万

B 265.125万

C 261.50万

D 264.125万

第30题(回答正确)

企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年 A 4

B 3

√ C 5

D 10

第31题(回答正确)

2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为()

√ A 25%

B 33%

C 15%

D 30%

第32题(回答正确) 张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为()

√ A 345

B 825

C 278

D 255

第33题(回答正确)

王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()

A 5096元

√ B 5129.60元 C 5112.80元

D 5178.47元

第34题(回答正确)

李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元

√ A 9040

B 5840

C 10000

D 10500

第35题(回答错误)

王某出租居民房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年，王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为()元。（注：出租居民住房营业税为4%，个税率为10%）