出口退税工作流程讲义(2)
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任务二：生产企业出口退税流程 【任务导入】 同学们，不同的企业类型办理出口退税的流程不仅相同，上个实训我们已经学习了外贸企业办理出口退税业务的流程。本次实训，我们将学习生产企业办理出口退税业务的流程：
生产企业办理出口退税业务，如何进行系统操作？ 生产企业办理出口退税业务需提交哪些资料？ 任务书：10-02生产企业出口退税实训报告 要求学生通过实训演练，掌握生产企业出口退税流程及业务的处理，并且通过实地调研，了解在实际工作中不同类型企业出口退税的工作流程，实训结束后制作一份实训报告。 【任务分析、准备】 ★ 老师诱导、小组讨论，制定计划，收集资料
老师：介绍重点难点任务实施注意事项。 学生：明确小组分工，列出计划。 以上任务涉及到生产企业出口退税业务流程的有关知识，学生需要查阅相关资料，如“威海市国家税务局http://weihai.sd-n-tax.gov.cn/”等网站中关于企业出口退税有关规定，并通过自学和老师指导完成任务。 【任务实施】
★ 老师讲授新知识
一、系统操作 认知指导 1．出口企业根据当期出口销售明细账及出口发票、核销单等信息在生产企业出口退税申报系统
问题一 生产企业办理出口退税业务，如何进行系统操作？ “基础数据采集”模块中的“出口货物明细申报录入”和“收齐出口单证明细录入”项下，将当期相关数据录入到“生产企业出口退税系统”中。 2．期末，出口企业应于纳税申报期内在“生产企业出口退税申报系统”中，依次进行生成明细申报数据、增值税纳税申报表项目录入、免抵退申报汇总表与附表录入、生成汇总申报数据等操作。 3．将本期录入与生成数据存盘备份。 4．打印当期出口货物明细表、收齐前期单证明细表、出口退税汇总表、附表等。 二、生产企业办理出口退税需提交的材料（重点）
认知指导 申报期内办理出口货物“免、抵、退”税申报时，应将如下资料按规定顺序装订成册与本期出口企业录入的出口退税系统信息的U盘报送主管退税部门，进行出口企业录入退税系统数据与海关、外管局数据信息核对。提交的资料如下： 1．本期数据U盘； 2．出口货物报关单（出口退税专用）； 3．出口收汇核销单（出口退税专用）或有关部门出具的中远期收汇证明； 4．出口专用发票； 5．《生产企业出口货物免、抵、退税申报表》（单证收齐）； 6．《生产企业出口货物免、抵、退税申报表》（出口货物）； 7．《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》； 8．主管征税部门审核确认的《增值税纳税申报表》； 9．免、抵、退税申报U盘； 10．退税部门要求的其他资料。
★ 学生模拟实训 做中学自主学习相关知识，分组完成任务。
（一）企业基本信息 威海锦尚服装有限公司属于一般纳税人，适用增值税率为17%，退税率为13%。贸易类型为一般贸易出口，自产自营。企业组织机构代码：；税务登记证号：888；海关代码：；办税员：阮红；税
问题二 生产企业办理出口退税业务需提交哪些资料？ 4105
业务公章 2010.12.08
收专管员：王清 （二）企业出口退税相关资料 2010年12月8日，办税员阮红到办税服务厅上报企业出口退税业务。填制的出口销售明细账登记表如表10-11所示，生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表如表10-12所示。出口业务涉及的单据，如出口商品专用发票报关联6份、出口货物报关单6份、出口收汇核销单出口核销专用联（境内收入）等略。 （三）实训要求：根据资料填写表10-13至表10-17的相关内容。
表10-11 出口销售明细账登记表
企业名称（章）威海锦尚服装有限公司 企业代码： 单位：元 序号 申报序号 记账凭证号 记账时间 销售金额 备注 1 0001 30107 .16 USD4820.29 2 0002 30107 .39 USD9849.82 3 003 30107 .47 USD9702.42 4 004 30107 .83 USD8158.35 5 005 30107 .20 USD7337.53 6 006 30107 37472.89 USD1498.92
合计 .94 USD.84 声明：此表是根据国家税务总局《出口货物退(免)税管理办法》的规定填报的，我确认它是真实的，可靠的。 法人签字：张锦绣 2010年12月3日 主管税务部门审核意见： 经办人签字：宋霞
