会计分录
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其它货币资金银行本/汇票存款
信用卡存款
信用证保证金存款
外埠存款
存出投资款
商业汇票（商业承兑/银行承兑汇票）属于票据，不属于其它货币资金，时间≤6个月应收票据分录取得时借：应收票据贷：应收账款取得时入账
借：应收票据
贷：主营业务收入
贷：应交税费
到期收回借：银行存款
贷：应收票据
到期未收回借：应收账款
贷：应收票据
转让或贴现借：银行存款/愿材料
贷：应收票据
贴现借：银行存款
借：财务费用
贷：应收票据
应收账款借：应收账款收到账款后借：银行存款（库存现金）
贷：主营业务收入贷：应收账款
贷：应交税费-应交增值税（销）
应付账款借：库存商品未取得发票借：库存商品
(有发票时)借：应交税费（进）或小规模贷：应付账款
贷：应付账款或银行存款预收账款借：银行存款收货后借：预售账款
贷：预收账款贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税（销）
预付账款借：预付账款收到货后
借：原材料
（先给钱后拿货）贷：银行存款借：应交税费（进）
贷：预付账款
余款付清后借：预付账款
贷：银行存款
应收账款=应收账款（借方）+预收账款（借方）
预付账款=应收账款（贷方）+预收账款（贷方）
预付账款=预付账款（借方）+应付账款（借方）
应付账款=应付账款（贷方）+预付账款（贷方）
原材料按实际成本
货单同到借：原材料
借：应交税费-应交增值税（进）
贷：银行存款/其它货币资金/应付票据/应付账款
1.单到货未到
借：在途物资
单到借：应交税费-应交增值税（进）
贷：银行存款
货到入库借：原材料
贷：在途物资
2.货到单未到（月末）
月末暂估借：原材料
贷：应付账款-暂估应付账款
下月初冲销借：应付账款-暂估应付账款
贷：原材料发出原材料借：生产成本
借：管理费用
借：销售费用
贷：原材料
工程物资在建工程固定资产发放现金股利时做账借：利润分配-未分配利润
贷：应付股利发放股票股利借：利润分配-未分配利润贷：股本借：生产成本(车间一线工人工资）借：制造费用（车间管理人员工资）借：管理费用（行政人员工资）
应付职工薪酬借：研发费用（研发人员工资）
借：销售费用（销售人员工资）
借：在建工程（工程建设人员工资）
贷：应付职工薪酬
所有者投入资本实收资本（股本）
资本公积-----资本（股本）溢价
资本公积-其它资本公积直接计入所有者权益的利得和损失
留存收益盈余公积
利润分配-----未分配利润
提取盈余公积借：利润分配
贷：盈余公积
减少资本借：实收资本
贷：银行存款
实现净利借本年利润
贷：利润分配-未分配利润发生亏损借：利润分配-未分配利润
贷：本年利润
计提利息借：财务费用
贷：应付利息
归还利息借：应付利息
借：财务费用
贷：银行存款