负责人签字：XXX
（公章） 2010年12月8日 75 业务公章 2010.12.08
表10-12 生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表
海关代码： 企业名称：威海锦尚服装有限公司 税务登记代码：888 （√）出口货物 （ ）单证齐全 所属期：2010 年 11月 所属年度2010 单位：人民币元至角分
序号 出口发票号码 出口报关单号 出口日期 代理证明号 核销单号 出口商品代码 出口商品名称 计量单位 出口数量 出口销售额 征税税率 退税税率 出口销售额乘征退税率之差 出口销售额乘退税率 海关进料加工手册号 单证不齐 备注 美元 人民币
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15=12×（13-14） 16=12×14 17 18 19 略 … … … … … 男衬衫 件 2550 29870.51 .83 17.00 13.00 8158.35 26514.65 HB
… … … … … … 女风衣 件 616 26865.19 .20 17.00 13.00 7337.53 23846.97 HB … … … … … … 女风衣 件 126 5488.04 37472.89 17.00 13.00 1498.92 4871.48 HB … … … … … … 男西裤 件 608 17648.71 .16 17.00 13.00 4820.29 15665.93 … … … … … … 男西裤 件 1242 36063.53 .39 17.00 13.00 9849.82 32011.90 … … … … … … 男衬衫 件 3032 35523.86 .47 17.00 13.00 9702.42 31532.86 … … … … …
8174 .84 .94 41367.33 .79 单证齐全并且信息齐全销售额.02单证不齐全或信息不齐销售额.92 出口企业 退税部门 兹声明以上申报无讹并愿意承担一切法律责任。 （公章） 经办人：阮红 财务负责人：张燕 企业负责人：张锦绣 2010 年 11月8 日
（章） 经办人：宋霞
复核人： 负责人：XXX 2010 年 11 月 8 日 会计岗位综合实训 精品课程 表10-13 生产企业出口退税专用封面纸
企业所属市区及性质： 本袋编号： 企业名称： 税款所属期：
序号 单证 内 容 备注
1 报 关 单
份数 本次报关销售额（美元） 累计报关销售额（美元） 本次销售数量（KG/个）
2 出 口 发 票 份数 金额 数量KG
3 退税金额（元） 0 免抵金额（元） .06 结转下期抵扣金额（元） 0
4 其 他
代理出口货物证明
进料加工贸易申请表 软盘（张） 1
审 核 项 目 一审 二审 终审 贸易性质（①一般贸易②进料加工③境外投资④中标机电产品）
你对单证（报关单、核销单、代理证明、进料加工贸易申请表、完税凭证等）真实性是否验证，请签字
经营方式：①自营出口②代理出口 是否清算：你认为清算请签字 应退税额 人民币大写 表10-14 “免抵退”生产企业出口退税确认证明单
国税局综合管理科： 我科所辖 （企业）于2010年 月出口共 笔，出口销售额 美元，合 元。当月应纳税款 12189.64 元，并已（未）按规定缴纳了税款。当月申请出口退税 元，免抵税额 元。 经我科核查确认如下： 1、该企业上述货物已按规定做销售处理,海运费、佣金等已冲减外销收入。 2、该企业纳税申报表中“免抵退已退税额” 0 元与上期免抵退税申报汇总表中“应退税额” 0 元相等； 3、该企业纳税申报表中“免抵退出口销售额” 元与本期免抵退税申报汇总表中“当期出口销售额” 元相等； 4、该企业纳税申报表附表二中“免抵退不予免征抵扣税额” 元与本期免抵退税申报汇总表中“不予免征抵扣税额” 41367.33 元相等； 5、该企业本月根据征退税率之差计算的进项税额转出应为 元。 6、该企业本月进项税额抵扣 .46 元，其中四小票抵扣税款 0 元 ；海关补征进口环节增值税 0 元 ，该企业无从敏感地区取得的增值税专用发票抵扣联，且该企业所取得的所有抵扣凭证均真实有效； 7、该企业本月的出口货物均为自产货物或视同自产货物，其中：视同自产品销售额 0 美元，占当月自产产品出口额比例 0 %（大于50%的报市局审批）。 特此证明。
税源监控人员签字： 税源监控科长签字：
